1、纳税申报表填写及主要账务处理1234一般纳税人申报表及其附列资料5一般纳税人申报表及其附列资料67附列资料（三）附列资料（一）营改增纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按 附列资料（三） 第5列对应各行次数据填写，其中本列第 5栏等于 附列资料（三） 第 5列第 3行与第 4行之和；8一般纳税人申报表 -附列资料（二）增 值 税 纳 税申 报 表附列 资 料（二）（本期 进项 税 额 明 细 ）税款所属 时间 ： 年 月 日至 年 月 日 纳 税人名称：（公章） 金 额单 位：元至角分一、申 报 抵扣的 进项 税 额项 目 栏 次 份数 金 额 税 额（一） 认证 相符的增 值 税 专
2、 用 发 票 1=2+3 其中：本期 认证 相符且本期申 报 抵扣 2 前期 认证 相符且本期申 报 抵扣 3 （二）其他扣税凭 证 4=5+6+7+8 其中：海关 进 口增 值 税 专 用 缴 款 书 5 农产 品收 购发 票或者 销 售 发 票 6 代扣代 缴 税收 缴 款凭 证 7 其他 8 （三）本期用于 购 建不 动产 的扣税凭 证 9 （四）本期不 动产 允 许 抵扣 进项 税 额 10 （五）外 贸 企 业进项 税 额 抵扣 证 明 11 当期申 报 抵扣 进项 税 额 合 计 12=1+4-9+10+11 纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生
3、用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入 “税额 ”栏 。9一般纳税人申报表 -附列资料（二）增 值 税 纳 税申 报 表附列 资 料（二）（本期 进项 税 额 明 细 ）税款所属 时间 ： 年 月 日至 年 月 日 纳 税人名称：（公章） 金 额单 位：元至角分一、申 报 抵扣的 进项 税 额项 目 栏 次 份数 金 额 税 额（一） 认证 相符的增 值 税 专 用 发 票 1=2+3 其中：本期 认证 相符且本期申 报 抵扣 2 前期 认证 相符且本期申 报 抵扣 3 （二）其他扣税凭 证 4=5+6+7+8 其中：海关 进 口增
4、 值 税 专 用 缴 款 书 5 农产 品收 购发 票或者 销 售 发 票 6 代扣代 缴 税收 缴 款凭 证 7 其他 8 （三）本期用于 购 建不 动产 的扣税凭 证 9 （四）本期不 动产 允 许 抵扣 进项 税 额 10 （五）外 贸 企 业进项 税 额 抵扣 证 明 11 当期申 报 抵扣 进项 税 额 合 计 12=1+4-9+10+11 反映按规定本期用于购建不动产并适用分 2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人 2016年 5月 1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016年 5月 1日后取得的不动产在建工程。本栏 “ 税额 ” 列 =附列资料（五）第 2列 “ 本期不动产进项税额增加额 ”附列资料（五）10
