1、1纳税服务规范测试题二姓名： 单位： 项 目 一 二 三 四 五 合计标准分 30 20 10 20 20 100得 分一、单项选择题(每题 1 分，共计 30 分)1小张大学毕业，响应国家“大众创新，万众创业”号召， 2015 年 lO 月 15 日到某市政务中心咨询有关税务登记事宜，下列形式的创业中，不应当办理“ 三证合一、一照一码”登记的是( C )。A注册个人独资企业 B注册成立一人有限责任公司C承包某公司厂房从事个体 经营 D注册成立农民专用合作2在税务登记升级规范中，( C )事项不适用于纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无
2、须再向另一方税务机关申请办理税务登记。A单位纳 税人设立登 记 B个体经营纳税人设立登记C自然人纳税人登记 D变更登记3纳税人跨县( 区)迁入，应报送的资料是( A )。A迁出地税务机关出具的 税务事项通知书B税务登记证及副本C迁出地税务机关移交的相关 资料D住所、 经营地点变动的相关证明资料原件及复印件4下列属于税务登记证件遗失补办的基本规范服务方式的是( B )。A互 联网 络 B办税指引 C预约办理 D免填单服务5财务会计制度及核算软件备案报告事项中，无 须报送的是( B )。A财务会 计制度及核算 软件备案报告书B财务人员身份证复印件C纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D财
3、务会 计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)6纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后( B )日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。2A5 B10 C15 D307被税务机关认定为非正常户的纳税人，向税 务机关提出办理解除非正常户状态， 应报送的资料是( D )，税 务 机关在纳税人提供完整资料后，( D )个工作日内办结该业务。A税 务登 记证及其副本； 5B工商营业执照；5C其他核准执业证件原件及其复印件； 10D提供情况说明和解除非正常状 态的理由；lO8办理纳税人印花税票代售许可不需要报送的资料是( D )。A委托代售印花税票协
4、议4 份B工商营业执照副本及加盖公章的复印件C组织机构代码证书 副本及加盖公章的复印件D税 务登 记证件副本及加盖公章的复印件9企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，提出申 请后，税务机关( C )日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达预约定价安排申请续签答复书。A5 B10 C15 D2010纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是( C )。A纳税人 领用发票票种核定表 B外出经营活动税收管理 证明C外出经营合同原件及复印件D经办人身份 证明原件及复印件 (首次办理或经办 人发生变化时提供)11对有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，
5、发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票时，不需要报送的资料是( A )。A发票领 用簿 B印有本单位名称发票印制表C税务登记证件 D发票专用章印模12普通发票核定调整，无须报送的资料是( B )。A纳税人 领用发票票种核定表 B税务登记证副本C经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)D发票领 用簿13下列关于营业税的申报的说法中错误的是( D )。A服 务业 、建筑 业、娱乐业营业税纳税人， 应报送营业税纳税申报表及附表各 3份( 经税 务机关核准采取简易申报方式的除外)B金融保险业营业税 纳税人，应报送金融保险业营业 税纳税申报表及
6、附表各 3 份C享受营业税减免税 优惠政策的纳税人填写营业 税减免税明细申报表D在 办税服 务厅或商 业密集区提供自助办税设备属于升级规范314( A )按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期(指纳税期)可以不办理申报手续。A实行简 易申报的定期定 额个体工商户 B小规模纳税人C一般纳税人 D无定额的个体工商户15纳税人自结算缴纳税款之日起( B )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A1 B3 C5 D616下列税收优惠事项应在 7 个工作日内办结的是( C )。A城 镇土地使用税 B房产税优惠
7、C个人所得税 D资源税优惠17下列属于个人所得税优惠核准的是( A )。A因 严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠B自主择业军队转业 干部从事个体经营个人所得税 优惠C退役士兵从事个体经营个人所得税优惠D个人 转让 自用住房个人所得税 优惠18下列属于房产税优惠办理的是( B )。A毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠B纳税有困难的企业 房产税优惠C非营利性科研机构的房 产税优惠D高校学生公寓房产 税优惠19中国税收居民身份证明开具业务中基本规范办理时限为( C ) 日。A5 B15 C20 D2520经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业，其履行汇总纳税的机构、 场所于每年( C )
