1、浅析企业单位内部控制摘要：伴随着经济的迅猛发展，内部控制制度体系受到了社会各阶层的广泛关注，有相当一部分企业甚至不惜花巨资来设计内部控制体系，污水净化公司相对于企业来说，前者相对后者相对滞后。污水净化公司从深层次上来说是国家政策的直接贯彻和执行者，其收入来源主要依靠于财政资金和融资，所以在经济业务等当面与企业相比还存在着很大差距。换一种方式来说，也正是因为内部控制制度相对落后，其直接影响着污水净化公司的工作效率，挫伤工作人员的工作积极性，影响着污水净化公司会计信息的真实性，在当前形势下，建立健全内部控制体系，在防止舞弊行为，有着积极作用，本文通过研究加强内部控制制度的必要性为切入点，来重点分析
2、当前污水净化公司内部控制制度中存在的一些问题，从而找出相对应的办法，使其效用最大限度发挥出来，以此为广大研究者提供强大的理论支撑。 下载 关键词：污水净化公司;内部控制制度;问题;解决措施 内部控制作为组成内控制度的重要因素，在保护污水净化公司资产安全、信息安全等方面发挥着重要作用，一定程度上保障了相关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，某种意义上来说降低的风险，自然而然经营管理效率得到相应提升，为民众饮水安全奠定坚实基础。在企业中，内部控制发挥着不可替代的作用，在污水净化公司中也是如此，尽管其在很多方面存在明显不同，但是其运行体系都不尽相同。在会计法中明确规定各单位应当依据自
3、身情况，建立健全本单位的内部管理机制，确保各项工作顺利展开，为了更深层次贯彻这一要求，加强污水净化公司内控控制体系建设就具有迫切性。 一、分析加强污水净化公司内部控制制度建设的必要性 内部控制制度其侧重于表现管理的制度化和规范化，通过完善的体系建设防止或避免相关问题的产生，从本质内容上来说能够提升经营管理的效率。与其它事业单位进行对比，污水净化公司具有机构众多、涉及面广等特点，由众多机构组成，因而管理水平相对较大，倘若没有采取科学化、系统化的管理模式，给污水净化公司带来的不良影响是不可估量的，甚至是危及民众生命，内控管理制度已经在事业单位中得到广泛实施，并且起到个很好的效果，污水净化公司要想实
4、现科学化管理，建立和完善内部控制制度建设就具有迫切性。再者说，建立内部控制制度其初衷和目的在于，确保最高管理者制定的计划能够得到深入落实，在执行过程中或者执行之后出现的相关问题能够在最短时间内得到解决，保护污水净化公司各项资产的安全和完整，防止资产流失，从而满足国家宏观调控的需要，确保国家各项政策得到深入落实。就目前形势来看，有大部分的污水净化公司还没有充分认识到内控制度的重要性，或者有内控制度，但是趋于形式化，使得会计信息的真实性得不到保障、财务舞弊现象严重，给予社会带来不良影响，为了确保社会经济秩序正常运行，在污水净化公司加强内控体系建设具有必要性。 二、分析污水净化公司内控控制制度中存在
5、或潜在的问题 纵观我国管理事业单位的发展历史，在这个过程中积累了一定的管理经验，也就是当前的内控管理制度，尽管内控控制制度在某些方面发挥着积极作用，但是从整体来看，其发展趋势不容乐观，其主要体现在以下几个方面： 1.污水净化公司内控制度有待健全。在大多数人认为，内控制度只是简单意义上的内部监督，或者简单的理解为内部控制，还有的一部分单位则认为是简单的文件或制度，而这也正是内部控制制度不健全的原因所在。从本质内容上来说，内部控制制度趋于形式化，其作用没有最大限度发挥出来。还有一部分则体现在执法力度上，没有遵循各项规章制度，遇到相关问题没有及时进行解决，进而导致一些人利用内控制度不健全，为自身谋取
6、私利，使得专款不能专用、挪用公款等现象时有发生。 2.会计人员素质有待提升。在一些污水净化公司，因为其侧重于寻找治理污水的办法，所以会计人员的工作量相对较少，所以财务会计人员为兼职的现象也屡见不鲜，再者，一些污水净化公司业务量大，财务会计也是专职人员，但是一些单位忽视了对财会工作人员思想素质教育、技能培训等方面的重视程度，这是会计人员素质得不到根本性提升的原因所在。从另一方面来说，尽管在处理相关工作时较事业单位相对简单，但是由于各方面原因。如：会计法律、法规和制度等把握不够全面，随意改变账户对应关系的现象也时有发生。更有甚者利用职务之便，为自身谋取私利。 3.缺乏适当的控制活动。控制活动在某种
