1、1 一、单项选择题 1.根据增值税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，应登记为一般纳税人 B.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 C.自然人个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请一般纳税人资格登记 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的 5%预缴增值税 2.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。 A.增值税纳税申报方式分为远程申报和上门申报 B.纳税人以 1 个季度为 1个纳税期的，
2、自期满之日起 15 日内申报纳税 C.纳税人以 1 个月为 1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以 1 日、 3 日、 5 日、 10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款 3.根据“营改增”的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。 A.航空服务 B.港口码头服务 C.货物运输代理 D.装卸搬运服务 4.根据 “营改增”的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，
3、不征收增值税 B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税 C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税 D.以公益活动为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税 5.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。 A.增值税纳税申报代理根据委托人委托的服务内容不同，可以分为增值税申报准备服务、增值税代理申报服务和增值税申报准备并代理申报服务等纳税申报代理类型 B.增值税专用发票认证采取发票扫描认证和登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息两种方式 C.纳
4、税信用 A 级、 B级和 C 级的增值税一般纳税人，可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息 D.尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人不得登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息 6.采取简易计税办法的增值税一般 纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。 A.应交税费 应交增值税（销项税额） B.应交税费 应交增值税 C.应交税费 应交增值税（进项税额转出） D.应交税费 简易计税 7.自 2017 年 7月 1 日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发
5、票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证。 2 A.30 日 B.90 日 C.180 日 D.360 日 8.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。 A.借记相关科目，贷记“ 应交税费 应交增值税（进项税额转出）” B.借记“应交税费 应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目 C.借记“应交税费 应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目 D.借记相关科目，贷记“应交税费 应交增值税（销项税额）” 9.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税 B.不经常提
6、供应税服务的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税 C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税 D.兼有销售货物、提 供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额合并计算，共同适用增值税一般纳税人资格登记标准 10.根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。 A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳
7、税人接受旅客运输服务支付的增值税，可凭合法、有效的 增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减 11.根据“营改增”的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照境内的代理人和接受方所适用的税率或征收率扣缴增值税 B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率 C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用征收率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加
8、工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率 12.某商业企业为增值税一般纳税人， 2016 年 12 月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入 50 万元，收购的旧家电作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税 5.1 万元。已知该企业 11 月份留抵税额为 1 万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业 2016 年 12 月应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.16 B.2.04 C.2.4 D.3.42 13.某金店（有金银首饰经营资 质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。 A.实际收取的含增值税的
9、全部价款 3 B.同类新金银首饰的不含税销售价格 C.新金银首饰的组成计税价格 D.实际收取的不含增值税的全部价款 14.某家电生产企业为增值税小规模纳税人， 2016 年 12 月销售 50 件自产的家电，取得含税收入 12360 元；将 2 件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入 15450 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款234 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元 。 A.426 B.576 C.674.4 D.810 15.甲企业为增值税小规模纳税人， 2016年 2月销售货物开具普通发票取得含税销售额 300
10、00元；购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额 500 元，此发票已经主管税务机关审核批准；以前期间购进的货物当月由于管理不善被盗，账面成本为 3000 元。甲企业当月应该缴纳增值税（ ）元。 A.809.69 B.873.79 C.400 D.373.79 16.根据“营改增”的有关规定，下列各项中，适用 6%税率的是（ ）。 A.基础电信服务 B.有形动产租 赁服务 C.不动产租赁服务 D.金融服务 17.某酒厂（增值税一般纳税人）， 2016 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000
11、 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款 23400 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2016年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务， 2016 年 8 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 18.某生产企业为增值税一般纳税人， 2016 年 12 月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售已经使用 10 年的机器设备，取得收入 9200 元（原值为 15000 元）；将自己使用过 4 年的 1 辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为
12、50000 元，已经计提折旧 3000 元，同类小汽车的市场销售价格为 34000 元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入 35000 元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税） A.6333.71 B.5012.17 C.5924.30 D.5733.71 19.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 4 A.自 2017 年 7月 1 日起，增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起 360 日内认证或登录增值税发票选
13、择确认平台进行确认 B.增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起 180 日内向主管国税机关报送海关完税凭证抵扣清单，申请稽核比对 C.海关缴款书开具当月申请稽核的， 稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月 D.增值税一般纳税人因进货退回和折让而从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减 20.某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售， 2016 年 12 月从农民手中购进 100 吨粮食，单价为 2500 元 /吨，当月直接对外销售 80 吨，已知损耗率为 0.5%，期初库存的粮食为
