1、会计分录1、12 月 1 日借：银行存款 1300贷：库存现金 13002、12 月 2 日借：材料采购甲材料 180000应交税费应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 210600 3、12 月 2 日借：材料采购乙材料 176000应交税费应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款清江市贸易公司 2059204、12 月 2 日借：材料采购甲材料 558乙材料 223.2应交税费应交增值税（进项税额） 58.8贷：库存现金 840 5、12 月 2 日（1）借：原材料甲材料 180000材料成本差异甲材料 558 贷：材料采购甲材料 180558（2）借：原材料乙材料 180
2、000贷：材料采购乙材料 176223.2材料成本差异乙材料 3776.86、12 月 3 日借：财务费用手续费 400贷：银行存款 400 7、12 月 3 日借：应付账款广发公司 200000贷：应付票据银行承兑汇票 2000008、12 月 3 日借：其他应收款张明 2000贷：库存现金 2000 9、12 月 3 日借：周转材料木箱 2000应交税费应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2340 10、12 月 4 日借：在建工程设备 A 700509应交税费应交增值税（进项税额） 118091贷：银行存款 81860011、12 月 5 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具 9
3、0000贷：原材料甲材料 9000012、12 月 5 日借：生产成本基本生产成本B 型塑具 36000C 型塑具 189000贷：原材料 乙材料 22500013、12 月 6 日借：生产成本辅助生产成本机修车间 500供水车间 1000贷：原材料丙材料 150014、12 月 6 日借：应收账款山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费应交增值税（销项税额） 119015、12 月 6 日借：其他业务成本 4500贷：原材料甲材料 450016、12 月 7 日（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产二车间机器 55000（2）借：银行存款 30000贷
4、：固定资产清理 30000 17、12 月 7 日借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000 18、12 月 7 日借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400019、12 月 8 日借：在建工程设备 A 23400贷：银行存款 23400 20、12 月 8 日借：固定资产二车间机器 723909贷：在建工程设备 A 72390921、12 月 9 日借：周转材料工具 100贷：库存现金 100 借：生产成本辅助生产成本机修车间 100贷：周转材料工具 10022、12 月 10 日借：其他货币资金外埠存款 10000贷：银行存款 1000023、12 月 10 日借：应付职工薪酬
5、职工福利 800贷：库存现金 800 24、12 月 11 日借：制造费用二车间 1000贷：周转材料木箱 100025、12 月 13 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具 1840B 型塑具 1472C 型塑具 920制造费用一车间 368二车间 368生产成本辅助生产成本机修车间 1104供水车间 1288管理费用 1840应交税费应交增值税（进项税额） 1564贷：银行存款 10764 26、12 月 15 日（1）借：库存现金 53270贷：银行存款 53270（2）借：应付职工薪酬工资 53270贷：库存现金 53270 27、12 月 15 日（1）借：生产成本基本生产成本A 型
6、塑具 12420B 型塑具 8280C 型塑具 10400辅助生产成本机修车间 8100供水车间 4200制造费用一车间 3100二车间 2030管理费用 5940应付职工薪酬职工福利 1000贷：应付职工薪酬工资 55470（2）借：生产成本基本生产成本A 型塑具 1738.8B 型塑具 1159.2C 型塑具 1456辅助生产成本机修车间 1134供水车间 588制造费用一车间 434二车间 284.2管理费用 971.6贷：应付职工薪酬职工福利 7765.828、12 月 15 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具 248.4B 型塑具 165.6C 型塑具 208辅助生产成本机修车间
7、162供水车间 84制造费用一车间 62二车间 40.6管理费用 138.8贷：应付职工薪酬工会经费 1109.429、12 月 15 日借：应付职工薪酬工会经费 1109.4贷：银行存款 1109.4 30、12 月 15 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具 186.3B 型塑具 124.2C 型塑具 156辅助生产成本机修车间 121.5供水车间 63制造费用一车间 46.5二车间 30.45管理费用 104.1贷：应付职工薪酬职工教育经费 832.0531、12 月 15 日借：库存现金 500贷：其他应付款张明 500 32、12 月 15 日借：应付职工薪酬工资 2200贷：其他应
8、付款家属医药费 330水电费 1020房租 85033、12 月 16 日借：应收账款济南市化工公司 234900贷：主营业务收入B 型塑具 200000应交税费应交增值税（销项税额） 34000库存现金 900 34、12 月 16 日借：应收票据新新公司 421200贷：主营业务收入A 型塑具 360000应交税费应交增值税（销项税额） 6120035、12 月 17 日借：库存现金 200管理费用 1800贷：其他应收款张明 2000 36、12 月 17 日借：其他应付款张明 500贷：库存现金 500 37、12 月 17 日借：原材料丙材料 8000贷：其他货币资金外埠存款 800
9、038、12 月 18 日借：银行存款 2000贷：其他货币资金外埠存款 2000 39、12 月 19 日借：银行存款 18000贷：应收票据永安公司 18000 40、12 月 19 日借：管理费用 200贷：库存现金 200 41、12 月 20 日（1）借：原材料丙材料 100贷：待处理财产损溢 100（2）借：待处理财产损溢 93.6贷：周转材料木箱 80应交税费应交增值税（进项税额转出）13.6（3）借：待处理财产损溢 4000累计折旧 76000贷：固定资产一车间机器 8000042、12 月 20 日借：原材料丁材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：股