7、程度上为管理阶层的指令得以实现创造了条件。目前，我国许多污水净化公司欠缺适当的控制活动，在对领导的控制活动方面体现尤为明显，使得其严重违纪行为出现，给国家造成不可弥补的损失。 4.外部监督有待加强。我国的外部监督包括两个方面：政府监督和社会监督，由于两种监督之间存在的联系，使得管理相对分散，两者之间没有有效结合起来，再者说，有的监督机构只考虑自身利益，将它人利益置之度外，采用不正当的方式进行竞争，背离了监督的初衷，外部监督的作用趋于形式化，其作用也没有充分展现出来。 三、加强污水净化公司内控制度建设的措施分析 1.建立健全内控控制制度。污水净化公司倘若建立完善且严密的内部控制制度，并严格按照相
8、关规章制度予以执行，一定程度上能够避免因为分工不合理所带来的相关问题，从另外一方面来说倘若一个污水净化公司没有建立健全完善的内控制度，必然会导致权力泛滥、职责不清，从而造成不可估量的损失。首先，要明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法，确保各项工作的顺利展开。其次，在建立内控制度的基础上，适当的给予内控制度的监督，并要求专门机构或指定专门人员不定期进行检查，当然，也要给予工作人员独立权限，才能够确保审计的独立性和客观性，当然也保证数据信息的真实性。再有，作为污水净化公司的领导，要起到模范带头作用，只有这样才能够为相关工作人员树立一个良好的榜样，以身作则，建立奖惩制度，能够激发工作的工作积
9、极性，为其全身心的投入到工作中奠定坚实基础，与此同时，也使得内控控制制度的作用真正的显现出来。 2.加大宣传培训力度，使得污水净化公司管理人员对内部控制制度有一个全面认识。在污水净化公司管理中，管理人员居于主导地位，在会计法和内部会计控制基本规范中明确规定：“单位负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位内部控制制度的合理性、有效性应负主要责任。”也就是说，更新污水净化公司负责人的管理理念，能够间接的构建内部控制制度，在对是对污水净化公司负责人培训过程中，其对内部控制制度有一个全面认识，充分认识到其重要性，能够为其培养良好的内部控制意识创造条件，切实履行健全污水净化公司内部控制制度的
10、职责。 3.强化培训，提升污水净化公司相关工作人员的业务修养。污水净化公司相关工作人员的业务修养也是影响内部控制制度的原因所在，鉴于此，不定期加强对相关人员的业务培训，提升其职业修养，运用多种形式对工作人员进行会计继续教育，让其充分认识到内部控制制度建设的重要性，也促使其自身不断完善科学文化知识，从而建立一支业务过硬，严于律己的高素质人才队伍来服务于污水净化公司的发展，服务于广大人民群众，也只有这样才能够将内部控制制度更深层次落实，才能够将监管制度的作用最大限度发挥出来，从而避免一些不良行为的出现。 四、结语 随着社会的迅猛发展，相应的内部控制制度也要更好的符合社会发展需要，依据不断变化的社会形势进行相应的调整，在这个过程中找出其存在的各种的问题，并找出相应的解决办法，并在实践中不断强化，污水净化公司也应当借鉴企业内部控制制度成功经验，为开拓出污水净化公司内部控制制度新领域创造条件，以便于为广大人民群众提供更深层次的服务。 参考文献： 翁玉麟.上市公司内部控制信息披露的现状及对策J. 中国民用航空， 2006（11）. 钱红光，吕文.基于管理者视角的内部控制信息披露的研究J. 湖北工业大学学报，2010（03） . 胡蕾，祝焰.中美上市公司内部控制信息披露比较研究J. 武汉理工大学学报（信息与管理工程版），2010（05）.
