1、1目 录第 1 章 企业内部控制流程 组织架构 .511 组织架构设计与运行 .6111 组织架构设计流程 .6112 组织架构调整流程 .8第 2 章 企业内部控制流程 发展战略 .1022 企业发展战略实施 .11221 企业发展战略实施流程 .11222 企业发展战略调整流程 .13第 3 章 企业内部控制流程 人力资源 .1532 人力资源的使用与退出 .16321 绩效考核流程 .16323 员工离职流程 .18第 4 章 企业内部控制流程 社会责任 .2042 企业产品质量控制 .21421 产品质量检验流程 .214 . 4 促进就业与员工权益保护 .23442 员工职业健康监护
2、流程 .23第 5 章 企业内部控制流程 企业文化 .2551 企业文化建设 .26511 企业文化建设流程 .26512 企业文化宣传流程 .28第 6 章 企业内部控制流程 资金活动 .3061 筹资业务控制 .31613 筹资决策管理流程 .31614 筹资方案审批流程 .3362 投资业务控制 .35623 投资评价管理流程 .35624 投资执行管理流程 .37第 7 章 企业内部控制流程 采购业务 .3972 采购与验收控制 .40721 采购业务招标流程 .40722 供应商的评选流程 .4273 采购付款控制 .44731 付款审批业务流程 .44732 预付账款管控流程 .4
3、6第 8 章 企业内部控制流程 资产管理 .4881 存货管理 .49811 存货采购请购流程 .49813 外购存货验收流程 .5182 固定资产管理 .53822 固定资产请购流程 .53825 固定资产大修流程 .55第 9 章 企业内部控制流程 销售业务 .57291 销售审批与定价控制 .58912 销售合同审批流程 .58913 销售定价业务流程 .6092 销售发货与收款控制 .62923 销售收款业务流程 .62924 赊销业务管控流程 .64第 10 章 企业内部控制流程 研究与开发 .66101 立项与研究控制 .671011 研发项目立项管理流程 .671012 研发项目
4、评估论证流程 .69102 开发与保护控制 .711021 研发成果开发流程 .711022 新品试制管理流程 .73第 11 章 企业内部控制流程 工程项目 .75111 工程立项控制 .761111 工程项目业务流程 .761112 工程项目审批流程 .79115 工程验收控制 .811153 工程竣工验收流程 .811154 工程项目后评估流程 .83第 12 章 企业内部控制流程 担保业务 .85121 调查评估与审批控制 .861211 担保业务综合管理流程 .861212 担保业务风险评估流程 .891213 担保业务审核批准流程 .91122 担保执行与监控 .931221 担保
5、项目跟踪监督流程 .931222 担保项目信息披露流程 .95第 13 章 企业内部控制流程 业务外包 .97131 承包方选择控制 .981311 核心业务外包申请流程 .981314 承包方资质审查流程 .100132 业务外包实施控制 .1021323 外包业务索赔申请流程 .1021324 承包商履约能力评估流程 .104第 14 章 企业内部控制流程 财务报告 .106141 财务报告编制控制 .1071411 年度财务报告方案编制流程 .1071417 母子公司合并财务报表编制流程 .1091418 合并会计报表编制范围变更流程 .111142 财务报告对外提供控制 .113142
6、1 会计师事务所评选审核流程 .1131422 会计师事务所初步审计意见审批流程 .115第 15 章 企业内部控制流程 全面预算 .1173152 预算执行控制 .1181521 预算执行报告流程 .1181522 预算调整审批流程 .120153 预算考核控制 .1221531 预算执行分析流程 .1221532 预算执行考核流程 .124第 16 章 企业内部控制流程 合同管理 .126162 合同订立控制 .1271621 合同签定流程 .1271622 合同登记流程 .129163 合同履行控制 .1311631 合同变更解除流程 .1311632 合同纠纷处理流程 .133第 17
7、 章 企业内部控制流程 内部信息传递 .135171 内部报告形成控制 .1361711 内部报告形成流程 .1361712 内部报告审核流程 .138172 内部报告使用控制 .1401721 内部报告使用流程 .1401722 内部报告保管流程 .142第 18 章 企业内部控制流程 信息系统 .144181 信息系统开发控制 .1451813 信息系统自行开发流程 .1451814 信息系统开发招标流程 .147182 信息系统运行与维护控制 .1491822 信息化会计档案的管理流程 .1491823 会计信息管理人 员操作流程 .1514第 1 章 企业内部控制流程组织架构511 组
8、织架构设计与运行111 组织架构设计流程1组织架构设计流程与风险控制图组织架构设计流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 战略委员会 人力资源部 相关部门阶段D1D2D3开始审核如果没有明确的战略发展规划，企业所有的经营活动就没有明确的方向和目标如果企业内部各层级、各职能部门关系界定不清晰，就容易出现管理混乱、相互推诿扯皮的现象如果组织架构图 、业务流程图 、 岗位说明书等文件编制混乱，就会影响企业的运作效率分析主导业务流程结束参与制定企业战略发展规划1审批确定企业主导业务确定管理层次和管理幅度，并与领导层沟通、确认以主导流程为基础，确定职能部门及其
