1、第七章 采购与付款业务流程与核算方法设计第一节 采购与付款的业务流程设计第二节 采购与付款的会计政策选择设计第三节 采购与付款业务核算程序的设计第一节 采购与付款的内部控制要求与内容一、采购与付款业务的特点及流程设计目的二、采购与付款业务流程设计（一）采购与付款业务的特点（二）采购与付款业务的流程设计目的一、 采购与付款业务特点及流程设计目的（一）采购与付款业务的特点采购业务和库存管理、生产、销售等活动紧密相关，需协调统一管理业务发生频繁、交易金额大运行环节多，容易产生管理漏洞（一）采购与付款业务的流程设计目的加强企业采购计划管理，规范采购工作，保障供应，控制开支规范企业采购物资的付款程序，帮
2、助企业正确核算应付账款、及时签订与执行采购合同、审批控制采购付款二、采购与付款业务流程设计（一）请购商品和劳务（二）编制订购单（三）验收商品（四）储存已验收的商品（五）编制付款凭单（六）确认与记录负债（七）付款（八）记录现金和银行存款支出请购部门（仓库或其他部门）采购部门 验收部门 应付凭单部门 会计部门请购商品执行采购验收存储记账付账开始编制请购单主管审批编制订购单确定供应商验收商品储存已验收商品编制付款凭单 确认记录负债确定未付款凭单在到期日期付款 记录现金等支出结束（一）请购商品和劳务仓库负责对需要购买的已列入存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入存货清单的项目编制请购单由于企业内不少部门都可以填列请购单，可能不便事先编号每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准（二）编制订购单采购部门 对经过批准的请购单发出订购单对一些大额、重要的采购项目，应采取 竞价方式 来确定最佳供应商订购单应预先予以 顺序编号 并经过被授权的采购人员签名采购单 正联应送交 供应商 ，副联则送至企业内部的 验收部门 、 应付凭单部门 和 编制请购单的部门（三）验收商品验收部门 首先应比较商品的品名、摘要、数量、到货时间等与采购单是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏验收部门根据经审核有效的订购单验收商品
