1、 - 0 -基 础 会 计 综 合 实 训一、实验目的 1、根据一个月的基本经济业务资料，建立一套完整的帐簿体系，使学生对会计核算的起点和终点有一个清晰系统的认识，明确会计确认、计量、报告的意义和关系。掌握会计核算的基本程序和核算方法。2、巩固和掌握所学的理论知识，提高学生的基本操作技能，为后续专业课程的学习奠定基础。3、加深对会计工作的了解，培养学生会计从业的基本素质和严谨的工作作风。二 实验要求1、熟悉模拟企业的概况，掌握模拟企业会计政策和会计核算规定。2、按照现行企业会计准则进行会计处理。3、严格执行实验操作程序，保证实验操作的准确。三、会计实验的程序1、建账1）、根据实训内容，开设总分
2、类账以及明细分类账。2）、根据给出的期初建账资料开设账户，填写期初余额。2、处理日常经济业务1）、填制和审核原始凭证实验中每一笔经济业务都配有相应的原始空白单据，需要根据业务描述正确填写原始凭证，达到掌握经济业务的主要内容的目的。2）、填制和审核记账凭证根据经济业务的描述，逐笔填写并审核记账凭证，然后将相匹配的原始单据裁减下来，粘贴在记账凭证的背面。3）、登记各式帐簿（日记账、明细账和总账）3、对账和结账1）对账（全部经济业务登记入账并结出余额后）：* 通过编制“余额试算平衡表”，进行总账平衡试算* 明细账与总账的核对2）、结帐（对账准确无误后）4 、编制会计报表- 1 -1）、资产负债表2）
3、、利润表5、整理装订会计资料1）、装订会计凭证2）、装订活页会计账簿3）、报表6、撰写实验报告内容包括实验班级、实验人姓名、实验时间、实验内容以及实验心得。四、实验资料1、公司概况广州市凯瑞电子公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17，企业下设两个生产车间，生产晶体管、整流管和蜂鸣器三种产品，生产用材料全部外购。其他如下：会计：王芳 主管：张静 出纳：陆路开户银行：工商银行梅花支行 行号：5632账号：28030056473040927税务登记号：440300157402568公司地址：广州市梅花路 257 号电话：02022223333相关公司资料荔湾公司：开户银行：工商银行荔湾支行 行号
4、：5709账号：30695724440923162税务登记号：440300295746543公司地址：广州市友谊路 39 号电话：02026090543萝岗公司：开户银行：工商银行萝岗支行 行号：8047账号：40652376840001142税务登记号：440500394852476- 2 -公司地址：广州市振华路 69 号电话：020870456322、核算要求会计核算采用借贷记账法，材料、库存商品按实际成本计价。为简化核算，材料购进支付的运费全部计入存货成本。发出存货按加权平均法核算。生产成本核算：设置四个成本项目：直接材料、直接人工、其他直接支出、制造费用。税费计算按增值税税率为 17
5、，城建税按 7计征，教育费附加按 3计征，职工福利费按14计提，职工教育经费按 1.5计提，工会经费按 1计提。3、建账资料及其他资料。该公司 2007 年 12 月总账账户，明细账账户期初余额资料如下：账户名称 金额 账户名称 金额库存现金 5,500.28 短期借款 150,984.00 银行存款 164359.72 应付票据 70,045.00 应收票据 50,000.00 应付账款 190,000.00 应收账款 32,000.00 其他应付款 920.00 其他应收款 900.00 应交税费 2000.00 原材料 60,664.00 应付职工薪酬 68000.00 库存商品 47,
6、990.00 实收资本 480,000.00 固定资产 460,000.00 本年利润（税前）27,465.00 长期股权投资 200000.00 累计折旧 32,000.00 合计1，021，414.00 合计1，021，414.00 原材料明细账账户名称 数量 单价 金额(元)管芯 1,430.00 15.40 22,022.00 线路板 835.00 23.00 19,205.00 - 3 -绝缘材料 1,045.00 18.60 19,437.00 合计 60,664.00 库存商品明细账名称 数量(件) 单价 金额(元)晶体管 200.00 68.60 13,720.00 整流管 3
7、00.00 72.30 21,690.00 蜂鸣器 148.00 85.00 12,580.00 合计 47,990.00 应交税费名称 金额(元)应交营业税 1700.00 应交城建税 300.00 合计 2,000.00 应付票据 应收票据名称 金额(元) 名称 金额(元)荔湾公司 30,045.00 天河公司 150,00.00 东山公司 40,000.00 萝岗公司 35,000.00 合计 70,045.00 合计 50,000.00 应付账款 应收账款名称 金额(元) 名称 金额(元)新华公司 50,000.00 萝岗公司 12,000.00 越秀公司 140,000.00 芳村公
