1、不动产经营租赁账务处理账务处理会计科目设置依据 国家现行的会计准则财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知（93财会字第83号） 财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知 （财会字199522号） 关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知 （财会201213号）账务处理应交税费应交增值税未交增值税待抵扣进项税额增值税留抵税额账务处理应交增值税进项税额借方贷方已交税额出口抵减内销应纳税额减免税款转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税账务处理小规模纳税人： 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目 不需要再设置上述专栏账务处理挑战： 作
2、好增值税会计处理，准确核算、及时足额申报增值税 从管理角度，做好增值税的分析 账务处理国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第13号）对增值税的填报提出了很多要求，增加了： 增值税纳税申报 （ ） 增值税减免税申报明细 抵扣进项税额 明细 账务处理国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第13号）账务处理2221应交税费借方 贷方一级明细科目 二级明细科目01应交增值税 下 02未交增值税 01 计税02 计税03增值税留抵税额0 待抵扣进项税额 01未 已 未申报抵扣进项税额02营改增待抵减的销项税额03新增不 进未 12 进项税额账务处理设置“应交税费02未交增值税”二级明细科目及说明下设两个二级明细科目（01一般计税；02简易计税）： 01 计税 核算 转 的未交 多交增值税、 应交的增值税 02 计税 核算 纳税 计税方下的应交税费及已交税费明细 计税应交税费不currency1 的进项税额抵减，不再上述应交税费“应交增值税（销项税额）核算 科目currency1于 纳税时 计税时的应纳增值税额
