1、行政事业单位内部控制规范业务培训张 颖 2016年 8月 15日024-22834121一、什么是 “内部控制 ”二、单位需要开展的主要工作三、单位层面内部控制四、业务层面内部控制一、什么是 “ 内部控制 ”内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。实现的目标合理保证信息真实完整合理保证单位经营管理合法合规提高公共服务效率和效果提高经营效率和效果合理保证信息真实完整合理保证资产安全和使用有效合理保证单位经济活动合法合规有效防范舞弊和预防腐败合理保证财务信息真实完整如何设计和实施内部控制了解单位的组织结构 和 经济活动管理结构对单位内部控制
2、设计和实施情况进行 评价 ，不断完善对单位业务活动的 流程 和适用的法律法规进行全面梳理，找出风险点根据找出的风险点、结合现行的法律法规，来选择具体 应对措施 ，建立健全 内部管理制度督促执行，并采取有效 监督措施切实保障各项制度得到贯彻实施关键 4步：（一）梳理流程（二）查找风险（三）制定制度：岗位职责、权限、业务流程（四）督促落实 二、单位需要开展的主要工作o 制定工作方案o 成立领导小组：单位负责人任组长，领导班子成员担任副组长，成员由经济活动各部门负责人担任。领导小组下设办公室，办公室设在内部控制牵头部门。领导小组召开专题会议研究内部控制有关工作事项。o 建立联席工作机制o 明确牵头部
3、门o 组织开展培训o 建立单位层面内部控制o 建立业务层面内部控制：六大类业务o 组织开展内部控制评价三、单位层面内部控制（一）建立内部控制的组织架构（二）建立内部控制的工作机制（三）对内部控制关键岗位工作人员的要求（四）编报财务信息的要求（五）运用现代科技手段加强内部控制三、单位层面内部控制（一）建立内部控制的组织架构1.单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门2.积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用3.充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用三、单位层面内部控制（二）建立内部控制的工作机制 (制衡机制 )1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离侧重点：一是过程的分离，二是岗位的分离 应适应单位的实际情况
