1、我国中小企业财务风险管理及对策研究中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2016）10-000-01 下载 摘要 企业财务风险贯穿于企业生产经营过程的始终，中小企业加强财务风险管理至关重要。本文介绍了我国中小企业财务风险的现状，分析了财务风险对企业的危害，提出了防范和控制财务风险的措施。 关键词 中小企业 财务风险 现状 对策 中小企业在我国企业总数中占据很大比重，是国民经济的重要组成部分和主要推动力量。财务风险是企业面临的主要风险之一，对企业的发展将会产生不利的影响。我国中小企业在财务风险管理方面存在着很多的问题。如何防范和化解财务风险，以实现财务管理的目标，是中
2、小企业财务管理的工作重点。 一、中小企业财务风险现状 所谓财务风险，就是企业在存续期间，因为各种未知因素所导致企业受益低于预期而造成损失的不确定性或者可能性。根据企业财务风险的来源，可以将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、担保风险、汇率风险和收益分配风险、市场风险等。就中小企业而言，财务风险管理往往主要集中在投资风险、资金回收风险和市场风险方面。我国中小企业财务风险的具体现状如下： 1.财务意识薄弱，财务结构失衡。一方面，部分中小企业现金闲置，有现金未参与资金周转；另一方面，中小企业由于追求高速成长面带来过度的负债经营，这是财务危机产生的根源，而企业内部财务管理弱化等因素又会加剧负
3、债水平。随着企业经营成本、财务压力的加大及支付能力日趋降低，加快了财务危机的爆发，最终导致企业破产。 2.资金短缺，筹资能力较差。资金不足是我国中小企业发展的首要不利因素。从筹资渠道来看主要依赖于企业经营活动结果产生的资金，即内源融资。由于中小企业生产规模小，不能形成规模效益，加上管理落后和制度安排等原因，造成中小企业取得银行贷款困难，资本市场的直接融资也基本上不考虑中小企业，即外源融资渠道狭窄。 3.管理模式僵化，财务监管不严。中小企业领导者权力往往过于集中，没有实现企业所有权与经营权分离，容易造成职责不分，财务管理混乱，会计信息缺乏可靠性。企业内部控制制度不健全，财务监控不力。 4.管理观
4、念陈旧，财务人员专业素质不高。不少企业的管理者能力低，缺乏现代财务管理观念，使财务管理不能发挥在企业管理中应有的地位和作用。而中小企业财务人员年龄结构、知识结构搭配不合理，知识更新速度慢，缺乏终生学习精神，会计核算和财务管理实务操作水平低。 二、财务风险对中小企业的危害 财务风险将会对中小企业产生严重的危害。首先，中小企业与规模大的企业相比，本身实力较弱，在资金方面没有优势，为了保持高速发展的态势，增强竞争实力，其对资金的流动性要求极高。而一旦出现财务风险，则意味着中小企业的现金流面临威胁，直接影响了中小企业正常的生产经营。其次，财务风险将会使中小企业的竞争力下降，中小企业的信用等级如果降低，
5、中小企业对外融资的难度会进一步加大。在目前中小企业融资难尚未彻底解决的情况下，如果再发生财务风险，势必会影响中小企业融资。第三，严重的财务风险还会直接威胁中小企业的生存，给中小企业带来巨大的灾难，导致中小企业倒闭，不仅影响了中小企业的发展，最终也将会整个国民经济的发展受到制约。 三、财务风险的控制和防范对策 1.建立财务预警分析系统。确定财务风险评价指标体系，建立财务预警系统，定期不定期的对企业的财务分析进行量化分析。财务预警工作必须定期、持续地进行，才能及时发现潜伏的风险。一旦发现风险异常指标就应该积极的着手应变，并利用构建的财务风险评价指标体系分析原因，评估结果，然后制定相应的对策，以避免
6、或者减少风险损失。 2.深化金融改革，拓宽融资渠道。支持中小企业加快风险投资，扶植符合条件的中小企业上市，鼓励其在资本市场直接融资。努力转变商业银行的观念，使他们能够主动贷款给企业，改善原有的信贷管理方式。建立多层次信用担保体系，为中小企业融资提供形式多样的服务。 3.注重员工素质培养。员工是每个企业的一分子，是企业必不可少的一部分，企业的发展离不开每一个员工的努力，员工素质的提高有利于提高企业的工作效率，降低风险发生的频率。强化员工的风险防范意识，提升内控管理水平和风险防控能力。通过开展业务培训，规范业务操作流程。加强风险教育，筑牢思想防线，行动上狠抓落实。关注业务运营核查中发现的风险隐患和
7、管理漏洞，对重点环节和风险点实施预警管理，减少违规违章问题发生。 4.建立科学监督约束及激励机制。建立健全企业内部财务监督约束机制，建立有效的激励机制。企业内部的财务监督部门应从整体性和长远性出发，设计一套风险最小值激励方案，并对每个员工工作中有可能或者已经出现的风险进行度量，对那些考核中得到风险最小值的员工进行奖励，以此激励员工，减少财务风险发生的可能性。 5.加强企业财务决策科学性。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败。企业的高层管理人员要树立风险防范意识，坚持谨慎性原则。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，高层管理人员要充分考虑影响决策的各种因素，利用定性计算与定量分析法，结合科学决策模型客观的对企业的财务风险进行评价与预测，切忌主观臆断，对各种可行性法案分析评价，从中选择最优的决策方案。
