1、1毕业论文（设计）开题报告会计学金融行业上市公司盈利能力因素分析以国有四大商业银行为例一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义随着全球化的脚步和银行业开放的深入，四大国有商业银行开始与外资银行在同一个舞台展开竞争，这就使得银行需要有较为成熟的企业理论、管理理论以及方法来指导银行的治理与经营实践。而就现在的情况来看，无论对四大国有商业银行盈利能力的影响因素还是对盈利能力的定量评估和分析都没有系统全面的研究结果，发展和完善这方面的研究成为理论界的努力方向。中国金融市场的对外开放程度正逐步提高，外资银行在中国市场大范围扩张、全面参与中国银行业的竞争是已是事实。这意味着国有四大商业银行要生存发展，就必
2、须在国内市场的国际竞争中争夺生存空间，与发达国家实强大、管理先进的银行同台竞争。然而，与世界一流银行相比，国有四大商业银行的现状却不尽人意。怎样才能尽快提高其的素质，提升盈利能力，这是中国银行业和政府部门极为关注的问题。通过对国有四大商业银行盈利能力的研究，探索决定盈利能力的因素，能帮助银行有关部门从一个更贴近市场实际的角度来衡量自身的实力，有重点的考察自身业务水平，制定发展战略，提高薄弱环节，提升盈利水平，增强竞争力有重要的意义。预期目标本文在阐述四大国有商业银行盈利现状的基础上，分析存在问题进行成因探析，研究四大国有商业银行的盈利能力影响因素，并提出相应的对策。2国内外研究现状21国外研究
3、现状SMIRLOCK（1985）以美国2700家银行为研究对象，探讨利润率与市场结构的关系。研究结果表明，市场占有率对于银行利润率具有正相关关系且有明显影响。BERGER1995考察了80年代美国银行资本与银行收益之间的因果关系，结论表明两者之间存在明显正相关关系。资本增加时会促使银行收益增加，资本减少时会使银行收益减少。此外，该分析中还涉及到其它变量，如市场2结构、银行资产结构、经营成本等变量对银行盈利的影响。ANGBAZO（1997）运用美国19891993年银行年度数据分析银行净利息收益率，经分析结果表明非生息资产的机会成本、杠杆率（基本资产/总资产）、有效资产/总资产与银行净利息收益率
4、有显著的正相关性，流动资产/总负债（流动性风险）与银行净利息收益率负相关。MAUDOSJ（1998）分析了西班牙银行业市场结构与绩效的关系，结果表明效率是决定银行利润率的主要因素，市场力量也同时影响利润率，证实了有效率的企业具有高级管理或成本技术，从而降低了成本，获得较高的利润，相应也占有较大的市场份额。DEMIRGUCKUNTHUIZINGGA（1999）运用19881995年间80个国家的银行数据考察了金融发展与银行绩效的关系，分析以银行资产利润率和银行净利息收益率为被解释变量，银行的特征变量、宏观条件变量、银行税金、存款保险、金融结构、法律和制度指标为解释变量。研究表明，银行利润/资产比
5、率、贷款/总资产、支出成本/总资产、短期实际利率、银行资产规模、通货膨胀率对银行利润有正面影响，非生息资产/总资产与银行净利息收益率负相关；产出增长率对银行几乎没有影响。此外，西方一些中介机构通常会对商业银行进行绩效评价，绩效评价中一般包含盈利能力的评价。英国金融时报出版的权威刊物银行家每年7月份都公布其选出的全球前1000家银行的排名榜，以及对它们所做的简要评估报告。因为其评估方案最先最完全地向巴塞尔协议靠拢，故具有较强的权威性与指导意义。该排名榜上的盈利栏目，衡量指标包括“税前盈利”和“真实增长率”。美国穆迪公司对商业银行盈利能力的评价，是通过分析经济利润即提取准备金前经常性盈利和风险加权
