1、我国企业现金流管理存在的问题及对策研究摘 要：在现代化企业管理理论中，现金流管理是企业财务管理中的重要构成依据，是企业对经营资本流通与核算、企业成本管理、费用支出与回收、生产资本投资与项目开发等重要财务管理的基础和依据，其管理方式和管理策略的实践应用能够直接影响到企业的正常生产活动和经营管理运作，是企业调整自身发展模式并适应经济市场变化的重要手段。下文中，本人将结合个人财务管理工作经验，对国内企业在财务管理中的现金流管理工作方面中存在的问题和弊端进行具体分析与阐述，并提出解决方法和优化对策。 下载 关键词：企业现金流管理；存在问题；对策研究；资本库存；应收款；应付款 随着经济市场上的竞争日益激
2、烈化，国内企业在进行建设发展的过程中急需建立起科学的财务内控管理机制，将财务成本核算、财务风险预测、财务电子信息化管理系统等各项财务管理方法结合应用于其中，而企业现金流管理是其中的一个重要方面。现金流管理能够为企业分析金融市场风险和变化，为企业做好财务风险分析，保证企业维持正常生产经营活动所需要的运转资金，避免企业因为成本资金流转不畅而导致的难以维持生产经营。现金流管理还具有帮助企业分析市场融资环境、融资条件和融资机遇的功能，为企业寻找争取、风险低的经营合作方向、投资开发项目，帮助企业稳步实现其长期发展目标。 一、国内企业现金流管理中的问题与弊端分析 企业现金流管理的概念可以界定为，企业在进行
3、财务管理工作中分析生产、经营管理过程中实际流通的资金数额、资金流通的渠道、方式和循环周期，根据实际生产情况分析出维持企业生产运营、投资开发所需要的现金数额，并提出如何正确收集、利用该项资金的财务管理方法，其管理项目涵盖几个主要内容：一是库存资本；二是应收款；三是应付款。 1.企业现金流财务管理意识的缺失 从国内现阶段企业的财务管理情况分析，很多企业的财务管理意识淡薄，或者仍然在使用传统落后的记账式财务管理方法，或者根本没有认识到现代财务管理方式为企业经营管理提供的优势，仅仅看重财务管理工作中的成本资产数目、经营盈利数额等经济获利和经济收入，而对需要维持企业生产经营的流通现金管理方式、现金流通情
4、况、现金流通周期等重要事项却没有给予应用的重视。 2.融资误区存在于企业现金流管理中 很多企业为了加强自身建设的需要，出于在现有基础上拓展经营项目、扩大生产经营规模等现实发展建设需要，使用某种方式、路径渠道向公众债权人、企业合作伙伴等第三方筹集经营生产所需要的资金数额，在以上行为发生的情况中，如果企业缺少对财务现金流的科学管理，将直接导致企业在应收款管理、应付款管理、二者回款周期管理中的疏忽、漏洞和错误，最终将影响企业的正常资金应用和流通管理，导致企业进入融资行为的误区：要么对企业成本资金估算过高，要么没有忽略了企业流通资金不足的现状，要么从根本上对融资项目过于乐观主义而脱离了企业生产经营和承
5、受能力的实际。以上融资误区的出项将造成了企业筹资的资金大大超过了实际需要和偿还承受能力的范围，为企业增加了多余的借贷融资利息需要支付。 3.缺失对企业生产经营和承受能力的实际考虑 正常资金应用和流通管理是企业基本财务管理的一个组成部分。很多企业出于各种原因，没有将维持企业正常生产经营所需要的现金数额进行保留或者控制，造成企业实际在生产经营中的现金流量超出了维持企业生产的正常需求，或者根本无法满足和维持企业的生产运营，造成现金流量的短缺不足。 4.没有建立起科学的财务现金流管理预算机制 国内很多企业对财务现金流管理工作没有给予应有的关注，造成企业的生产运营活动所所要的现金数额、完成企业长期发展目
