1、11.借：原材料 1040贷：应付账款估价材料款 1040 入库单 12.借：库存现金 3000贷：银行存款 3000现金支票 13.借：材料采购生铁 70 000应交税费应交增值税（进项税额） 11 900贷：银行存款建行 81 900转账支票 1 进账单 1 入库单 14.借：应收账款邕江农机公司 339 000贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税（销项税额） 39 000增值税发票 1 5借：管理费用办公费 900贷：库存现金 9006借：银行存款 625 623贷：应收账款湖南中南农机公司 625 6237借：固定资产机器设备 12000应交税费应交增值税(进项税) 20
2、40贷：银行存款建行 14040固定资产卡片 18借：材料采购钢材（钢板） 114 330 （113 400+100093%）应交税费应交增值税（进项税额） 19 348（19 278+10007%）贷: 应付账款柳州钢铁公司 133678收料单 19借：管理费用业务招待费 820贷：库存现金 82010借：应收账款 1 023 000贷：主营业务收入 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 117 000银行存款 6 00011.借：材料采购 1080应交税费应交增值税（进项税） 183.6贷：银行存款建行 1263.6转账支票 1 进账单 1 收料单 112借：管理费用修理费 600
3、0贷：银行存款 建行 6000转账支票 1 进账单 113借：交易性金融资产 126000投资收益 694贷：其他货币资金存出投资款 12669414借：库存现金 30002贷：银行存款 300015借：其他应收款梁山 2000贷：库存现金 200016.领料 领料单 417.借：银行存款 339 000贷：应收账款邕江农机公司 339 00018借：材料采购其他材料（油漆） 39 000其他材料（油漆底料） 32 000应交税费应交增值税（进项税额） 12 070贷：银行存款建行 83 070转账支票 1 进账单 1 收料单 119收料 收料单 120.领料 领料单 121借：管理费用排污费
4、 3000贷：银行存款 300022借：在建工程机床安装工程 180000应交税费应交增值税(进项税) 30600贷：银行存款建行 21060023借：管理费用报刊费 3200贷：银行存款建行 320024借：委托代销商品 110000贷：库存商品TM120 手拖机 500000TM160 手拖机 60000025借：应付账款桂林立远五金公司 156000贷：银行存款交行 156000电汇凭证 1 26借：银行存款 1023000贷：应收账款广东 鑫星公司 102300027借：管理费用 400贷：库存现金 40028借：应付职工薪酬职工教育经费 600贷：库存现金 60029借：材料采购外购
5、配件（轮胎） 484650（480 000+500093%）应交税费应交增值税（进项税额） 81950（102 000+50007%）贷：银行存款建行 566600收料单 1 电汇单 130借：应收票据 1017000贷：主营业务收入 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 117000增值税发票 1 商业汇票 131借：应交税费- 未交增值税 26785-所得税 214003-城市维护建设税 1875-教育费附加 803贷：银行存款建行 5086332借：销售费用广告费 10000贷：银行存款 1000033填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000银行存款建行
6、 312000贷：主营业务收入TM120 1 200 000TM160 1 200 000未实现融资收益 300 000应交税费增（销项） 312 00035借：原材料钢材（钢板） 115200生铁 72 000外购配件（轮胎） 680000其他材料 68000材料成本差异外购配件 6 650其他材料 3 000贷：材料采购钢板 114330生铁 70 000外购配件 686650其他材料 71000材料成本差异钢材 870生铁 200036借：生产成本铸造车间（料） 169 040机工车间（料） 25 000装配车间（料） 278 176贷：原材料钢材 121 000生铁 72 000外购配
7、件 200 000其他材料 79 21637借：在建工程机床安装工程 2086.70贷：原材料钢材角钢 1400材料成本差异 13.30工程物资425水泥 70038借：银行存款建行 36000坏账准备 20500贷：应收账款南宁市阳明农场 5650039借：管理费用差旅费 1376库存现金 624贷：其他应收款梁山 200040借：材料采购外购配件（HY308 轴承） 39846 （37800+220093%）应交税费应交增值税（进项税额） 6580 （6426+22007%）贷：银行存款建行 46426441借：银行存款- 交行 1000000贷：短期借款-流动资金借款 100000042
8、领料43借：应付账款 202000贷：应付票据 202000商业汇票 144 （ 1）运费分配分配率=4 00093%（20+45）=3 72065=57.23生铁应负担的运费=4557.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2 ）借：材料采购生铁 79 075.35（76 500+2 575.35）材料采购钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65）应交税费应交增值税（进项税额） 23995（23 715+40007%）贷：应付票据湘潭钢铁贸易公司 167 21545借：库存现金 3000贷：银行存款建行 300046借：其他