6、资产即最能反映银行资产风险的公布数字的关系，去量度银行的持续盈利能力，这比其他指标资产回报率、股东资本回报率更能界定银行的经济盈利能力。穆迪公司对银行盈利能力分析，着重传统盈利的净利息收入及净息差、多元化业务盈利如收费、交易收入等及成本效率指标这三个方面及其相互关系。22国内研究现状四大国有商业银行在国内的历史虽然并不长，但近几年对国有商业银行盈利能力的研究分析的相关文献为数不少，由于国内上市的的国有商业银行数量不多,近几年国内对国有商业银行盈利能力的研究比较笼统。顾晓敏、朱赟赟（2003）从盈利能力指标入手，通过比较四大国有商业银行与股份制银行近几年的业绩，发现国有银行在盈利能力方面的相对薄
7、弱之处，提出国有商业银行应及时防范相关风险，提高国有资本金的回报率。3方芳（2005）提出中国商业银行盈利能力的理论框架和评价体系，运用网络分析法将定性指标和定量指标结合，对中国商业银行的盈利能力作了量化分析。并从制度安排、组织架构、内部经营管理三个方面提出提升盈利能力的对策与建议。李瑞、贺晓波（2006）以ROA代表银行的盈利性水平并选取银行自身特征的相关因素运用计量经济学对四大国有商业银行的盈利性水平作了回归分析，并针对每个银行不同的回归方程对影响显著的因素作了针对性分析，为每个银行的盈利性考察提出建议。通过对四大国有商业银行自身的各个因素做横向对比，概括出每个因素对国有商业银行盈利性的相
8、关关系。王琳琳、吴洁琼（2006）利用杜邦财务分析模型对工行、农行、中行、建行的四大国有商业银行的盈利能力作出实证分析，得的出结论国有商业银行的权益乘数过高导致银行存在较高风险，并提出相应的政策建议。黄金秋、屈新等（2006）归纳了影响商业银行盈利性的银行自身特征的五个方面，从中筛选出10个具体指标对影响中国商业银行盈利性因素进行实证分析，以考察现阶段我国商业银行盈利的主要决定因素，并从这些因素着手，提出提高商业银行盈利能力的方法。姚勇和董利2010采用银行资产利润率为银行盈利水平的测度变量，分析了银行机构的个体特征变量、宏观经济变量和金融结构变量对银行盈利的影响。结论表明第一，商业银行的盈利
9、能力主要由其个体内在因素决定。资本资产率较高的银行资产利息率会比较高，提高贷款准备金率会对商业银行利润减少产生很大影响。股份制商业银行的效率显著高于国有商业银行。此外，银行资产规模与银行盈利显著负相关，这说明我国商业银行存在规模不经济现象；第二，宏观经济指标整体上说对银行利润率没有显著影响。相比较而言，经济增长率的影响略微明显一些；第三，高度垄断的市场结构不利于我国商业银行利润增加。股票市场发展有助于提高银行的盈利水平，这反映出银行业和股票市场发展是互补的。张林和周永生（2011）分析银行自身的相关指标包括资本充足度、资产质量、流动性状况、营运效率、银行规模，而外部环境因素包括经济指标的景气状
10、况。对于商业银行的盈利性大小的评价往往采用的是一系列财务比率指标。文章在综合了以往学者对商业银行盈利能力影响因素的研究分析基础上，同时根据数据的可获得性，选取了具有代表性的商业银行中国工商银行从20002009年的银行相关指标以及反映经济状况的两个外部指标对影响商业银行盈利能力的十个相关因素指标进行分析。3参考文献41SIRLOCKEVIDENCEONTHERELATIONSHIPBETEENCONSTRUCTIONANDPROFITABILITYINBANKINGM，JOURNALOFMONEY，CREDITANDBANKING，198572BERGERTHERELATIONSHIPBETW
11、EENCAPITALANDEARNINGSINBANKING,JOURNALOFMONEYA,CREDITANDBANKING,199523ANGBAZO,LCOMMEREIALBANKNETINIERESTMARGINS,DEFAULTRISK，INTEREST一RATERISK，ANDOFFBALANCESHEETBANKINGJ,JOUMALOFBANKINGANDFINANCE，199724MAUDOSMARKETSTRUETUREANDPERFORMANCEINSPANISHBANKINGUSINGADIREETMEASUREOFEFFIEIENEYJ,APPLIEDFINANEIA