14、60 吨，期初平均买价为 2480 元 /吨，则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税） A.32500 B.28761.06 C.23055.10 D.23008.85 21.2016 年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在 2014 年购入的办公楼出售，购置原价为 500万元，销售含税价格为 800 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。 A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28 22.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（ ）。 A.销售代销货物 B.将自产的茶
15、叶用于招待客户 C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利 D.将委托加工收回的货物对外捐赠 23.新登 记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ ）。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.6 个月 24.根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.学生勤工俭学提供的服务 25.根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.个人转让著作权 B.医疗机构提供的医疗服务 C.残疾人个人提供应税服务 D.打捞救助服务 26
16、.某商业企业为增 值税一般纳税人， 2016 年 10 月销售服装取得含税收入 10 万元，销售副5 食品取得含税收入 15 万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为 5 万元。该企业 11 月 10日向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（ ）万元。 A.21.37 B.25 C.25.64 D.30 27.以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。 A.存款利息，以利息收入全额为销售额 B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按 照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.航
17、空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 28.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人， 2016 年 12 月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明价款 8000 万元，其中 60%用于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还该企业的增值税税额为（ ）万元。（增值税征税率为 17%，退税率为 15%，1美元 =6.2 元人民币） A.604.5 B.615.38 C.675 D.720 29.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人， 2016 年 11 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 20000
18、0 元，双方约定商场在 10 日内付款可以享受 2%的折扣，商场于 11 月 10 日实际支付货款 196000 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为 7720 元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.25600 B.26280 C.25754.4 D.25088 30.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换 进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。 A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应
19、计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税 31.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品， 2017年 1月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 12 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 5 万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工 购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税 2 万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入 108 万元，其中包括避孕药品销售收入 18 万元。则该制药企业 2017 年 1月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0 6 B.1.33
20、 C.1.63 D.3.33 32.某企业为小规模纳税人， 2016 年 12 月进口一批高档香水精，成交价折合人民币 200 万元，支付境外运费和保险费 5 万元人民币。已知关税税率 20%，高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。 A.32.17 B.41.82 C.49.20 D.10.54 33.根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（ ）。 A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.纳税人
21、发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 34.某生产企业为增值税一般纳税人， 2016 年 11 月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得 价税合计金额为 234 万元，合同约定超市分三次等额支付货款，付款日期分别为 11 月 20 日、 12 月 20 日和 1 月 20 日。该超市因资金运转紧张于 2016 年 12 月 5日才支付了第一笔款项 60万元。该生产企业 2016年 11月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.0 B.8.72 C.11.33 D.34 35.下列车辆属于消
22、费税征税范围的是（ ）。 A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车 36.下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟 丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂 37.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。 A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代
23、垫部分辅助材料并收取加工费 38.2017 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业 2016 年 11 月委托本 地个体户张某加工一批木制一次性筷子， 2016 年 12 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。 7 A.要求甲企业补缴消费税税款 B.要求张某补缴消费税税款 C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款 D.应对张某处以未代收代缴消费税税款 0.5 倍至 3 倍的罚款 39.某化妆品厂（增值税一般纳税人） 2017 年 2 月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为
24、 280 万元，增值税额 47.6 万元；当月领用部分外购高档香水 精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为 10 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为 150 万元，高档化妆品消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。 A.21 B.42 C.84 D.140 40.2017 年 1 月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为 80 万元的小汽车，以不含增值税 140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为 9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为 10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）
25、万 元。 A.12.6 B.14 C.15.38 D.26.6 41.甲企业 2017 年 1 月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为 10 万元，乙企业收取不含税加工费 5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为 20 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入 50 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入 9 万元。已知实木地板的消费税税率为 5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。 A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56 42.2
