1、毕业论文（设计）开题报告会计学浙江省商业银行财务风险管理以工商银行为例一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义随着我国经济体制的改革开放，我国的经济环境日益向着市场化、国际化的方向发展，特别是加入WTO之后，商业银行不仅面临国内同业的竞争，还要面临国外同业的竞争，银行业之间的竞争日益加剧，所面临的财务风险也日益增加，可见商业银行所处的环境决定了要把财务风险管理放在首要位置。此外，商业银行是以追逐利益最大化为目标的独立经济实体，以经营金融资产和金融负债为对象的、具有综合性功能的特殊企业，其本身财务风险就很高，可见商业银行自身的特点决定了财务风险管理的核心地位。这些都迫切要求商业银行财务管理向风险
2、管理转变，而改善银行风险管理的最根本的突破口就是加强商业银行自身的财务风险管理。预期目标目前浙江省工商银行的发展还不规范，财务风险管理能力还较弱，在风险方法手段与管理措施上都还处于探索阶段。而国外先进的银行财务风险管理已进入数量化与模型化的管理阶段，因此，我们需要在借鉴国外银行业财务风险管理经验的基础上，从商业银行财务风险管理的基本概念入手，对浙江省工商银行财务风险管理进行理论的探索与模型的构建。其中通过构建财务风险预警系统对风险进行准确、恰当地预测，并对预警结果采取相应的措施。2国内外研究现状21国外学者对商业银行财务风险管理的研究综述国外学者对商业银行财务风险管理的研究越来越重视定量分析，
3、风险管理技术越趋向于数量化和模型化。重视广泛建立数理统计模型对风险进行量化管理，从而起到对风险的预测效果，体现了风险管理的客观性和科学性。目前形成的较为典型的理论有一元判定模型、多元线性判定模型、多元逻辑LOGIT回归模型等。一元判定模型是以某一项财务指标作为判别标准确定企业是否处于危机状态。最早的单变量模型是FITZPATRICK（1932）的单变量破产预测模型。他通过对19家企业的分析，发现判别能力最强的是净利润与股东权益的比率和股东权益与负债总额的比率。同样的SMITH和WINAKOR（1935）也进行了类似的研1究，则发现营运资本/总资产这个指标的预测能力最高。随后BEAVER（196
4、6）采用单变量模型来预测企业的失败。他以19541964年期间的79家行业相同、资产规模相似的破产和非破产公司为样本，采用二分类检定方法，发现最好的判别变量是债务保障率，即现金流量/总负债，在公司破产的前一年成功地判别90的破产公司。其次是资产负债率，在同一阶段的判别成功率是88。以上几位学者均采用一元判定模型对财务风险进行预测分析，发现了判别破产能力最强的变量。多元线性判定模型又称ZSCORE模型，现已成为财务风险预测最常用的方法，最早是由ALTMAN（1968）开始研究的。根据行业和资产规模，他选择了33家破产公司和33家非破产公司作为研究样本，用其财务比率拟合出一个多元线性函数方程，求出
5、Z值，对其经营状况进行预测或判断。随后SPAHR（1989）使用多元判定函数对1985年破产的117家银行和117家正常银行进行研究，其结果结论与ALTMAN一样，即越接近银行实际发生破产的时间，多元判定函数的预测能力就越强。以上几位学者均采用多元线性判定模型对财务风险进行预测分析，提出了可判断银行破产ZSCORE模型，得出了多元判定函数的预测能力在越接近实际破产的时间就越强。多元逻辑回归模型是采用一系列财务比率变量来预测公司破产或违约的概率，然后根据银行、投资者的风险偏好程度设定风险警界线，以此对分析对象进行风险定位和决策。OHLSOM（1980）是第一个采用LOGIT方法进行破产预测的。他
6、选择了19701976年间破产的105家公司和2058家非破产公司组成的配对样本，分析了样本公司在破产概率区问上的分布以及两类错误和分割点之间的关系。他发现至少存在四类影响公司破产概率的变量公司规模、资本结构、业绩和当前的融资能力。此外，PANTALONE和PLATT（1987）也使用LOGIT模型对银行风险进行了研究，他们发现LOGIT模型不仅对数据的要求低于多变量判别法，而且其判别的准确率也较高。以上几位学者均采用多元逻辑回归模型对财务风险进行预测分析，得出了最能影响银行破产概率的变量。22国内学者对商业银行财务风险管理的研究综述目前，国内学者对商业银行财务风险管理的研究才刚刚起步，还处于
7、探索阶段，主要还是借鉴国外商业银行财务风险管理的经验，结合本国商业银行财务状况，进行风险管理。例如袁广（2006）、陶金2007、李敏捷（2007）、李露（2007）、高峰（2008）、郑楠楠（2009）、等都采用不同的方法对商业银行财务风险进行研究。他们选取了不同的财务指标体系，运用不同的模型进行分析，分别得出了不同影响财务风险的因素。此外王占峰（2007）针对我2国商业银行实际情况，提出了符合我国国情的“多纬度”风险管理的概念，即一种全面考虑多种风险的风险管理模式。陈凌霞（2010）对财务风险预警进行了分类，分为黑色预警方法、红色预警方法、黄色预警方法、绿色预警方法和白色预警方法，每种方法
