1、福建国税货物和劳务税处货物和劳务税处孟立文孟立文增值税纳税人申报流程一般纳税人申报表小规模纳税人申报表增值税申报填报实例增值税纳税人申报流程一般纳税人申报表小规模纳税人申报表增值税申报填报实例概述v为落实 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 （财税 2016 36号）及其他有关营业税改征增值税政策规定，在现行综合征管软件和网上申报系统业务功能的基础上，以申报表为核心，以正确反映改征增值税的会计核算成果为目标，整理了这次营改征增值税纳税申报操作文档。v 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告 【 2016】 13号）。
2、v 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告 【 2016】 27号）相关说明v关于营改征纳税申报的文件v关于营改征纳税申报表的版本（ 2003、 2009版）v关于现有增值税纳税人的填报“ 新 ” 、 “ 旧 ” 一般纳税人使用同一套申报表新申报表需要兼顾增值税 “ 新 ” 、 “ 老 ” 业务v关于其他申报附表的填报问题v如果没有特别说明，一律与原来保持一致增值税纳税人申报流程一般纳税人申报表小规模纳税人申报表增值税申报填报实例增值税纳税人申报流程一般纳税人申报表小规模纳税人申报表增值税申报填报实例增值税纳税人申报事项纳税申报对象纳税申报期限纳税人办理纳税申报的
3、方式及核定审批程序网络申报开通申请程序纳税申报资料工作标准和要求纳税申报对象v纳税人、代扣代缴义务人、代征人应当按期向主管税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告；在纳税期间没有应纳税款的纳税人，也应当按照规定办理纳税申报；享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。v注意区分：一般纳税人和小规模纳税人纳税申报期限v 增值税的纳税期限分别为 1日、 3日、 5日、 10日、 15日、 1个月或者 1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以 1个季度为纳税期限的规定适用于 小规模纳税人 、银行、财务公
4、司、信托投资公司、信用社 ，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。v 纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以 1日、 3日、 5日、 10日或者 15日为 1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。v 注意： 纳税人按月进行增值税纳税申报的，申报期为次月 1日至 15日，遇最后一天为法定假日（如周末）的，顺延 3日；在每月 1日至 15日内有连续 3日以上法定休假日（如小长假）的，按休假日天数顺延。 (首个纳税申报期 延长至 6月 27日，季度申报第一个申报期从 7月 1日至 7月15日）v -如遇特殊突发情况，申报期限还会顺延，发布渠道为省对外信息发布渠道（网站、微博、微信公众号）以及网报平台。