8、司 20,000.00 合计 190,000.00 合计 32,000.00 - 4 -其他应付款 其他应收款名称 金额(元) 名称 金额(元)李红 920.00 李坤 900.00合计 920.00 合计 900.00应付职工薪酬名 称 金额(元)工资 64,000.00 福利费 2,880.00 教育经费 900.00 工会费 220.00 合计 68,000.00 四、经济业务：1、1 日，出纳开出一张 1000 元的现金支票，提取备用金。见凭证 1111中国工商银行 现金支票存根（粤） 中国工商银行 现金支票（粤） NO:01345190支票号码：01345190 出票日期（大写） 年
9、 月 日 付款行名称：科目_ 收款人： 出票人账号：- 5 -对方科目_ 人 民 币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分出票日期 年 月 日 （大写） 收款人: 科目（借） 金 额: 用途_ 对方科目（贷）用 途: 上列款项请从 付讫日期 年 月 日我账户内支付 出纳 复核 记账 单位主管 会计 出票人签章 帖对号单处 2、1 日，行政办公室王萍报销从 Officebox 购入的办公用品款，共 430 元。见凭证21、2221广东省商品销售统一发票发票联 G：115010678235462783客户名称及地址：广州市凯瑞电子公司 2007 年 12 月 1 日金额品名 规格 单位 数量 单
10、价十 万 千 百 十 元 角 分备注复写纸 包 10 8.00 8 0 0 0笔记本 个 20 12.00 2 4 0 0 0凤尾夹 个 10 11.00 1 1 0 0 0合计人民币（大写）肆 佰 叁 拾 元 整 4 3 0 0 0填票人 收款人 单位名称22凯 瑞 报 销 单200_年_月_日报销金额 人民币（大写）： （小写）：开支内容 部门盖章 负责人 经办人 实物验收人第二联发票联发票专用章- 6 -说明：财务负责人： 会计： 出纳：3、4 日、采购部何浩 1 月 1 日4 日去上海出差，经批准报销差旅费，每日伙食补助 50元、每日住宿补助 150 元给付现金。见凭证 31，32，3
11、331差 旅 费 报 销 单200_年 _ 月_ 日 填 附件 张_月_日起姓名 出差地点出差事由日期 _月_日止乘 费 自 站至 站 金额乘 费 自 站至 站 金额乘 费 自 站至 站 金额行李运费 公斤 每公斤 元 金额出差补助费 天 定额 金额旅 馆 费 天 定额 金额其他说明：小写 合计金额大写单位负责人会计主管： 出纳： 报销人：3-2 33广州市火车客票 上海市火车客票粤 G0029576 沪 S46785034广州至上海 上海_至广州2007 年 12 月 1 日 15.48 分开 07 车 003 号中铺 2007 年 12 月 4 日 11.08 分开 10 车 009 号下
12、铺￥445.00 元 新空调特快卧 ￥455.00 元 新空调特快卧限乘当日当次车 限乘当日当次车 - 7 -四日内到达有效 四日内到达有效 4、 4 日，生产车间领用管芯 800 个，价值 12320 元，绝缘材料 700kg,价值 13020，元，用于生产晶体管和整流管。其中晶体管耗用管芯 500 个，绝缘材料 450Kg，整流管耗用管芯 300 个，绝缘材料 250kg。见凭证 4141领 料 单200_年 _ 月_ 日 字第 097 号领料部门： 用途： 日期： 数量品名 规格型号 单位 请领 实领单价 金额物料号码备注：领料部门负责人： 领料人： 会计： 发料人：5，4 日，从荔湾公
13、司购入管芯 1000 个，单价 16.5 元，绝缘材料 1300kg，单价 19 元，已如数验收入库。货款、税金均通过银行予以承付。见凭证 51、52、53 51中国工商银行托收承付结算凭证（第一联）委托日期： 年 月 日托收号码：全称 全称 账号 账号或地址 收款单位开户银行行号 付款单位开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分托收金额人民币（大写） 邮- 8 -附 件 商品发运情况 合同名称号码附寄单证张数或册数备注 款项收妥日期年 月 日收款人开户银行盖章年 月 日52- 9 -增值税专用发票 0038124开票日期： _年_月_日名称：纳税人识别号：地址：电话：购货单位 开户银
14、行及账户密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额合计价税合计（大写） （小写）名称：纳税人识别号：地址、电话：销货单位 开户行及账号：备注第三联 抵扣联收款人： 复核： 开票人： 销货单位： 53增值税专用发票 0038124开票日期： _年_月_日名称：纳税人识别号：地址：电话：购货单位 开户银行及账户密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额合计价税合计（大写） （小写）名称：纳税人识别号：地址、电话：销货单位 开户行及账号：备注第二联 发票联财务专用章税号 440300295746543财务专用章税号 440300295746543
