课堂练习4：1.A公司是你的一个客户，该公司面临以下问题。他有三个职员行使以下职能：1）总分类账维护；2）应付账款分类账维护；3）应收分类账维护；4）准备待签支票；5）现金支付日记账维护；6）发生关于销售返还、折扣的信用备忘录；7）与银行账目对账；8）处理并存储所收现金。假设职员的业务能力无任何问题，A公司现在希望你设计三个控制职能分配给三个职员，以使内部控制达到最优。有以下两个假设：（1）这三个职员只行使以上列出的职能；（2）未列出的职能有公司里的其他人员执行。要求：（1）将你的任务分配表述出来。假设除了对账和核实销售退回与折扣这两项工作之外，其余每一项工作所需要的时间相同。（2）列出四种不当的职能搭配。2.B制造公司有一个大规模的集中数据处理部门。Barbara是内部审计主管。在一次日常调查中她发现有几名顾客的账目是伪造的，一些余额超过1000元的账户在账户列表中无法找到相匹配的姓名和地址。例如，有一个账户显示其属于一位名叫John的人。当她试着与这个人取得联系的时候，却发现地址是当地的公墓，而且电话号码也是假的。当地的电话簿上并没有John这