9、应收款武田敏 3000贷：库存现金 300047借：材料采购外购配件（CL206 齿轮） 108 000材料采购外购配件（CL302 齿轮） 200 000材料采购外购配件（CL306 齿轮） 50 000应交税费应交增值税（进项税额） 60 860贷：应付账款南宁齿轮厂 418 86048借：其他货币资金 1000000贷：银行存款 建行 1000000银行汇票委托书 149借：应收账款桂林四方农机公司 343000贷：主营业务收入- TM160 300000应交税费应交增值税（销项税额） 39000银行存款 400050领料51借：材料采购外购配件（GNC 柴油机） 474 000应交税费
10、应交增值税（进项税额） 80 580贷：应付账款广西龙源机电公司 554 58052借：管理费用修理费 3000贷：银行存款建行 300053借：管理费用车船税 4380贷：银行存款建行 438054借：应付职工薪酬 工资 260787贷：银行存款建行 253831其他应收款 水电 3161其他应付款房租 1245应交税费 个人所得税 2550555借：生产成本 基本铸造 20024基本加工 43050基本装配 122915辅助 机修 16911制造费用 铸造 3962加工 5480装配 6900管理费用 41545贷：应付职工薪酬工资 260787部门 应付工资养老保险20%医疗保险6%失业
11、保险2%工伤保险1%住房公积金10%教育经费1.5%工会经费2%合计生产工人 20024 4004.8 1201.44 400.48 200.24 2002.4 300.36 400.48 8510.2管理人员 3962 792.4 237.72 79.24 39.62 396.2 59.43 79.24 1683.85铸造车间小计 23986 4797.2 1439.16 479.72 239.86 2398.6 359.79 479.72 10194.05生产工人 43050 8610 2583 861 430.5 4305 645.75 861 18296.25管理人员 5480 109
12、6 328.8 109.6 54.8 548 82.2 109.6 2329机工车间小计 48530 9706 2911.8 970.6 485.3 4853 727.95 970.6 20625.25生产工人 122915 24583 7374.9 2458.3 1229.15 12291.5 1843.73 2458.3 52238.88管理人员 6900 1380 414 138 69 690 103.5 138 2932.5装配车间小计 129815 25963 7788.9 2596.3 1298.15 12981.5 1947.23 2596.3 55171.38机修工人 1293
13、5 2587 776.1 258.7 129.35 1293.5 194.03 258.7 5497.38管理人员 3976 795.2 238.56 79.52 39.76 397.6 59.64 79.52 1689.8机修车间小计 16911 3382.2 1014.66 338.22 169.11 1691.1 253.67 338.22 7187.18总部人员 41545 8309 2492.7 830.9 415.45 4154.5 623.18 830.9 17656.63合计 260787 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87 26078.7 391
14、1.81 5215.74 110834.4856借：生产成本 基本铸造 8510.2基本加工 18296.25基本装配 52238.88辅助 机修 7187.18制造费用 铸造 1683.85加工 2329装配 2932.5管理费用 17656.62贷：应付职工薪酬 养老保险 52157.4医疗保险 15647.22失业保险 5215.74工伤保险 2607.87住房公积金 26078.7职工教育经费 3911.81工会经费 5215.7457借：应付职工薪酬 养老保险 52157.4医疗保险 15647.226失业保险 5215.74工伤保险 2607.87贷：银行存款 75628.23借：
15、应付职工薪酬 住房公积金 26078.7贷：银行存款建行 26078.7借：应付职工薪酬 工会经费 5215.74贷：银行存款 5215.7458借：固定资产清理 5900累计折旧 17600贷：固定资产 2350059借：银行存款建行 485 600贷：应收账款广西钦州物资公司 485 60060借：材料采购外购配件（GNA 柴油机） 887440（880000+800093% ）应交税费应交增值税（进项税额） 150160 （149600+80007%）贷：其他货币资金银行汇票 1000000应付账款威海松宇机电有限公司 3760061借：应付账款 238000贷：银行存款交行 23800
16、062借：固定资产清理 280贷：库存现金 280借：银行存款 建行 3000贷：固定资产清理 3000借：营业外支出 3180贷：固定资产清理 318063领料64.领料65.收料66. 领料67借：银行存款建行 500000贷：应收账款广西翔云农机公司 50000068借：短期借款 500 000应付利息 18 750贷：银行存款 建行 518 75069借：应付账款湖南乐山钢铁厂 300 000贷：银行存款 30000070借：在建工程机床安装工程 1900 贷：库存现金 1900借：固定资产 183986.70贷：在建工程 183986.7071借：应付票据 150000贷：银行存款
17、15000072借：应付账款 威海机电公司 202000日期 租金 确认的融资费用 应付本金减少额 应付本金余额 =期初 = - 期末= - Comment 微微微微1: 哪里来的？77.72%5000002006.12.31 150000 38600 111400 3886002007.12.31 150000 29999.92 120000.08 268599.922008.12.31 150000 20735.91 129264.09 139335.832009.12.31 150000 10764.17 139235.83 1002010.1.1 100 100 0合计 600100
