1、探讨内部审计风险的原因及防范策略中图分类号：F239 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）04-000-01 下载 摘要随着时代的发展，企业在注重外部风险的同时也加大了内部审计风险的控制力度。而为了加大内部审计风险的控制力度，就必须了解内部审计风险的成因，并提出针对性的防范措施，才能将企业内部审计控制在最佳状态。本文首先就企业内部审计风险的原因进行探讨，并针对这些原因提出几点防范策略，旨在与同行交流，不断提高企业抵御风险的能力。 关键词内部审计风险原因防范策略 所谓内部审计风险，主要是指企业在经营管理方面或者财务报告存在重大漏洞或弊端，因而企业内部审计人员就会认为企业的经营管
2、理方式和财务报告是合法可靠的，从而提出错误的审计意见。我们通常只是简单的认为审计风险主要来源于审计部门及其成员的主观臆断而造成的，但企业内部的设计风险始终贯穿整个审计过程。由此可见，就企业内部审计防线的原因及其防范措施进行探讨具有十分重要的意义。 一、内部审计风险的原因探讨 （一）有关审计法律法规亟待完善 企业在经济实力不断增强的同时，正面临着因有关审计法律法规的滞后性，导致审计工作人员在工作过程中面临新的问题和情况时，由于无法可依，导致一些问题和情况难以在短时间内得到解决。因而审计人员只有凭着自身工作经验去判断，个人的主观差异势必造成内部审计风险。 （二）内部审计机制不够完善 有些企业的内部
3、审计机构由于审计质量监控机制的缺失，审计风险意识的欠缺，有些企业的内部审计机构甚至还缺乏审计计划、程序以及审计报告的复核。内部审计工作的底稿通常只对审计过程中出现的问题事项进行记录，而很少记录甚至不记录审计工作中审计人员根据自身经验判断以为正确的审计事项。导致审计复核和控制难以进行。 （三）内部审计方法不当 目前很多企业的内部审计方法大都沿用账项基础审计方法。其目的就在于查错防弊。显然基于目前复杂的市场经营环境这种审计方法凸显很多弊端，审计人员风险意识淡薄，风险控制因素欠考虑，更难以运用以风险导向审计方法来化解和防范风险。 二、企业内部审计风险防范策略探讨 维护企业经济利益，加大内部审计风险控
4、制和防范是企业审计人员的主要责任。因此，应从以下几个方面加大内部审计风险的防范和控制。 （一）建立健全有关审计的法律法规 我国企业的内部审计与发达国家相比还存在较大差距，在有关审计的法律法规方面还存在亟待完善的地方。而为了适应当代企业内部审计工作的需要，也是为了加大企业抵御风险的能力，满足企业内部审计人员在开展审计工作时有法可依，建立健全有关审计的法律法规已成为当代企业发展的当务之急。 （二）提升内部审计人员的地位 为了增强企业抵御风险的能力，作为企业领导决策层应赋予内部审计工作领导的一定的权限。内部审计机构的第一领导人应直接由企业董事会任免，并建立董事会与内审机构的沟通机制，作为内部机构第一
5、责任人应参与企业重大决策会议。一旦遇到问题，可由内部审计第一责任人直接向董事会汇报和请示，确保在最短的时间内解决企业遇到的风险和问题。提升内部审计人员的地位，减少他们在工作中出现的阻碍，才能将企业内部风险真正控制在可控范围之内。 （三）建立健全企业内部审计质量控制与评价体系 为防范内部审计风险，必须加强内部审计质量的控制。内部审计机构应建立和不断完善一套严谨、科学的企业内部审计质量控制控制，并将内部设计质量控制制度推行到企业的每项审计业务之中，使得内部审计从业人员严格按照审计职业标准开展审计工作，从而在审计工作中就每一审计环节中识别、减少、消除内部审计风险，从而提高内部审计质量。同时，还要建立
6、一套审计质量评价体系，以减少检查风险。 （四）创新内部审计观念 为提高内部审计的创造价值，企业就必须彻底转变观念，促使内部审计的工作重点由财务审计转向经营审计，逐步将审计内容扩展到企业发展战略及经营决策审计、投资效益审计、物资采购审计、生产工艺审计、产品销售审计、人力资源管理审计、后勤服务审计、环境审计等方面，使内部审计有更多的机会为企业创造价值。内部审计人员也应当注重自我完善和自我发展，用新思维、新视角审视内部审计，将工作重点转向利用内部审计创造价值，防范企业经营风险，当好管理者的高级参谋和得力助手，以高度的敬业精神和广博的知识与技能发挥内部审计的增值功能，提升内部审计的地位和影响，取得组织各级人员的信赖和支持。 三、结束语 总而言之，企业内部审计风险的原因是方方面面的，远不止笔者上述的几种原因。作为企业内部审计人员，不仅要严格坚守审计从业人员职业道德规范，还应充分认识到内部审计风险的有害性和可控性。注重企业内部审计风险的控制与防范，将企业内部审计风险始终控制在最佳状态，从而加大企业抵御风险的能力，助推企业走向可持续发展之路。 参考文献： 吕凤芹.浅析企业内部审计风险及其控制.财经界(学术版).2011(11) 赵庆义.企业内部审计风险的成因及控制探究.泰安教育学院学报岱宗学刊.2010(04). 马翠梅.内部审计风险及其控制.中国科技信息.2008(14).
