1、1毕业论文（设计）开题报告会计学上市公司审计委员会对提升公司治理绩效实证研究一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义由1938年美国罗宾斯药材事件引发了人们对审计委员会制度的思考与关注，人们开始意识到外部审计的质量问题，审计程序上的缺陷，人们了解到建立审计委员会制度的迫切性，然而在今天，随着经济的不断发展，我国市场和国际市场的不断融合，上市公司的不断壮大，证券市场的日益活跃，人们对公司治理的要求越来越高，对公司信息的掌握程度越来越广，审计委员会制度的有效性就十分的有必要。在公司治理中，审计委员会起着对内审计的监督，对外审计的沟通，是公司治理的重要环节，审计委员会制度对提升公司治理绩效起着越来越
2、重要的作用，因此对审计委员会提升公司治理绩效的研究十分有必要，对着两者关系的研究，不仅为公司建立与完善审计委员会制度提供了建议，还对加强公司的治理绩效有重大意义。预期目标本文通过对审计委员会有效性进行研究，以及审计委员会对提升公司治理绩效的研究，以审计委员会的规模、独立董事所占比例、是否一股独大等为研究对象，用多元线性回归分析、相关性分析等方法进行统计、分析，并以此为基础，为审计委员会的有效性、提升公司的治理绩效提供意见和建议，为公司的治理、发展和壮大提供参考。2国内外研究现状萨班斯法案SARBANESOXLEYACT于2002年7月颁布,该法案对审计委员会制度进行了规定，COHENETAL针
3、对法案颁布前后上市公司盈余管理程度进行了检验,LAI对法案实施后上市公司的审计报告进行研究,两项研究结果表明法案实施后上市公司的盈余管理出现明显下降,会计信息质量明显上升,公司的审计独立性得到提高，审计委员会更好的运作。（1）独立董事与审计委员会治理呈正相关关系常悦（2007）对审计委员会与公司治理关系进行实证研究，他选取2了董事会规模、监事会规模、独立董事规模、第一大股东持股比例、企业规模、财务杠杆、上市时间和每股收益作为解释变量，对自愿设立审计委员会采用了LOGISTIC逻辑回归分析，得出我国审计委员会的设立与监事会规模、独立董事规模、每股收益是呈正相关的关系，与董事会规模、第一大股东持股
4、比例明显呈负相关关系，并对审计意见、补丁报告、会计事务所的选择进行X检测，对净资产收益率和主营业务收入增长性进行了威尔科克森非参数检测，从这些研究中得出独立董事对审计委员会治理有重要影响。李补喜、王平心（2007）从审计收费角度进行了研究，采用非参数检验方法和回归分析方法，以董事会的独立性、独立董事规模和非独立董事规模、独立董事报酬、董事会的勤勉、审计任期为变量来进行研究。表明有独立董事与审计委员会存在着正相关的关系。申富平（2007）研究认为独立董事制度是一项重要的公司治理制度安排，并最终成为一种世界潮流，现代经济学和法学理论为这种制度的引入和运行提供了强有力的理论支撑，以独立性、专业胜任能
5、力为变量并建立模型进行研究。丁一（2009）研究认为公司治理是我国经济改革的核心问题之一，公司治理结构是以实现公司利益为最佳目的，由股东大会、董事会、经理和监事会构成的一种制衡机制，主要以审计委员会的设立、独立董事的比率、审计委员会成员的财务背景、独立董事应出席的会议次数、审计意见、上市公司信息披露的质量为变量，利用净资产收益率利润总额平均股东权益这一公式，和相关文献、资料建立基本线性回归模型来加以分析，来证明我国审计委员会的有效性。彭博、李春华（2010）从独立董事的背景对审计委员会治理的影响进行分析，得出聘请一名有会计背景的独立董事，有利于上市公司的审计委员会，可以积极规避不利的审计意见。
6、（2）审计委员会的绩效与公司治理呈正相关关系陈娟（2007）从公司治理的相关概念入手，结合受托经济责任理论，从理论上探讨了审计委员会在公司治理中的地位及其运行，并运用了LOGISTIC回归模型对反映审计委员会治理有效性这一观察变量进行检验。并从财务数据各方面进行了分析。有效的审计委员会有利于促进公司的治理。洪剑峭、方军雄（2009）从盈余质量视角来研究审计委员会制度的有效性，以追溯样本为变量，用会计盈余价值相关性模型、回归分析方法和描述分析方法进行分析。可以看出审计委员会的绩效对公司治理有重要影响。李丹（2010）从内部控制评估、财务困境和审计师的持续经营意见及治理和审计过程这几个对审计委员会
