1、应收账款保理的现状及发展趋势分析摘要：近年来随着我国经济水平的不断提高，应收账款保理作为一种新的综合性融资方式出现在人们面前。它的出现为中小企业融资提供了极大便利，并逐渐受到企业、社会乃至国家的关注。本文通过对我国应收账款保理业务现状的探究，指出我国应收账款保理业务目前存在的弊端，对应收账款保理业务的发展趋势做出了合理性假设，并提出一些建设性意见。 下载 关键词：应收账款保理 现状 趋势 随着近代贸易制度的完善，商业信用在近代贸易中变得更为重要。在此背景下，应收账款保理业务在我国经济市场迅速占有一定地位并成为一种趋势，许多企业将应收账款保理视为企业进行商业活动的重要手段之一。应收账款业务促进企
2、业发展，反之也给企业的发展带来一系列风险，甚至有可能使企业陷入严重的财务危机。近几年，我国应收账款保理的发展有着起步晚、漏洞多、制度不健全等特点。 一、应收账款保理相关概念 应收账款保理通常指销售方将赊销产生的应收账款交于银行等金融机构保管，银行等金融机构从中为相关企业提供对应服务，并根据业务进展状况从中收取合理性费用的综合性金融业务。 按照传统的分类方式，保理业务一般分为双保理与单保理。其中，与进出口一方保理商有关的保理叫单保理；有关进、出口双方保理商的保理则叫作双保理。 保理业务和单纯的融资或收账管理存在本质的区别，主要体现在以下几个方面。一是保理是一种全程信用管理系统，不管是交易之前的客
3、户资信调查，还是销售账款回收阶段，其贯穿整个过程的核心都是对风险的全程控制。而卖方融资只是其中可由债权人在核定的信用额度内选择的一部分服务。二是保理业务是一种风险转移或分担的契约设计。保理不仅仅具有融资功能，更重要的是保理商对企业风险的转移和分担。在提供一揽子服务时，保理商在核定的信用额度内提供 100%的坏账担保，这也就是所谓的“保付代理”中“保付”的含义。由此，企业的坏账风险转移到保理商身上，应收账款被锁定。在保理商向保险公司再投保后，坏账损失的风险由保理商和保险公司共同分担。三是保理是对信息资源的有效配置和利用。一般保理商都是由银行等金融机构或专门成立的保理公司承担，银行或保理公司与一般
4、工商企业相比，具有得天独厚的信息资源优势，无论是在专业技能方面，还是业务涉及的广度和深度上，银行和保理公司依托其丰富的客户资源、众多的分支机构和合作伙伴，能够在应收账款全程管理中发挥更大的效益，同时可以为工商企业松绑，让他们把更多的人力、物力、财力投入到自身的生产经营中，实现资源共享和优势互补。 二、我国应收账款保理现状 1993 年中国银行加入国际保理商联合会（FCI）无疑是保理业务进军我国经济市场的标志。正是由中国银行带头，我国其余几大银行也紧跟其脚步，陆续开始从事和开展相关保理业务。近年来，伴随着高速增长的市场经济，我国与世界各国的交流日益密切，对外贸易的总额也逐年提高，大量的经营者进入
5、国际发展的大潮。据数据显示，我国出口贸易总额与进口贸易总额均以每年 20%-30%的速度在逐年递增，而我国的应收账款保理在企业进行对外贸易中发挥的作用也呈逐年递增趋势。也即是说，未来应收账款保理业务在我国境内将有巨大的发展前景。 2003 年，中国银监会正式放开对银行等金融机构保理业务的监管，相关机构只需要在要求的时间内向银监会等监管机构提交书面申请即可，业务开办等一系列相关事项均由银行自行决定。同年，中国建设银行以上海为试点首先开办保理业务。随后，各大银行也紧随中国建设银行的脚步开设了保理业务。随着保理业务在我国的快速发展，其涉及范围也更加广泛。为了满足国内金融行业的迫切发展需要，各大银行随
6、之开设应收账款保理业务。与此同时，各大银行也完善了保理业务的风险管理，进一步推动了应收账款保理业务的健康持续稳定发展。随着近年来我国对外贸易额度的大幅提升，各大银行保理业务量也得到迅猛发展。因此应收账款保理在我国对外贸易发展中也发挥着非常重要的作用。然而在我国国际保理业务迅速发展的同时，我国国内的保理业务所蕴藏的巨大市场潜力还有待人们的认识和发掘。 因此可以这样认为，尽管应收账款保理业务在我国的发展速度日益提高、发展水平日益完善，但就我国境内保理业务的发展状况来说，还存在制约该业务发展的诸多因素。一是银行和企业对保理业务的认识不够，对其重视的程度欠缺，观念守旧。二是银行目标客户错位。我国银行一
7、般将市场定位在大型企业或上市公司，忽略了众多中小企业的需求，而参看国际成熟市场，对保理需求最强烈的是中小企业。三是我国社会信用的普遍缺失使银行承担很大的信用风险。我国个人信用和企业信用的缺失，已经成为制约经济和社会发展的一大障碍。四是金融机构债权保护手段的有效性严重不足。五是间接融资系统的体制缺陷导致效率低下。所有制单一造成银行业务缺乏竞争，再加上银行授信集中管理和内部激励不足，形成了银行内部普遍缺乏活力和动力的局面。六是没有形成再保险机制。对于无追索权保理，由于银行无法向销售者追回货款，当债务人违约时，银行要承担100%坏账担保损失。 为了进一步推动我国应收账款保理的发展，需要对其进行整体把