26、017 年 1 月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款 160 万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟 800箱（ 250 条 /箱， 200 支 /条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费 20 万元。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，甲类卷烟适用的消费税税率为 56%加 0.003 元 /支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。 A.181.09 B.208.36 C.244.36 D.256.36 43.甲化妆品厂为 增值税一般纳税人， 2017 年 1 月自产高档香水精 8吨，当月移送 6 吨高档香水精用于继续生产高档香水
27、 10吨，全部对外出售取得不含税销售收入 180 万元；当月移送 1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品 5吨，全部对外出售取得不含税销售收入 6万元；剩余的 1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入 5 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率 15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 8 A.6 B.28.5 C.29.65 D.66 44.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部， 2016 年 8 月该厂将生产的一 批成本价 70 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的 80%对外销售，取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10%，成
28、本利润率为 10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A.5.13 B.6 C.6.6 D.7.72 45.某啤酒厂为增值税一般纳税人， 2017 年 1月以 2800 元 /吨的不含税价格向某大型超市销售 A 型啤酒 500 吨，同时收取 3 个月期限的啤酒包装物押金 5万元；对外零售 B 型啤酒 100吨，取得零售收入 46.8 万元，收取 3 个月期限的包装物押金 4 万元。该啤酒厂 2017 年 1月应缴纳消费税（ ）万元。 A.15 B.13.5 C.13.2 D.14.7 6.某生产企业（增值税一般纳税人）， 2016 年 11 月销售化工产品取得含税销售额
29、 793.26 万元，为销售货物出借包装物取得包装物押金 15.21 万元，约定 3 个月后返还；当月没收逾期未退还包装物押金 1.3 万元。该企业 2016 年 11 月上述业务的增值税计税销售额为（ ）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 47.某汽车销售公司为增值税一般纳税人， 2017 年 1 月进口小汽车 20 辆，海关审定的完 税价格为 30 万元 /辆，关税税率 20%；进口沙滩车 10 辆，海关审定的完税价格为 8 万元 /辆，关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。 A.3.56 B
30、.71.21 C.64.8 D.59.34 48.甲烟丝厂为增值税一般纳税人， 2017 年 1月发生如下业务： 1 月 5日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元； 1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000元； 1月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。 A.789600 B.810000 C.825600 9 D.846000 49.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（ ）。 A.卷烟厂将自产的
31、卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛 50.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生 时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天 二、多项选择题 1.下列业务属于增值税征税范围的有（ ）。
32、A.银行销售金银的业务 B.典当业销售死当物品 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.缝纫业务 E.被保险人获得的保险赔付 2.根据“营改增”的有关规定，试点地区纳税人提供的下列 服务属于金融服务的有（ ）。 A.贷款服务 B.融资性售后回租 C.航空运输企业的干租业务 D.广告代理服务 E.出租房屋 3.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额 B.航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税 C.经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资性售后回租以外
33、的有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.原增值税一般纳税人自用的应 征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣 E.原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票上注明的价税合计金额和 17%的税率计算进项税额抵扣 4.下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。 A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费 应交增值税（进项税额）”明细科目 B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“
34、应交 税费 待抵扣进项税额”明细科目 C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，一律借记“应交税费 待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费 应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费 待抵扣进项税额”科目 D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费 应交增值税（进项税额）”明细科目 10 E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，一律借记“应交税费 待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及 核查后允许抵扣的，应借记“应交税费 应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应
35、交税费 待认证进项税额”科目 5.下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。 A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效 B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额，是否取得代扣增值税的税收缴款凭证 C.进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣 D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，其原始凭证是否符合规定，有无超 范围计算进项税额抵扣的问题 E.对进货退回或折让而收回的增值税税额，是否在取得红字专用发票的次月，从进项税额中扣减 6.位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般
36、纳税人， 2016 年 12 月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款 400 万元。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格折合人民币 100 万元，海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入 80 万元，出口货物离岸价格为 120 万美元。已知：该企业采用实耗法核算进料加工保税进口料件的组价，假设该企业无上期留抵税额，上述货物 内销时适用的增值税税率为 17%，出口退税率为 13%，计划分配率为 13.02%， 1 美元 =6.4 元人民币。则下列表述正确的有（ ）。 A.应退增值税 27.68 万元 B.应退增值税 54.47 万元 C.免抵的增
37、值税税额为 59.16 万元 D.当期应缴纳城建税 4.14 万元 E.当期应缴纳增值税 27.68 万元 7.增值税一般纳税人的下列行为，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.寄售商店销售寄售物品 C.典当业销售死当物品 D.销售旧货 E.药 品经营企业销售生物制品 8.根据增值税的有关规定，自 2017 年 7 月 1 日起，下列属于适用 11%低税率货物的范围的有（ ）。 A.淀粉 B.烟丝 C.酸奶 D.花椒油 E.蜂窝煤 9.增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。 A.外购原材料用于免税项目 B.外购商品用于集体福利 C.外购货物用于对外捐赠 D.外购货物用于对外投资 E.外购货物用于本企业的交际应酬
