1、事业单位资产管理实务及风险防控目录 行政事业单位财务风险及其防范 一、当前行政事业单位存在的财务风险点 二、行政事业单位财务风险的对策分析 固定资产管理及风险防控行政事业单位财务风险及其防范 行政单位财务风险可划分为 预算管理风险、支出绩效风险、资金收缴风险、资产管理风险、政府采购风险、和操作风险 六大风险域； 事业单位财务风险可划分为 预算管理风险、财务收支风险、资产运营风险、偿债风险政府采购风险、发展风险、 和 操作风险七大风险域。一、当前行政事业单位存在的财务风险点 （一）相关人员风险意识不足，财务岗位设置不够合理 相关人员责任意识不强。 由于行政事业单位具有非营利性和公共服务性，预算编
2、制、业务经办、财务人员等往往认为按预算取得资金和使用资金，就不可能存在财务风险，即使出现风险也是由国家或单位承担，从而对资金支付、成本控制漫不经心。 由于受行政事业单位编制限制，造成人员相对紧张，财务岗位安排不尽合理，单位存在一人多岗多职，不相容岗位也有兼职存在。加之部门间的责权利不清晰分明，从而出现财务风险的控制的漏洞。 （二）内部控制制度缺位 行政事业单位在资金管理、预算流程、审批控制、不相容制度分离等并没有针对性，或者不完善，或者未得到良好执行，在一定程度上加大了财务风险的可能。二、行政事业单位财务风险的对策分析 （一）强化财务风险的防控意识，合理设置财务岗位 对于财务人员来说，要考虑将
3、风险意识的培养与其岗位责任指标联系起来，并与会计继续教育相结合，加大财务风险的辨识与控制培训力度。对于会计岗位的设置，应做到： 一是会计岗位应当与本单位内部管理和会计业务相适应； 二是各会计岗位都要有明确职责； 三是各会计岗位之间要分工明确； 四是实行不相容职务分离； 五是对各个岗位工作进行不定期考核。 （二）完善内部控制制度及执行力度 根据国家对内部控制的几本要求，应建立内部牵制制度、内部稽核制度以及内部审计制度。 首先，严格按会计集中核算与国库统一支付的相关规定办理经济业务，杜绝 “小金库 ”和资金体外循环的现象。 报账单位要做好相关事项的初次审核，检查是否按预算、按规定进行了开支，从源头做好把关。 其次，明确相关人员职责权限与审批流程。 明确业务经办人员、财务人员、内部审计人员的职责权限，明确单位项目投资、资金支付等重要经济业务的决策程序，做好财产清查、专项审计、离任审计工作。 最后，要改变各报账单位仅仅依赖于会计核算中心的监督的思路。
