1、国税地税的区别国税国 税是国家税务系统，与 “地税 ”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。中国每年财政收入的 90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。国税组织职能国 税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构。税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。国税主管税种1增值税； 2消费税； 3燃油 税； 4车辆购置税；5出口产品退税； 6进口产品增值税、消费税； 7储蓄存款利息所得个人所得税； 8地方和外资银行及非银行金融企业
2、所得税； 9个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税； 10中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 11证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）； 12铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税； 13境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税； 14中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税； 2002年 1月 1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税； 15中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费 。增值税 、企业所得税、个人所得税为中央与地方
3、共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库 地 税中央 税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。地税组织职能1、贯彻执行国家的税收法律法规、行政规章和上级机关制定的各项税收制度和办法，结合本地实际，研究制定有关地方税收管理具体实施办法。 2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。 3、组织实施地方税征收管理；编报地方税年度计划；对税收法律法规进行过程中的一般性问题进行解释；在规定的范围内，组织办理地方税收减免报批等具体事项。 4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。 5、负
4、责党风廉政建设和纪检监察工作；负责税务行政诉讼和行政复议。 6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神文明建设；组织税法宣传和税收理论研究。 7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。地税 主管税种地方税包括下列税种： 1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）， 2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）， 3、个人所得税， 4、城镇土地使用税， 5、固定资产投资方向调节税， 6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）， 7、房产税， 8、车船使用税，9、印花税， 10、屠宰税， 11、农牧业税，
5、 12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税）， 13、耕地占用税， 14、契税， 15、遗产或赠予税， 16、土地增值税。国税税率 -增值税增值税（ Value-added tax） 是 对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的 60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中 75%为中央财政收入， 25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入国税税率 -增值税增 值 税税率 档次 征 税 范 围 税率 基本税率 销 售或
6、 进 口 货 物、提供加工、修理修配 劳务 17% 低税率 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、 热 水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书 、 报纸 、 杂 志； 4.饲 料、化肥、 农药 、 农 机、 农 膜； 5.国 务 院 规 定的其他 货 物。 13% 零税率 出口 货 物，一般都适用零税率； 0% 除国 务 院另有 规 定的少数出口 货 物，包括出口原油、援外出口 货 物、禁止出口 货 物（天然牛黄、麝香、 铜 及 铜 基合金、白金、糖）不适用零税率。 运 费 扣除 率 购进 或者 销 售 货 物以及在生 产经营过 程中支付运 输费 用 7% 简
7、 易 征收 率 适用小 规 模 纳 税人 3% 免征增 值 税 项 目1、 农业 生 产 者 销 售的自 产农产 品； 2、避孕 药 品和用具； 3、古旧 图书 ； 4、直接用于科学研究、科学 试验 和教学的 进 口 仪 器、 设备 ； 5、外国政府、国 际组织 无 偿 援助的 进 口物 资 和 设备 ； 6、由残疾人的 组织 直接 进 口供残疾人 专 用的物品； 7、 销 售的自己使用 过 的物品。国税税率 -增值税1.一般纳税人： （ 1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在 50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过 50万的； （ 2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过 80万元的。 2.小规模纳税人： （ 1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在 50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（建成应税销售额）在 50万元以下（含本数）的。 （2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80万元以下（含本数）。