6、标计划所需要的储备现金、企业进行开发拓展项目和建设所需要的现金之间没有合理分配。科学现金流管理预算机制能够从根本上控制和避免以上情况的发生，保证企业的财务管理活动按照规范、制度进行，提高企业对现金数额、库存资本、应收款和应付款的有效利用、安排，加强企业的财务管理效果。 二、国内企业现金流管理中的对策研究 1.从战略角度编制以价值创造为依据的现金流预算 企业资金运行主要包括资金筹集、分配和运用，现金流的变化是现金流量的具体变现形式。从企业战略角度出发，编制以价值创造为依据的现金流预算，是企业各项财务计划综合化，促进经营管理活动的有效控制，从而实现企业的战略目标。以价值创造为依据的现金流预算主要包
7、括现金流总预算和日常预算，包含反馈指标、价值测评和考核等的切实可行的具体方案，并非是对企业经营的简单预测，而是围绕着企业价值创造的战略目标进行的具体财务工作的展开、分解和落实。 2.从战术角度加强对现金流的管理与控制 战术性现金流管理主要包括流量管理和流速管理，它们都与企业价值创造有关，因此，必须以企业价值的创造为标准对每项战术性现金流管理方案进行取舍。首先，流量管理方面既要保证企业有足够的现金支付各种业务费用，又要将闲暇资金减少到最低限度，杜绝浪费。现金需求量在不同会计期间往往变动较大而且难以预知。为了实现企业资金利用效率的最大化，可以根据企业积累的历史经验结合现实发展需要，测算出现金持有量
8、的范围，即制定出现金持有量的限额，当现金流量达到或接近控制上限时，用现金购入有价证券，当现金流量下降到控制下限时，抛售有价证券换回现金，以保证现金持有量的稳定，实现现金流量的有效管理。其次，流速管理主要体现的是现金使用效率的管理。现金流流速一般可以用现金的周转期来衡量。为实现企业价值的最大化就要加快现金流流速，缩短现金的周转期。可以通过一些途径缩短存货周转期，缩短应收账款回收期和延长应付账款递延期。 3.建立企业现金流财务管理规范制度 为了给企业的生产经营和拓展开发项目提供稳定资金支持和资金保证，企业财务管理人员应当熟悉各自的工作职责所在，在每项财务管理工作中严格控制好现金流通，利用并建立以财
9、务预算、核算为基础的现金流财务管理规范制度，针对每一笔应付款和预付款做好严格审批。 4.将现金流数据作为企业财务管理分析评价的重要依据 企业现金流财务管理可以体现出企业在特定时期和阶段内的生产运营情况，反映出企业的实际经济盈利和经济开发与风险承受能力。通过对企业现金流管理情况的数据分析，能够总结出企业生产资本流通概况，并揭示出企业在生产运作和经营管理中的缺陷和问题，提醒企业领导决策人及时做出策略调整和补救工作。 5.使用数据信息化现金流财务管理方式 国际计算机软件和电子信息化技术的广泛应用为现代企业财务管理方式提供了便捷条件，为了适应经济时代的发展，企业应当加强、更新财务管理手段和管理方式，充
10、分利用现代化数据信息手段为企业的现金流管理工作提供方便，并有效节约企业的财务管理成本，提供财务管理成效。数据信息化现金流管理方式能够实现财务数据在系统中的整合归纳、准确分析、便于查找等功能，加速财务信息的传递速度并提高信息收集和分析的效果，加强了企业的财务管理能力。 综上所述，现今经济时代的发展特征和发展模式，决定了企业现金流财务管理工作的重要性和必要性，有关企业及其财务管理者应当继续关注企业现金流管理中出现的新问题，使用建立企业现金流财务管理规范制度、将现金流数据作为企业财务管理分析评价的重要依据、使用数据信息化现金流财务管理方式等策略，不断提高企业的财务管理水平，为企业创造更多的经济收益。 参考文献： 池丽萍.公司快速成长期现金流管理问题研究D.厦门大学，2013. 杜培.中小企业现金流管理问题分析以德州市中小企业为例J.新西部（理论版），2013（10）. 刘群英.论集团企业现金流管理易出现的问题及规范措施J.时代金融，2014（20）. 刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探讨J.经营管理者，2014（10）. 王强.中小企业现金流管理存在问题及对策研究J.经营管理者，2014（05）.