8、握，应对我国目前应收账款保理现状进行全面系统的探究，正确认识它发展过程中存在的弊端，从而采取合理措施，促进其健康顺利的发展。 三、我国应收账款保理存在的弊端 （一）对保理缺乏正确认识 不能对保理做出正确认识的原因主要有以下两种：一是由于各大金融机构不把保理业务视为自己的主要利润来源，忽略应收账款保理业务在未来贸易中可能承担的重要角色，所以对待保理业务缺乏一定的积极性；另一方面则是由于各大企业的高级管理人员不能充分认识到保理业务可能为企业带来的巨大收益，拒绝承担其带来的风险，迄今为止仍停留于传统的融资形式上，不能及时改变观念，与时俱进。这两点原因均制约保理业务健康长久的发展。 （二）缺乏专业的保
9、理人才 从事保理业务的人必须有专业的知识，丰富的经验，充足的耐心等优秀品质与技能。但就目前情况来看，我国从事保理业务的人员仅有很少一部分人能真正达到要求。在目前的保理市场上，一般来说从事保理业务的都是银行的相关工作人员，能力有所欠缺。同时，我国目前的保理市场现状也决定了即使是专业的保理人员也没有足够的机会去实践他们的专业知识。由此可知，人才方面的原因阻碍了保理业务的进一步推广与应用。 （三）企业面临信任危机 当前，我国企业面临着比较严重的信任危机，这种严重的信任危机产生的原因一方面是由于社会信用体系不健全，另一方面是企业本身存在着欺瞒顾客等现象。各大金融机构很难获得与企业有关的、真实可靠的财务
10、信息与经营信息，难以对中小型企业进行正确的财产评估，这就造成了各大金融机构不愿为企业提供相应的应收账款保理业务，在无形之中加大了企业应用“应收账款保理”手段进行融资的成本，制约了我国应收账款保理业务的长远发展。 （四）法制建设不完善 作为一项重要的、复杂的、风险较高的金融服务，应收账款保理业务却没有得到我国法律过多的强制性约束。因此，从实现国家经济长足发展的情况来看，制定并完善应收账款保理方面相关法律对促进我国应收账款保理业务的发展具有重要现实意义。迄今为止，虽然我国已经有多部法律涉及到此项复杂的金融业务，但其中的大部分规定都有一定的限制性与缺陷，这阻碍了从事应收账款保理业务的优秀人才进入市场
11、，对我国全面推进该项业务长远发展并没有有利之处。 四、相关解决措施 （一）加强企业、金融机构以及政府对保理业务的认识 伴随着我国经济形势的不断好转，应收账款保理在未来也必将会有更大的发展潜力，而政府和保理商在这个发展过程中必定会起到很大的作用。加强对保理业务的宣传，为企业的高层管理者与保理商树立正确的观念，以此来促进我国应收账款保理业务的进一步发展。 （二）加强保理人才的素质培养 由于素质建设分为工作素质与专业素质建设，那么加强保理人员的素质建设也可以从这两个方面着手。首先，在加强保理人员的工作素质方面，需要在日常工作中就开始培养他们的职业素养，向其灌输有关“保理业在金融市场、经济发展中的必要
12、性以及重要性”，“保理人员应有的职业道德”等方面的观点。同时，为他们创立一个积极向上的工作环境也对提升其工作素质有所帮助。其次，在培养保理人员的专业素养方面可以多对其进行职业培训，使其保理理念与国家政策以及当前的经济形势接轨。此外，在企业招录相关保理人员时应多招聘一些具有专业财务、保理和审计知识的专业人员，以适应日后发展的需要。 （三）加强应收账款保理的法制建设 由于我国保理行业起步较晚，在如何定制相关法律上就需要向国际上保理业务比较发达的国家学习，尽可能做出比较公平、可信度高、完整的规定。同时，在制定法律的过程中，也应结合我国当前社会的发展现状，对保理行业涉及到的相关行业进行整合，最终制定出
13、符合我国国情的保理业务规范。 （四）完善社会信用机制 完善社会信用机制可以根据以下几点进行：首先，各大金融机构应完善信用记录的登记制度，改革传统记录方法，降低保理商的投资风险；其次，改良社会的监督机制，并及时向有关机构报送不良公司的记录；最后，利用现代化手段做到信息透明，以此增强保理商的积极性。 五、应收账款保理业务的未来发展趋势 尽管应收账款保理业务现在的发展存在着很大的弊端，但从目前我国应收账款保理业务的发展现状来看，该项业务在未来会有更强大的生命力，必将为我国的中小企业打造一个新的融资时代。 （1）人们意识增高为应收账款保理业务创造了发展前提。就目前而言，人们对该保理业务的看法逐渐改观，
14、企业也加强了对该项业务的重视。 （2）经济持续增长为该保理提供持续动力。目前经济多年的快速、持续增长造就了我国“世界上第二大经济体”的地位，其中，75%的 GDP 来源于中小企业，且我国中小企业的数量也呈逐年上升的趋势，由于应收账款保理为中小企业创造了良好的融资平台，这必将促使此业务的发展登上一个新的繁荣期。 （3）开放的外交环境为此项保理打造了对外交流的平台。虽说我国的保理业务起步较晚，但发展却十分迅速，与国外各大保理商的联系也日益密切，这些都为我国应收货款保理业务走向世界创造了条件。 根据以上三点，今后我国应收账款保理会得到更大程度的发展。 参考文献： 李倩.企业应收账款保理业务介绍及其会计核算J.财会月刊（综合版），2011（3）. 任倩.国内应收账款保理业务浅析J.中国证券期货，2013（1）. 曾发明.论应收账款保理业务融资J.大科技，2015（4）. 姚木星.应收账款保理业务检查思路J.审计月刊，2015（3）. 赵玉梅.应收账款保理业务应用分析J.财会通讯（综合），2014（9）.（作者单位：中国人民银行重庆营业管理部）