8、前需开具非居民企业汇总申报企业所得税证明的，所在地税务机关为其开具。A3 月 31 日 B4 月 30 日 C5 月 31 日 D6 月 30 日21纳税人、扣缴义务人、代征代售人开具完税 证明 时需要提供的资料是( A )。A税 务登 记证副本( 自然人提供本人身份证明) 原件及复印件( 事 后开具提供)B取得的税法规定或国家税 务总局认可的记载 完税情况的其他凭证C(中国税收居民身份证明)申请表D营业执 照副本原件及复印件22.税收宣传月宣传属于( B )。A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询23.市税务机关通过( D )，省税务机关通过网络纳税人学堂开展税收专项业务培训。A实
9、体纳 税人学堂 B网络纳税人学堂C即时通信软件 D实体或网络纳税人学堂24.互联网咨询是税务机关通过互联网络为公众和纳税人提供涉税咨询服务。对网上留4言提出的涉税问题，( A )个工作日内作出响应。可以即时答复的问题即时答复；不能即时答复的涉税问题，5 个工作日内回复。A1 B3 C7 D1025.纳税人授权人员代为查询自身涉税信息时，应提供( D )资料。A纳税人、扣 缴义务人涉税保密信息查询申请表B查询人本人有效身份 证件原件C委托人本人的委托授权书和代理人的有效身份 证件原件D以上 资 料都要26纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供( D )等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。A短信
10、 B网站 C12366 纳税服务热线 D微信27根据办税服务厅服务窗口基本规范， 办税服务厅服务窗口可不设置( B )窗口，其业务由综合服务窗口办理。A发票管理 B申报纳税 C税务登记 D基金征收28办税服务厅发生排队拥堵时。 ( A )应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。A值班领导 B导税员C纳税服务科负责人 D首位接洽的税务工作人员29下列不属于纳税服务规范服务纪律的是( D )。A保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私B严格遵守考勤制度，不迟到、不早退C上岗前及工作时间不饮 酒或含有酒精的饮料，办 公区域严禁吸烟、 进食D手机 调至静音或震 动状 态30现场冲突处理应急
11、处置时，下列 说法错误的是( A )。A办税服 务厅发 生征纳冲突 时， 导税人员应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通B当纳税人情绪失控时，要做好隔离和疏散工作，必要时向公安部门报案并做好现场处置C办税服务厅工作人员要加 强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突D认真 倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免冲突升级二、多项选择题(每题 1 分，共计 20 分)1在办理设立登记时需要提供组织机构代码证的纳税人有( ABD )。A合伙企 业 B一人有限责任公司C个体工商户 D个体加油站2境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
12、办理临时税务登记时应报送的资料有( ABC )。A税务登 记表( 适用临时税务登记纳税人)(实行国税局、地税局 联合办理税务登记证的，应提供 2 份)5B法定代表人(负责人)、 业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件C项目合同或协议原件及复印件D工商 营业执 照或其他核准 执业证件的原件及复印件3纳税人发生( ABCD )事项应向税务机关报告。A存款 账户账 号报告B欠税人处置不动产 或大额资产报告C纳税人合并分立情况 报告D发包、出租情况 报告4下列对印花税核定调整或取消描述正确的有( ABCD )。A实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税
13、依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定B实行印花税核定征收的 纳税人，已按 规定建立 印花税应税凭证登记簿，且如实登记和完整保存应税凭证的C采用按期汇总缴纳办 法的印花税核定征收纳税人，能按 规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定D本事 项 在 15 个工作日内 办结5非居民企业间接转让财产事项报告应报送的资料有( ABCD )。A股 权转让 合同或协议B股权转让前后的企业 股权架构图C境外企业及直接或间 接持有中国应税财产的下属企 业上两个年度财务、会计报表D对间 接 转让中国应税 财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明6
