会计准则-税法试题.doc

【例题1单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。有关资料如下：（1）2009年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。（2）按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。（3）假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）2010年末“递延所得税资产”余额为（）。A.600万元B.675万元C.75万元D.18.75万元正确答案D答案解析固定资产账面价值750750/5600（万元）固定资产计税基础750750/10675（万元）可抵扣暂时性差异67560075（万元）【在未来期间会减少公司的应纳税所得额】2010年末“递延所得税资产”余额7525%18.75（万元）（2）2010年递延所得税收益为（）。A.600万元B.675万元