1、浅析集团资金管理的问题和对策摘要：现阶段，我国大量涌现了一些集团公司，在企业中所体现的管理问题上逐渐的得到了主要管理人员的严格关注。企业在获利分配以及生存发展方面，都和资金管理密切相连，然而资金管理制度和方法的合理性，一方面能够让企业拥有合理的会计信息，另一方面还能够让企业拥有决策的依据。本文以集团资金管理所存在的问题和对策为基本点，进行详细的分析。 下载 关键词：集团资金管理 存在问题 解决对策 集团资金的管理具体就是为了确保资金成本的有效降低，以及资金的安全运作。因为母公司与子公司拥有相同的法人地位，利益主体会显现出独立型，每一子公司理财时，定会产生或多或少自身利益的倾向。所以，一定要将个
2、体财务以及整体财务目标之间，构成互动依存的体系。其中需要将集团资金管理的问题与对策有效掌握，才能够将互动依存予以实现。 一、集团资金管理中所存在的问题 1、财务人员所拥有的会计知识较低 一部分的企业存在着粗糙的管理形式，针对财务人员的调整和任用较为随意，对员工培训的相应工作不能够严格重视起来，对财务人员综合素质上缺失提升的措施，在最后会造成岗位的设置上不符合规定、会计机构方面也会和规定不符，有时还会产生没有从业资格证的人员对其重用的现象发生。另外，集团企业中的会计人员会在学习财务知识方面的意识较为淡化，这一状况也会造成企业不能够根据规范开展会计的核算。 2、集团企业资金的集中管理矛盾 集团企业
3、中的内部会拥有一些子公司，在闲置的资金方面会拥有一定的数量，一般没有对其安排相应的支出用途，可是子公司却因为对短期资金的筹集，而向银行贷款，承担高额的利息。母公司之间、子公司之间会存有大量的货款拖欠，在集团公司的内部不能够有效的进行解决调整。同时，还会产生相应的集团子公司在拥有较好的经营状况时，想要对集团的控制和监督有所摆脱，当存在不佳的经营状况时，则又寻求其资金的协助，对集团公司过于依赖。也就是在集团企业中所拥有的母公司和子公司不能够合理的分配企业资金，在最后则会造成资金成本方面不断提升，促使企业资金的使用率方面逐渐降低。 3、资金内控管理制度缺失健全度 （1）内部监督制度 当前的企业当中，
4、纵然对财务监督制度有所设置，可是因为管理者只是根据领导的意愿开展会计的核算，让监督制度只成为了摆设，不可以发挥出相应的职能。 （2）票据和印章管理 一部分的企业可能会让出纳一人，对预留的银行印鉴进行购入、保管、使用以及票据的转让，同时对运作流程不做登记等，这样的情况一方面对企业的利益有所损害，另一方面还会增添携款潜逃、侵吞公款的情况发生。（3）银行存款的管理 企业会产生收入的现金不入账、对银行账户随意开立、不根据规定限额留存现金等现象，这一系列的现象若产生，就会为现金的挪用提供便利。 （4）内部的审批管理 因为管理者在权力的行使方面较为集中，造成企业在支出资金方面会产生极大程度的主观随意性。
5、二、集团资金管理中所存在问题的解决对策 1、会计人员的综合素质需要提升 将集团企业中主要会计人员的素质相应提升，就能够充分的执行企业的资金管理制度。也就是财务人员的综合素质能够体现出集团企业中的资金控制效果。想要将集团企业中的财务人员综合能力提升，需要确保全部的财务人员都要拥有相应的资格证，才能够上岗并对企业进行相应的资金运作，同时要以年为单位开展会计的教育培训，逐渐的使财务人员填充新的知识。 并且，还需要对财务人员所具备的职业道德观念与法制观念相应加强，为的是让财务人员在进行工作的过程中了解资金运作的必要性，以及对财经纪律违规后所产生的严重性，也就是要在根源处避免贪污的现象在集团企业中产生。