10、本光明公司 11700043、12 月 20 日借：固定资产非生产用固定资产 29914.53应交税费应交增值税（进项税额） 5085.47贷：股本光明公司 3500044、12 月 21 日（1）借：固定资产清理 200累计折旧 3800贷：固定资产二车间设备 4000（2）借：固定资产清理 50贷：库存现金 50 45、12 月 21 日（1）借：营业外支出 4000贷：待处理财产损溢 4000（2）借：待处理财产损溢 100借：管理费用 100（红字）（3）借：管理费用 93.6贷：待处理财产损溢 93.6（4）借：坏账准备 10000贷：应收账款三江公司 1000046、12 月 22
11、 日（1）借：库存现金 160贷：固定资产清理 136.75应交税费应交增值税（销项税额） 23.25（假设该报废的 H 机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出 113.25贷：固定资产清理 113.2547、12 月 24 日借：银行存款 20000贷：应收账款富华公司 10000预收账款富华公司 10000 48、12 月 25 日借：银行存款 2000借：财务费用利息 2000（红字） 49、12 月 25 日借：管理费用 1000贷：累计摊销 100050、12 月 25 日借：制造费用一车间 7000二车间 6700生产成本辅助生产成本机修车间 420供水车间 1200管
12、理费用 720贷：累计折旧 1604051、12 月 26 日借：长期股权投资H 公司 5850累计折旧 1000贷：固定资产设备 C 6000应交税费应交增值税（销项税额） 85052、12 月 28 日借：管理费用 200贷：库存现金 200 53、12 月 29 日借：周转材料工作服 30000应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100 （将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12 月 29 日借：制造费用一车间 15000二车间 8000生产成本辅助生产成本机修车间 4000供水车间 2000贷：周转材料工作服 2900055、12 月 3
13、0 日（1）借：生产成本基本生产成本A 型塑具 585贷：材料成本差异甲材料 585（2）借：其他业务成本 29.25贷：材料成本差异甲材料 29.25（3）借：材料成本差异乙材料 1485贷：生产成本基本生产成本B 型塑具 237.6C 型塑具 1247.456、12 月 30 日借：原材料甲材料 45000贷：应付账款暂估应付账款 4500057、12 月 30 日借：财务费用利息 8000在建工程 5000贷：银行存款 13000 58、12 与 30 日借：长期股权投资新华公司 160000坏账准备 600营业外支出债务重组损失 39400贷：应收账款新华公司 20000059、12
14、月 30 日（1）借：固定资产清理 50000累计折旧 30000贷：固定资产小汽车 80000（2）借：固定资产设备 45000银行存款 2000营业外支出非货币性资产交换净损失 3000 贷：固定资产清理 5000060、12 月 30 日借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 61、12 月 30 日借：银行存款 1000贷：投资收益 100062、12 月 30 日（1）借：生产成本辅助生产成本机修车间 104.23供水车间 1564.15贷：生产成本辅助生产成本机修车间 1564.15供水车间 104.23（2）借：制造费用一车间 15080.45二车间 9288.33管理费用
15、 1695.72贷：生产成本辅助生产成本供水车间 11882.92机修车间 14181.5863、12 月 31 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具 24654.57B 型塑具 16436.38贷：制造费用一车间 41090.9564、12 月 31 日借：生产成本基本生产成本C 型塑具 27741.58贷：制造费用二车间 27741.5865、12 月 31 日借：库存商品A 型塑具 72684.55贷：生产成本基本生产成本A 型塑具 72684.5566、12 月 31 日借：库存商品B 型塑具 31909.17贷：生产成本基本生产成本B 型塑具 31909.1767、12 月 31 日
16、1）借：主营业务成本A 型塑具 180000B 型塑具 80000贷：库存商品A 型塑具 180000B 型塑具 800002）借：资产减值损失 10767.75贷：坏账准备 10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额 9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余 110482.42 元，留待以后抵扣。69、本期无需缴纳城建税和教育费附加。70、借：交易性金融资产公允价值变动 40000贷：公允价值变动损益 4000071、借：交易性金融资产成本 295000应收股利 5000投资收益 1200贷：银行存款 301200 72、借：应付职工薪酬
17、职工福利 17195.8贷：银行存款 17195.8 73、借：本年利润 345814.07贷：主营业务成本 260000销售费用 3000管理费用 14603.82财务费用 6400其他业务成本 4529.25营业外支出 46513.25资产减值损失 10767.75借：主营业务收入 560000其他业务收入 7000营业外收入 4000投资收益 200(红字）公允价值变动损益 40000贷：本年利润 610800 74、年利润总额= 610800-345790.82+1246280=1511265.93应纳税所得额= 1511265.93-1000-120000=1390265.93应交所
18、得税=1390265.93*25%=347866.48借：所得税费用 347566.48贷：应交税费应交所得税 347566.48 借：本年利润 347566.48贷：所得税费用 347566.4875、税后利润=年利润总额-所得税 =1511265.93-347566.48=1163699.45应提取的法定盈余公积金=1163699.45*10%=116369.95应提取的任意盈余公积金= 1163699.45*5%=58184.97应付股东股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借：利润分配提取法定盈余公积金 116369.95提取任意盈余公积金 58184.97应付股利 296743.36贷：盈余公积法定盈余公积金 116369.95任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36借：应付股利 296743.36贷：银行存款 296743.36 76、已预交 250000，补交 97566.48借：应交税费应交所得税 97566.48贷：银行存款 97566.4877、借：本年利润 1163699.45贷：利润分配未分配利润 1163699.45借：利润分配未分配利润 471298.28贷：利润分配提取法定盈余公积金 116369.95提取任意盈余公积金 58184.97应付股利 296743.36
