第二章 新会计准则下非银行金融机构主要业务核算第一节 证券公司业务的核算一、证券公司业务会计核算相关规定(一)新会计准则下会计科目的设置的主要变化,如表2-1所示。表2-1科目名称科目设置具体内容交易性金融资产该科目为资产类科目,用来核算证券公司为了交易目的所持有的债券投资、股票投资和基金投资等交易性金融资产的公允价值。证券公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产,也在本科目核算。期末借方余额反映证券公司持有的交易性金融资产的公允价值。该科目应当按照交易性金融资产的品种和类别,分“成本”、“公允价值变动”等明细科目核算。可供出售金融资产该科目为资产类科目,用来核算证券公司持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。期末借方余额反映证券公司持有的可供出售金融资产的公允价值。该科目应当按照可供出售金融资产的品种和类别,分“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等明细科目核算。结算备付金该科目为资产类科目,用于核算公司为证券交易的资金清算与交纳而存入指