14、税务机关需为纳税人办理退票的情形有( ABCD )。A发票印制 质量 B发票发放错误C发票发放信息登记错误 D税控设备故障7被合并企业，在进行居民企业清算所得税申报时应附送的资料有( ABCD )。A中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表各 3 份B企业合并的工商部 门或其他政府部门的有关文件C企业全部资产和负债 的计税基础以及评估机构出具的 资产评估报告D企 业债务处 理或归 属情况说明8耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起 30 日内向税务机关申报缴纳耕地占用税时应报送的资料有( ACD )。A耕地占用税 纳税申 报表3 份B纳税人身份证
15、明原件C农用地转用审批文件D享受耕地占用税优 惠的， 应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件69纳税人办理延期申报审批涉税事项时，需 报送的资料是( AD )。A税务行政 许可申请 表 B税务登记证副本C延期申报申请审批表 D延期申报申请核准表10依照外国( 地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、 场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的( ABCD )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A股息、 红利等权益性投资收益B利息、租金、特
16、 许权使用费所得C转让财产所得D其他所得11税收优惠办理中具有核准类和备案类的税种有( AD )。A个人所得税 B营业税C企业所得税 D资源税12下列税收优惠办理在 7 个工作日内办结的是( AD )。A个人所得税 B房产税 C资源税 D契税13完税凭证重开应报送的资料有( AC )。A提供税务登记证副本 (自然人提供本人身份 证明)原件及复印件B税法规定或国家税 务总局认可的记载完税情况的其他凭 证C纳税人完税凭证持有 联次遗失声明资料D加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件14( ABCD )是纳税服务规范中对纳税信用为 A 级的纳税人提供的激励措施。A对纳 税信用为 A 级的纳税人按
17、需核定其普通发票用量B对纳税信用等级为 A 级的纳税人提供面对面咨询预约服务C税务机关于每年 4 月主动向社会公告年度纳 税信用评价为 A 级的纳税人名单D对 A 级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度15抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税情况， 应 提供的资料有( ABC )。A纳税人、扣 缴义务人涉税保密信息查询申请表B合法有效的抵押合同或者 质押合同的原件C查询人本人有效身份 证件原件D单位证 明16在纳税服务投诉基本规范中，下列 说法正确的有( BC )。A对于服 务态度不满进 行的投诉在 5 个工作日内办结B对于服务态度不满进行的投 诉在 10 个工作日内 办结C
18、对于服务质效和侵犯权 益的投诉，一般投 诉事项 在 20 个工作日内办结D对于服 务质 效和侵犯权 益的投诉，复 杂投诉事项延期不超过 10 个工作日717基本规范要求工作人员在岗前准备时，必 须做到( AC )。A准备 好工作所需的各 类办 公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务B提前 10 分钟到岗进行 岗前准备C调整状态，以良好的精神面貌投入工作D手机 调至静音或关机状态18( ABCD )服务制度的业务范围或具体事项由省税务机关确定。A免填 单服 务 B提醒服务 C预约服务 D同城通办19办税服务厅外部标识分为( A
19、BC )。A横向 标识 B竖向标识 C立式标识 DLED 标识20纳税服务规范中为保护小微企业权益提供的措施有( ABCD )。A纳税人 对 小微企业税收 优惠政策落实不到位进行的投诉应在 3 个工作日内办结B在 12366 纳税服务热线设 置专门座席，为小微企 业提供税收优惠政策咨询服务C在税务网站设置专门人口，为小微企业提供税收 优惠政策咨询服务D小微企 业 免征营业税优 惠备案无须报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续三、判断题(每题 O5 分，共计 lO 分)1市级业务是指接收或受理申请的环节在市税务机关的服务事项，不包括县税务机关接收或受理申请后流转到市税务机关处理的服务事
20、项。 ( )2实行定期定额的个体工商户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、 发票领用簿 、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。 ( )3境外注册中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。 ( )4对于纳税人的“印有本单位名称发票”申请，税务机关应在 lO 个工作日内办结。 ( )5实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后 15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。其报送的资料包括中华人民共和国企业所得税