12、LEEONOMICS，199885顾晓敏，朱赟赟国有商业银行与股份制银行盈利能力比较J，上海金融,200386方芳构筑商业银行盈利能力分析的理论框架J上海金融，200577李瑞、李晓波我国四大国有商业银行盈利性回归分析J，经济师，2006（7）8王琳琳、吴洁琼基于杜邦系统的国有商业银行盈利性实证分析J，江西金融职工大学学报J，200629黄金秋、屈新影响中国商业银行盈利性的主要因素J，统计与决策，2006310姚勇，董利中国商业银行盈利分析J南开经济研究,2010211张林，周永生基于灰色关联分析的商业银行盈利能力影响因素研究J市场研究，2011（6）12任小平企业盈利能力分析应注意的若干问题
13、J商业会计,2006413陈兴述，祝小勤企业财务可持续增长能力的模糊评价J当代财经,2007814丁玉芳，单广荣基于模糊数学方法下的企业盈利能力评价模J西北民族大学学报,2004915刘胜军，张静上市公司盈利质量评价J哈尔滨商业大学学报,20050616廖峰上市中小股份制银行盈利能力与模式的分析J特别关注，2007317冯艾兰对反映偿债能力和盈利能力财务比率的分析J中北大学学报，2005（2）18权宁元，栗国志，刘丹丹上市公司的盈利能力分析J财经界，2007919陈佳商业银行基于作业的盈利能力分析D成都西南财经大学，200720王燕企业盈利能力的评价D陕西西安建筑科技大学,200621张丹我国
14、城市商业银行盈利能力影响因素分析D陕西西北农林科技大学，201022安体富，王在清中国商业银行税制问题、借鉴与改革仁J财政研究，200492313赵荣荣上市公司盈利能力分析J经济师,2009124莫生红，李明伟上市公司盈利能力综合评价模型的构建J财经，2007（1）25高琼琳公司盈利能力和资本结构的实证研究J北方经贸，20041026赵海龙，赵海利中国房地产行业上市公司资本结构与盈利的实证研究J上海立信会计学院学报，20055527单喆敏上市公司财务报表分析M上海财经大学出版社，2004828李宝仁，王振荣我国上市公司盈利能力与资本结构的实证分析J数量经济技术经济研究，2003（4）29赵旭，
15、蒋振声，周军民中国银行业市场结构与绩效实证研究J金融研究,2001330王亚雄，李向明，李超我国商业银行盈利能力统计分析J江苏统计，2002531焦瑾璞中国银行业国际竞争力研究M北京中国时代经济出版社，200232邵锦华中国国有商业银行盈利能力分析J金融论坛，2002533顾晓敏中国国有商业银行盈利能力研究D华东华东师范大学，2004二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）1相关理论概述11盈利能力的概述12国有四大商业银行的概述2国有四大商业银行特点及盈利现状21国有四大商业银行特点22国有四大商业银行盈利现状3国有四大商业银行盈利能力的影响因素分析31国有四大银行盈利能力外部影响因素分
16、析311国家政策312宏观经济状况32国有四大商业银行盈利能力的内部影响因素分析321风险因素对于盈利能力的影响分析322业务因素对于盈利能力的影响分析325其他方面对于盈利能力的影响因素分析4结论及意见2实施方案和进度计划6实施方案文献研究的重点是了解有关商业银行的盈利能力的性质和一些因素以及国内外的一些现状和分析。查找这些理论主要将通过图书馆、相关银行财务报表、学位论文数据库等查找相关的文献。本文选取中国国有商业银行作为取材，通过调查了解现在中国国有商业银行的地位进行汇总分析得出其在盈利方面的完善及其不完善之处，结合其发展的趋势，更进一步的了解其中在金融行业的地位和发展方面的重要位置。进度安排第6学期第1920周完成毕业论文选题。第7学期第12周完成文献综述、外文翻译。第7学期第34周完成开题报告、任务书；完成详细提纲。第7学期第57周写作毕业论文，完成初稿。第7学期第817周进一步修改、完善毕业论文；毕业论文定稿、上交。第7学期第1819周毕业论文答辩。