6、另外，集团企业还需要给予财务人员特定的发展平台和福利保障，要让所有的财务人员都可以在自身的岗位中，有人生价值的体现。 2、资金循环机制需要建立健全 （1）资金集中管理要建立健全。根据收、支这两条线创设银行的账户，同时进行资金的使用和统一的调度。将集中起来的资金，需要资金的相关企业开展借款的有偿支持，有效进行融资业务，从而将资金使用效益和效率提升。 （2）对集团资金的内部循环通畅性需要有所保障，采购材料方面，需要严格把控价格关和质量关，对于资金的浪费需要有所防止。在生产产品方面需要将市场的预测和调查做好，同时要在产品生产方面严格关注适销产品，避免集团资金在成品方面的负面积压。销售产品的过程中，需
7、要强化客户信用风险的探究，要确保在第一时间将账款收回，避免产生坏账的状况。 （3）资金的补偿机制需要在集团的内部建立健全，要将子公司之间将资金分配管理做好，对于分流企业资金方面要开展有效监控，充分拟定利润的分配政策，要将资金用在企业发展促进中，确保资本金的增值与有效保值。 3、集团企业内部的资金控制制度需要建立健全 针对内部的资金控制制度需要在几个方面进行建立，要力求让企业资金业务方面，具有一定的规范化和程序化，同时提升财务人员的业务综合能力，也就是要在执行和制度这两大方面将携款潜逃、损害企业利益的行为有所避免。 （1）资金监督检查需要加强 在资金的监督检查方面想要加强，一定要保证主要监督机构
8、的职权，对于相应的工作人员需要给予其一定的监督检查权力，从而保证内部资金的控制度。 （2）分离不相容岗位 对于资金的岗位责任制需要有效制定，对每一岗位当中相应的职责权限相应明确，保证和资金有关联的每一岗位，都能够互相的监督、互相制约。（3）印章票据的管理制度需要建立健全 对印章票据的管理不但要备查登记企业票据的转让、使用、购买，同时对一些没有使用的票据开展一定时期内的固定盘点，需要确保和账面信息统一。还需要在保管银行预留印鉴方面有所强化，严格关注不能够对银行印鉴、财务专用章、法人章等由一人负责，需要实施随时随地和开户的银行进行系统的对账。 （4）授权审批的制度需要完善建立 对授权审批的制度建立
9、完善，审批人需要对资金业务的审批责任、权限、方法有所明确，也就是审批人需要审核所有的资金业务票据是否真实。在审批人审批之后的票据，才可以进行支付手续的出纳办理。 （5）对银行存款业务、现金业务要有所规范 针对银行的存款方面，集团企业需要在开立账户的过程中开展细致的审核流程，不允许外借账户，也不可以在职工名下存入公款，需要在一定的期限中核对银行的存款日记账，以及银行的对账单，细致并及时的对银行存款的余额调节表合理编制。针对现金收入方面，需要对当天的现金收入在第一时间入账，同时要存在企业的基本账户中，同时要恰当的分离收款和开票工作。 三、总结 根据以上的论述，集团企业需要按照自身管理方面所产生的问
10、题，融合行业上的相关特点，实施适应自身的资金管理手段。从而将管理阶段所产生的问题有效解决，提升集团公司的使用效率和资金利用率，还能够提升企业的竞争力与财务管理水平。 参考文献： 朱琳静.浅析我国出版集团资金管理存在的问题及完善对策J.财务与会计，2013，12（09）：123-124. 刘菏卿，杜涛.企业集团资金管理的问题、模式及对策J.事业财会，2013，11（09）：134-135. 周顾宇，王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析以中远集团公司为例J.特区经济，2013，9（08）：322-324. 严荣伟.论企业集团资金管理部门与资金运作部门的机构分离J.对外经贸财会，2013，11（08）：213-214. 张凤清.浅议钢铁集团资金管理的运行模式、存在问题与对策J.中国总会计师，2013，5（07）：145-147. （责任编辑：罗亦成）
