1、完善医院内部控制管理的相关对策探析摘 要：随着医疗体制改革的不断深入，相继出台了一系列医改政策措施，医院的内部控制机制发生了比较大的变化。人们越来越深刻地认识到，进一步强化医院内部控制制度是各项工作的重要抓手。但是，在实际工作中，我国公立医院内部控制制度中还存在着许多问题。文章对存在的问题进行了探讨，同时提出了相应的改进方法与对策。 下载 关键词：公立医院 内部控制问题 改进措施 中图分类号：F234 文献标识码：A 文章标号：1004-4914（2016）04-130-02 近年来，随着医疗体制改革的不断深入，相继出台了一系列医改政策措施，医院的内部控制机制发生了比较大的变化。但是，由于我国
2、的公立医院分为社区医院、县（区）级医院、市级、省级医院共计三级六等医院，单位大小不同，管理机构和管理水平也不同，因此，每家医院内部控制制度的建设与完善也不尽相同，一些医院甚至还存在比较大的隐患，不同的医院面临着各种不同的问题。笔者在本文中拟对如何完善医院内部控制管理的相关对策进行探讨，以期抛砖引玉。 一、新形势下加强医院内部控制管理具有非常重要的意义 众所周知，公立医院内部控制管理贯穿于医院整个经济活动的全过程，无论是大型医疗设备的购置，病房大楼的新建、扩建、和改建及维修，还是药品的采购、各种卫材、耗材的购置等等，都与内部控制有着密不可分的关系，“牵一发动全身”，具有非常重要的意义。特别是在当
3、前新一轮医改背景下如何扬长避短，发挥“木桶效应”，落实改进措施，精准发力，实处着力，强化成本管理、内控管理、财务制度管理、财务分析与评价以及全面落实财务制度，积极应对各级各类医院的市场竞争，以目标倒逼责任，以责任倒逼落实，在推进工作进程中提高发现问题的能力，提高研究问题、破解难题的能力，从而进一步提升医院的现代化管理水平，是强化医院内部控制的重要内容。 因此，一方面，医院管理要进一步提高思想认识，将强化内部控制列入医院的议事日程，做好顶层设计；另一方面，医院职工要从我做起，从身边的点滴小事做起，改变过去那种只重视自己工资绩效分配，不关注医院的管理、科室的效益，缺少较强的责任感等问题，由传统的“
4、粗放型”工作模式向“精细化、规范化、合理化”管理模式转变，杜绝“跑冒滴漏”现象，向管理要效益，向内控要增值，为可持续性发展提供强有力的服务和保障。 二、目前医院内部管理中存在的问题 （一）缺乏良好的内部环境 “工欲善其事，必先利其器。”良好的内部环境是有效地开展医院内部控制的基础，只有在医院发展理念、顶层设计、医院文化、组织架构、人力资源管理、绩效分配、福利待遇等方面充分建立起一个和谐、公平的绿色通道，才能让更多的人投入到医院的现代化建设中来。但是，目前我国公立医院中权力寻租、利益输送等问题依然严重，缺乏必要的权力制衡机制，同时也没有建立起真正能够调动起广大员工为医院发展尽心尽力的良好的内部环
5、境，内部控制尚未充分发挥作用，在一些环节上还存在着“跑冒滴漏”现象。 （二）缺乏系统的风险评估 现代化医院每时每刻都在进行着各种经济活动，每一项活动都存在着各种市场风险与隐患。风险评估就是要在经济活动的事前、事中、事后开展全面、系统的客观评估与预测，采取有效的对策在财务、经营、诊疗、服务等各个层面将可能发生的经济风险降到最低。但是目前许多公立医院大都缺乏一套形之有效的风险识别与防范体系，无论是医院管理人员或是医务人员都没有从思想上建立风险防范意识，一旦发生风险，必然会处于被动的状态。以一些医院购进大型设备为例，都是出于从众心理：别的医院上了新设备，自己医院就得上；别的科室添置了新器械，自己科室
6、就得添置。也不管这些设备、这些设施究竟能否用得上，能否为自己的医院抑或是科室带来更多的经济效益。这样不通过财务、审计、医务管理等部门开展任何可行性分析和评估，只靠主管领导一拍脑袋、大笔一挥就购置新设备的现象比比皆是，造成了大量设备积压，资金沉淀，有的设备采购回来多年甚至都没有打开包装，就被淘汰了。 （三）缺乏有效的控制活动 公立医院的内部控制活动贯穿于医院各项经济活动的始终，无论是大型经济活动，还是各个科室的日常工作、业务流程以及每一个工作岗位的岗位职责、管理制度问题，都必须将内部控制逐一落实，才能取得良好的经济效益。但是在一些医院中，虽然也都制定了内部控制制度，但是内容比较空泛，难以对具体的
7、经济活动，如预算管理、货币资金的收入与支出以及工程项目等开展有效的控制；有的制度过于空泛，无法“落地”，难以实现所期望的控制效果。有的医院仅仅将内部控制作为领导管理各部门、科室的行政手段，不能一视同仁，缺乏严肃性，久而久之，就会出现制度疏于执行、可有可无的状态。 （四）缺乏有效的信息沟通 信息化时代，信息与沟通是建立与实施内部控制的有效的基础。但是由于我国医院的组织框架始终处于条块分割和各自为政的现象，岗位、部门抑或是科室之间缺乏必要的沟通，有时甚至还存在着“人为设防”的现象，因此，“信息孤岛”直接导致办事效率低下，不能有效地落实医院的内部控制制度。 （五）缺乏必要的监督检查 内部监督检查是医院内控机构对医院财务管理状况的实施情况进行实时监控的有效手段，但是一些医院的内部监督检查只是“写在纸上，贴在墙上”，领导只是在应付上级检查时才“临时抱佛脚”，缺乏执行力度和定期不定期的检查制度；还有的医院对内审机构、人员以及业务管理等方面，缺乏有效的支持，既没有审计部门的监督，也没有得到医院其他科室重视的权威性，在风险、隐患可能发生的情况下，无法准确无误地提出相关对策，也没有足够的力量和能力把握内部控制的评价与标准，在很大程度上削弱了内部控制制度预防、监管的力度。 三、如何采取有效的医院内部控制管理对策