21、月(季)度预缴纳税申报表(B 类)2份。 ( )6生产、 经营纳税人个人所得税自行纳税申报包括预缴纳税申报、年度申报和年度汇总纳税申报。 ( )7办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。 ( )8纳税人在办理税收优惠时， 办税服务厅人员提示纳税人，当减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起 10 个工作日内向税务机关报告。 8( )9小微企业免征营业税优惠无须报送资料，通 过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。 ( )10纳税人提出中国税收居民身份证明开具申请，税务机关应在30 日内处理完结。 ( )11中国税收居民身份证明的开具是县级业务。 (
22、 )12纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期 缴纳税款的， 经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。 ( )13在中华人民共和国境内转移土地、房屋 权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向土地、房屋所在地税务机关申报缴纳契税。 ( )14税务机关规定负有代扣代缴、代收代 缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 ( )1512366 纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须播报免责条款和咨询服务人员工号。 （ )16纳税服务部门应于每月初 5 日内收集、 筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交
23、业务主管部门审核。 ( )17税收宣传月是指在每年 4 月的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。 ( )18对 A 级重点税源企 业 提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度。 ( )19办税服务厅服务设施中配备电子显示屏属于升级规范。 ( )20办税服务厅应当设置导税台，配 备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。 ( )四、简答题(每题 4 分，共计 20 分)1纳税人进行外出经营报验登记时应提供哪些资料?参考答案：纳税人报验登记时提供：(1)外出经营活动税收管理证明。(2) 税务登记证副本。(3)建筑安装行业的
24、纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。2纳税人首次进行房产税申报时应提供哪些资料?参考答案：(1)房产税纳税申报表3 份。(2)首次申 报房产税时，应报送从价计征房产税税源明细表从租计征房产税税源明细表各 3 份，同时应提供房屋产权证、购房合同、 发票等，证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。3纳税服务术语解释中业务专用章包括哪些内容?9参考答案：办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的专用公章。4小型微利企业所得税优惠备案如何办理?参考答案：无须报送企业所得税优惠事项备案表，在所得税汇算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。5面对面咨询升级规范中规定，提供面 对面咨询预约服务
25、的纳税人包括哪些?参考答案：国家税务总局及省税务局重点联系企业及成员、纳税信用等级为 A 级的纳税人。五、案例分析题(每题 10 分，共计 20 分)1一天，某办税服务厅内出现了吵闹声，一名 纳税人在申 报纳税窗口破口大骂，说要投诉工作人员小张。 值班领导王某立即赶到窗口，制止了准 备与纳税人撕扯的小张，在窗口对双方进行了询问，并 对纳税人进行了劝解， 纳税人随后离开办税服务厅。纳税人走后，王某对小张说纳税人素质不高，不要和 纳税人一般见识。请问王某的做法是否妥当?如果你是王某，你该怎么做?参考答案：王某的做法部分存在不妥。(1)王某作为值 班领导，办税服务厅发生人员冲突时，应立即赶到现场，控
26、制事态发展，制止双方争吵、避免肢体接触。(2)王某应 引导相关人员到安静场所进行沟通，而不是在窗口进行询问、劝解。(3)认真倾 听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免冲突升级。(4)事后要 对冲突进行分析，属税务干部原因的，要对其批评教育，避免类似事件再发生。同时引导税务干部要加强自我保护，自我克制，避免与 纳税人发生肢体冲突。(5)要向相关人 员通报情况并进行舆情监控。2某企业以资金周转困难为由，于 2013 年 7 月 10 日向某县税务局申请延期缴纳所属期 6 月的税款 15 万元，从该企业提供的资料显示，该企业 6 月 30日的货币资金余额是 50 万元，7 月
27、应付职工工资、社会保险 25 万元， 应付水电费20 万元，应付其他行政事业性收费 5 万元。 县税务局局长批准了该企业的延期缴纳税款申请，同意其延期到 2013 年 11 月 10 日前缴纳。请分析县税务局局长批准延期缴纳税款的行为是否合法?理由是什么?参考答案：县税务局局长批准延期缴纳税款的行为不合法。(1)该企业 申请延期缴纳税款的理由不符合法定条件，其当期货币资金 50 万元扣除职工工资、社会保险费 25 万元后还剩余 25 万元，足以缴纳 15 万元税款。(2)县税务 局局长越权批准延期缴纳税款申请违法(审批权限为省局局长)。10(3)批准延期 缴纳税款的期限超过了法定的 3 个月期限。