8、中都包含了一套基本完整的预警程序。这种分类比较直观、更能清楚的预测财务危机。国内学者对于商业银行财务风险管理的研究若只是照搬国外商业银行财务风险管理方法，不可避免地存在着一定的不足和缺陷，我们需要借鉴现有的国外理论方法并引入其他创新方法结合我国市场具体情况建立实用的财务风险管理体系。23本人对以上综述的评价现今，国外对商业银行财务风险管理的风险研究已进入到模型化阶段。其研究思路是从分析商业银行财务数据入手，通过比较破产银行与健康银行的不同财务状况，找出破产与健康银行的财务特征，最后根据商业银行的财务状况预测其风险（江波，2010）。而国内对商业银行财务风险管理的研究主要是还是借鉴国外学者的相关
9、经验。总体来说，国内外学者对商业银行财务风险管理的研究主要在于引入各类模型建立风险预警模型预测，及时发现，防范和化解财务风险。3参考文献1FITZPATRICK,PJACOMPARISONOFRATIOSOFSUCCESSFUIINDUSTRIALENTERPRISESWITHTHOSEOFFAILEDFIRMSJCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANT,193222SMITHRF,AHWINAKORCHANGESINTHEFINANCIALSTRUCTUREOFUNSUCCESSFULCORPORATIONSJURBANAUNIVERSITYOFILLINOIS,BUREAUOFB
10、USINESSRESEARCH,19353BEAVERWFINANCIALRATIOSASPREDICTORSOFFAILUREJJOURNALOFACCOUNTINGRESEARCH,196624ALTMANEINANCIALRATIOSDISCRIMINATEANALYSISANDTHEPREDICTIONOFCORPORATEBANKRUPTCYJJOURNALOFFINANCE,196895SPAHR,RONALDWPREDICTINGBANKFAILURESANDINTERNATIONALASSESSMENTOFBANKRISKJJOURNALOFBUSINESSRESEARCH,1
11、989196OHLSONJFINANCIALRATIOSANDTHEPROBABILISTICPREDICTIONOFBANKRUPTCYJJOURNALOFACCOUNTINGRESEARCH,198067PANTALONC,CCANDMBPLANPREDICTINGCOMMERCIALBANKFAILURESINCEDEREGULATIONJNEWENGLANDECONOMICREVIEW,198778袁广基于模糊数学的财务分析指标体系设计D长沙中南大学，200639陶金中国银行体系脆弱性的理论分析及实证研究D长沙长沙理工大学，200710李敏捷基于银行信用风险管理的企业财务危机预警模型D
12、北京对外经济贸易大学，200711李露我国商业银行信用风险管理研究理论与实证D成都西南财经大学，200712高峰我国商业银行流动性风险评级研究D济南山东大学，200813郑楠楠我国上市银行财务风险控制体系研究D哈尔滨黑龙江大学，200914王占峰商业银行多维度风险管理体系研究D成都西南财经大学，200715陈凌霞企业财务风险防范与财务预警机制J当代经济2010（7）16江波中国上市商业银行财务风险评价的实证研究D北京北京化工大学，2010二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）1商业银行财务风险管理概述11商业银行的基本概念及面临的风险12商业银行财务风险的简单回顾2浙江省工商银行财务风险
13、管理的现状及成因21浙江省工商银行财务风险管理的现状22浙江省工商银行财务风险管理现状的原因分析23浙江省工商银行财务风险管理的方法与手段3浙江省工商银行财务风险管理模型的构建31财务风险预警系统的含义及功能32浙江省工商银行财务风险预警系统的构建33针对预警结果采取的应对措施4结论2实施方案和进度计划4实施方案通过相关文献的阅读，对商业银行财务风险管理有了一定的理解，为正文的撰写做了大量的准备工作。为实现有效的财务风险管理，首先从商业银行财务风险管理的基本概念入手，对浙江省工商银行财务风险管理进行理论的探索与模型的构建。此外，还需要系统研究和分析工商银行财务风险的类型、成因，制定切实可行的风险管理体系，防范工商银行的财务风险。进度计划第六学期第19周至第七学期第2周完成毕业论文选题。第七学期第45周完成外文翻译、文献综述和开题；完成详细提纲。第七学期第811周写作毕业论文，完成初稿。第七学期第1216周修改、完善毕业论文。第七学期第1617周进一步修改毕业论文；毕业论文定稿、上交。第七学期第1819周毕业论文答辩。