18、100100 50000073借：材料采购外购配件（GNC 柴油机） 128 000应交税费应交增值税（进项税额） 21 760营业外支出债务重组损失 6 240贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 74.借：银行存款 建行 565000贷：主营业务收入- TM120 500000应交税费应交增值税（销项税额） 6500075领料76.领料77.领料78借：管理费用差旅费 3229贷：其他应收款武田敏 3000库存现金 22979领料80 （ 1）材料计划成本=1.5 3200=4800（2）月初材料成本差异= 82786940= 0.95%（3）差异额=48000.95%=-45.6
19、0借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异 45.6081借：管理费用保险费 6000贷：银行存款建行 600082.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值150000（P/A，7%，4） 100（P/V，7%，4）508156.29公允价值 5010002.确定租入资产的入账价值 5010003计算未确认融资费用未确认融资费用 600100- 500000100100(元)4确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值租赁资产公允价值当 r7时1500003.38721000.7629=508156.29500000 元当 r8 时1500003
20、.31211000.7350=496888.5500000因此，7r 8。用插值法计算如下：8现值 利率508156.29 7500000 r496888.5 8%（508156.29-500000）（508156.29- 496888.5） （7-r） （7-8 ）解上式 r7.72%借：固定资产融资租入固定资产 501000未确认融资费用 100100贷：长期应付款应付融资租赁款 600100 库存现金 100083借：原材料钢材（钢板） 64 000生铁 81 000外购配件（明细） 1 877 200材料成本差异钢材 144.62外购配件 10240贷：材料采购钢板 64 144.62
21、生铁 79 075.38外购配件（明细） 1 887 440材料成本差异生铁 1 924.6284借：生产成本铸造车间（料） 98 672生产成本装配车间（料） 2 590 740制造费用铸造车间 640贷：原材料钢材 32640生铁 32400外购配件 2590740其他材料 3427285 借：应付利息 24000财务费用 11000贷：银行存款建行 35000借：银行存款 建行 5877.3贷：财务费用 5877.386.借：财务费用 17920银行存款 交行 17920借：银行存款交行 1350贷：财务费用 135087借：管理费用办公费 10300贷：银行存款建行 1030088.借
22、：银行存款建行 343000贷：应收账款桂林四方农机销售公司 34300089借：材料采购外购配件（CL306） 9000材料采购外购配件（LT115） 12800材料采购外购配件（HY206） 60800应交税费应交增值税（进项税额） 140429贷：银行存款 建行 9664290借：营业外支出 10 000贷：银行存款建行 10 00091领料92借：应付账款电费 20 831应交税费应交增值税（进项税额） 3 541.27其他应收款水电费 2 197.60贷：银行存款建行 26 569.8793借：制造费用铸造车间 3288.48机工车间 2055.3装配车间 1644.24生产成本辅助
23、生产成本（机修车间） 411.06管理费用 822.12其他应收款水电费用 3864贷：银行存款建行 12085.294借：库存现金 2000贷：银行存款 建行 200095借：管理费用办公费 235贷：库存现金 23596借：制造费用装配车间 1000贷：库存现金 100097.借：应收账款-柳北物资公司 3393贷：其他业务收入-出售多余角钢收入 2900应交税费-增（销） 49398借：材料采购其他材料（螺丝螺帽） 67 500（电焊条） 1 500材料采购外购配件（LT216 链条） 9 000材料采购周转材料（明细） 18 990应交税费应交增值税（进项税额） 14 958.30贷：
24、银行存款建行 102 948.3099借：银行存款交行 258301贷：应收账款南宁长远物资公司 258301100领料101借：应付账款易通贸易公司 460000贷：银行存款交行 460000102借：管理费用 926贷：银行存款 建行 926103借：财务费用 120贷：银行存款建行 120104借：委托加工物资钢圈 2150应交税费应交增值税（进项税额） 365.5贷：银行存款建行 2515.5借：原材料钢圈 6 500（1.35000）材料成本差异钢材 404.4010贷：委托加工物资 6904.4（4754.40+1830+320 ）105领料106借：营业外支出 6480.06贷：
25、原材料其他材料 6360材料成本差异 120.06借：固定资产清理 7400累计折旧 39100贷：固定资产 46500借：固定资产清理 500贷：库存现金 500借:银行存款 3000贷:固定资产清理 3000借：营业外支出 4900贷：固定资产清理 4900107借：银行存款建行 828 400销售费用-代销手续费 30 400贷：主营业务收入TM120 400 000TM160 360 000应交税费应交增值税（销项税额） 98 800108借：原材料其他材料 69 560外购配件 81900周转材料 19 090材料成本差异外购配件 700贷：材料采购其他材料 69 000外购配件 82600周转材料 18 990材料成本差异其他材料 560低值易耗品 100109借：基本生产成本装配车间（料）246148其他业务成本 2800辅助生产成本机修 5 540贷：原材料钢材 6980外购配件 197460其他材料 50 048结转全月材料成本差异借：材料成本差异钢材 604.43贷：生产成本基本生产成本铸造 490.22机工 95.75 制造费用铸造 2.45生产成本辅助生产成本机修 16.01借：材料成本差异生铁 2658.1贷：生产成本基本生产成本铸造 2658.1借：生产成本基本生产成本装配- 30050.86
