1、新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（ ）。A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B、企业内部控制审计不必基于特定基准日 C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系 【正确答案】B【您的答案】B 正确2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（ ）。A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 【正确答案】C【您的答案】C 正确3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（ ）。A、建立内部报告的评估制度 B、强
2、化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效利用内部报告进行风险评估 【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素信息与沟通不包括（ ）。A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制 【正确答案】D【您的答案】D 正确5、收款的主要风险不包括（ ）。A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 【正确答案】D【您的答案】D 正确6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（ ）。A
3、、出库 B、维护 C、投保 D、验收 【正确答案】D【您的答案】D 正确7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（ ）。A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任 【正确答案】A【您的答案】A 正确8、风险识别的外部因素不包括（ ）。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、法律法规、监管要求等法律因素 C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 D、会计人员的素质提高 【正确答案】D【您的答案】D 正确9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限
4、为（ ）。A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、永久 【正确答案】C【您的答案】C 正确10、人力资源管理的主要风险不包括（ ）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 【正确答案】D【您的答案】D 正确二、多选题1、发展战略的制定包括（ ）。A、制定发展目标 B、应突出主业 C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实
5、际 D、不能过于保守、多方研究论证 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 （ ）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（ ）。A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相
6、关人员涉案 D、外包合同签订的合理性 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（ ）。A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接 C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 【正确答案】AB【您的答案】AB 正确5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（ ）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊 B、企业更正已公布的财务报告 C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错
7、报 D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确6、资产管理的总体要求包括（ ）。A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确7、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（ ）。A、董事会对内部控制评价承担最终的责任 B、经理层负责组织实施内部控制评价工作 C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务 D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确8、内部控制的局
8、限性包括 （ ）。A、成本限制 B、串通 C、修订不及时 D、非经常事项的不适用性 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确9、组织架构设计的一般原则包括（ ）。A、依据法律法规公司法 B、有助于实现发展战略利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求 可控性要求 D、能够适应内外环境变化 及时优化调整 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确10、人力资源管理的主要内容包括（ ）。A、引进 B、开发 C、使用 D、退出 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确三、判断题1、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支
9、付款项的过程。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】对3、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确4、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确
10、5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】错6、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确7、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确9、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确