7、的绩效的影响因素3进行分析，说明了审计委员会的绩效对公司的治理有影响性的作用。由大量文献可以看出，众多学者主要是从审计委员的影响因素与审计委员会的绩效来分析审计委员会制度的设立对提升公司治理绩效的影响，但多数仍局限于描述性分析。此外，审计委员会对提升公司治理绩效的研究在国内也外存在着差异，造成差异的主要原因有所处环境不同，在国外审计委员会制度已经相当完善，在国内审计委员会制度才建立不久，还需要进一步的完善。在国外大多是对审计委员会对提升公司治理绩效进行实证性的研究，而在国内，大多还是对这两者进行理论上的研究，国内的很多研究是在国外的基础之上，国外的研究深度要更加的深一些，也更加进一步。国外的信
8、息披露更加的完整，在国外对上市公司的信息披露要求很高，而国内的信息披露明显不足，在进行实证研究的时候，选取的只是一个侧面进行研究，这些都导致了国内的研究具有明显的局限性。由于存在这些局限性与影响因素，本文对审计委员会对提升公司治理绩效进行实证研究，则突显了本文的必要性。3参考文献1常悦上市公司审计委员会与公司治理关系的实证研究D杭州浙江大学，20072崔建南处理好“三大关系”提升审计委员会治理绩效J现代商业，2010053彭博，李春华独立董事身份背景与审计委员会治理有效性实证研究J商业经济，2010114张媛，付晓审计委员会与公司治理关系及其在我国的实践情况J职业圈，2007125蔡卫星，高明
9、华审计委员会与信息披露质量来自中国上市公司的经验证据J南开管理评论，2009086李补喜，王平心审计委员会的设立与公司治理基于审计收费的实证研究J数理统计与管理，2007017申富平独立董事制度有效性保障问题研究D保定河北大学，20078丁一我国企业内部控制和审计委员会的关系研究D南京江苏大学，20099陈娟审计委员会治理有效性问题研究D成都西南财经大学，200710洪剑峭，方军雄审计委员会制度与盈余质量的改善J南开管理评论，200908411李丹基于公司治理的审计委员会独立性理论述评J财会通讯20100712李爱华美国独立审计委员会制度的演进与启示J财会通讯，20070713赵文菊上市公司审
10、计委员会的设置与运行D北京首都经济贸易大学，200714赵佳佳论审计委员会制度的完善基于内部控制视角D北京北京工商大学，200715郭均英上市公司审计委员会制度实施的制约因素分析J财会通讯，20070216钟向茗上市公司审计委员会信息需求问题研究D天津天津财经大学，200917苗劼审计委员会特征与会计信息透明度相关性研究D成都西南财经大学，200818BRADBURY,METHEINCENTIVESFORVOLUNTARYAUDITCOMMITTEEFORMATIONJJOUMALOFACCOUNTINGANDPUBLICPOLICY,199019COLLIER,PAFACTORSAFFECT
11、INGTHEVOLUNTARYFORMATIONOFAUDITCOMMITTEESINMAJORILKLISTEDCOMPANIESJACCOUNTINGANDBUSINESSRESEARCH,199320翟浩，李小燕上市公司治理与审计委员会的改进一个基于利益相关者共同治理的模式J北京化工大学学报，20060321胡苏，涂建明，贾云洁审计委员会的关键成功因素与治理绩效评价J审计与经济研究，201105二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）1审计委员会与公司治理的相关理论综述11审计委员会12公司治理2审计委员会与公司治理绩效的理论分析21审计委员会设立动因22审计委员会治理有效性的影响因
12、素分析3审计委员会对提升公司治理绩效的实证研究31假设的提出与模型的建立32样本的选取33审计委员会与公司治理绩效的实证分析34对分析结果的评价54结论及建议41研究结论42基于研究结论的对策建议2实施方案和进度计划实施方案首先要阅读大量的文献，在阅读大量文献的基础上，进行实地调查，并利用书籍、网络等多种渠道来获得有用信息，多利用学校的图书馆数字资源，从中获取有效信息，多了解实证分析的方法，对获取的数字进行计算、分析和处理，从网络上获取20082010这三年浙江省上市公司审计委员会设立的情况及相关内容，并经常与老师联系、交流，使论文达到由理论到数据分析，再到结论的这么一个过程。进度计划第6学期第19周至第7学期第2周在指导教师的指导下，广泛收集、研究相关文献资料以完成毕业论文选题。第7学期第45周在导师的指导下，完成外文翻译，文献综述和开题报告；完成详细提纲。第7学期第811周开始针对毕业论文开展调查，作毕业论文，完成初稿。第7学期第1216周在导师的指导下修改，完善毕业论文。第7学期第1617周在导师的指导下，进一步修改毕业论文。毕业论文定稿，上交。第7学期第1819周参加毕业论文答辩。