9、相互协作关系确定具体岗位及人员编制234编制组织架构图 、 业务流程图 、 岗位说明书5审核审批62组织架构设计流程控制表组织架构设计流程控制控制事项 详细描述及说明D11 战 略 委 员 会 在 制 定 企 业 发 展 战 略 时 ， 要 考 虑 内 、 外 部 环 境 对 企 业 发 展 战 略 的 影 响 与 制 约 ；企 业 发 展 战 略 规 划 和 目 标 应 经 过 企 业 总 经 理 和 董 事 会 的 集 体 讨 论 、 审 核 和 审 批D22每一个部门、每一位管理者都要有合理的管理幅度。管理幅度太大，可能导致管理人员无暇顾及一些重要事务；管理幅度太小，可能导致管理者不能完
10、全发挥作用。所以，人力资源部在设计组织结构的时候，要确定合理、恰当的管理幅度3人力资源部应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构、各部门的职能和权限，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作关系；避免职能交叉、缺失或权责过于集中4人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系；在确保实现企业战略目标的前提下，力求部门数量最少、人员编制最精，以达到节省沟通成本、缩短业务流程、提高运营效率的目的 阶段控制D3 5 组织架构图
11、、 业务流程图和岗位说明书等文件资料应按照统一的规范编写应建规范 组织架构设计规范 岗位说明书编写规范相关规范参照规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法文件资料 组织架构图 业务流程图 岗位说明书责任部门及责任人 战略委员会、人力资源部、相关部门 总经理、副总经理、人力资源总监7112 组织架构调整流程1组织架构调整流程与风险控制图组织架构调整流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 总经办 人力资源部 相关部门阶段D1D2D3开始审核审批如果现有组织架构存在缺陷，就会影响组织的运行效率如果组织架构调整方案不符合企业自身特点及实际情况，就会影
12、响企业运作效率如果新的组织架构图 、 业务流程图 、岗位说明书等文件编制混乱，就会影响企业经营活动的顺利开展；如果新的组织架构运行得不到企业内部员工的积极支持，也会影响企业经营目标的实现组织架构运行效果评估结束参与征求相关人员的建议提出建议 提出建议发布组织架构调整方案组织架构调整及人员任命审批 审核新的组织架构运行效果分析参与评估125编制组织架构调整方案3编制组织架构图 、 业务流程图 、 岗位职责说明书482组织架构调整流程控制表组织架构调整流程控制控制事项 详细描述及说明D11人力资源部应当定期对组织架构设计与运行的效率及效果进行全面评估。组织架构运行效果评估的内容主要包括现有组织架构
13、是否有利于企业战略目标的实现、是否与企业内部主导业务流程相符、是否满足企业内部高效管理的要求D22组织架构在调整之前应广泛征求董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见3企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保其符合现代企业制度要求；企业设置内部机构，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等，一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时，应及时解决；企业组织架构调整方案应按规定权限和程序进行决策审批阶段控制D34 组织架构图 、 业务流程图和岗位说明书等文件资料应按照统一的规范编写5新的组织架构运行时，应及时查找运行中存在的问题和缺陷，以便进一
14、步改进和优化应建规范 组织架构设计规范 岗位说明书编写规范相关规范参照规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法文件资料 组织架构图 业务流程图 岗位说明书责任部门及责任人 人力资源部、相关部门 总经理、人力资源部经理、相关部门负责人9第 2 章 企业内部控制流程发展战略1022 企业发展战略实施221 企业发展战略实施流程1企业发展战略实施流程与风险控制图企业发展战略实施流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 战略委员会 战略管理部 相关部门阶段D1D2D3开始审批 审核如果企业发展战略得不到有效宣传，就很难有效实施如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力如果企业发展战略因主观原因频繁变动，就有可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展结束分解落实企业发展战略做好企业发展战略宣传工作做好企业软硬件配套建设分解落实年度计划及目标对企业发展战略实施情况进行监控监督相关部门根据企业发展战略开展工作 积极配合1 245根据企业发展战略制订年度工作计划3
