1、财务知识 培训 -发票篇发票使用及管理 -纲要篇主要内容：v 一、可税前列支有效凭证v 二、发票定义v 三、发票种类和使用范围v 四、普通发票防伪措施v 五、发票税前列支等涉税问题一、税法定义的可税前列支的有效凭证具有的特征：1.真实性：纳税人实际发生的经济业务。2.合理性： 凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动常规3.合法性： 凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动常规二、合法有效凭证的种类：自制凭证： 是纳税人内部自制的凭证 ，如：费用报销单，付款申请单；外来 凭证：来源于 纳税人外部的凭证 ；发票使用及管理 -纲要篇三 、外来凭证种类：1.支付给境内
2、单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的 发票 为合法有效凭证 ；2.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的 财政票据 为合法有效凭证 ；3.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的 签收单据 为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 ；4、经国家税务总局或省地方税务局确认的其他合法有效凭证。如，根据企业发生的财产非常损失或评估损失时，应由相应的税务机关确认后出具的税收证明作为合法有效的凭证。5.国家税务总局规定的其他合法有效凭证 。发票使用及管理 -纲要篇四、可税前列支的合法凭证
3、：1.发票 除下述两项，其他事项均应取得发票，发票有效期：开票日期后 180天；所有发票均应加盖发票专用章；2.财政票据 缴纳政府性基金、行政事业性收费，土地出让金，社会保险费，医疗票据，捐赠票据，罚没票据；3.完税证明；五、其他合法凭证：1.工资： 工资分配方案、工资结算 单 等；2.会议费 支出 ： 召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单 等 ；发票使用及管理 -纲要篇一、发票定义：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据， 是税务检查的重要依据 。二、发票的种类：发票分为增值税专用发票和普通
4、发票（含增值税普通发票）。普通发票按照填开方式不同，分为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。广东省国家税务局发票种类目录：发票使用及管理 -纲要篇序号 发票名称 版本 限额 联次 规格 单位 备注1 广东增值税专用发票 电脑版 无限额 3 241*140 份 2 电脑版 无限额 6 241*140 份 3 货物运输业增值税专用发票电脑版 无限额 3 241*178 份 新增4 电脑版 无限额 6 241*178 份 新增5 广东增值税普通发票 电脑版 无限额 2 241*140 份 6 电脑版 无限额 5 241*140 份 7 广东省出口商品销售 统一发票 电脑版 无限额 7 2
5、75*188 本 8 机动车销售统一发票 电脑版 无限额 5 241*177.8 份 9 二手车销售统一发票 电脑版 无限额 5 241*177.8 份 10 广东省收购统一发票 （无抵扣联） 电脑版 无限额 3 210*139.7 份 11 广东省收购统一发票 （有抵扣联） 电脑版 无限额 4 210*139.7 份 12 广东省国家税务局通用机打发票电脑版 限额佰位版 3 210*139.7 份 13 电脑版 限额仟位版 3 210*139.7 份 14 电脑版 限额万位版 3 210*139.7 份 15 电脑版 限额拾万位版 3 210*139.7 份 16 电脑版 无限额 3 210
6、*139.7 份 属于税务机关代 开17 广东省国家税务局通 用手工发票 手工版 佰位版 3 190*105 本 18 广东省国家税务局通用定额发票定额版 壹至壹拾元版 2 175*77 本 19 定额版 贰拾元版 2 175*77 本 20 定额版 伍拾元版 2 175*77 本 21 定额版 壹佰元版 2 175*77 本 22 广东省客运限额发票 定额版 壹至贰拾元版 2 210*80 本 新增23 定额版 贰拾壹至壹佰元 版 2 210*80 本 新增发票使用及管理 -纲要篇“ 营改增 ” 试点纳税人发票使用对照纳税人类型 行业分类 供应发票种类 备注发票名称 版本 规格 联次 印制方
7、式增值税一般纳税人 交通运输业 货运 货物运输业增值税专用发票 电脑版 240*178 3 税务总局统印三联、六联中选一种货物运输业增值税专用发票 电脑版 240*178 6 税务总局统印广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局统印分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。客运 广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局统印分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。广东省客运限额发票（一至二十元） 定额版 210*80 2 省国税局统印适用于陆路和水路的旅客运输业务广东省客运限额发票（二十一至一百元）定额版 210*80 2 省国税局统印现
8、代服务业 广东增值税专用发票 电脑版 240*140 3 税务总局统印三联、六联中选一种广东增值税专用发票 电脑版 240*140 6 税务总局统印广东增值税普通发票 电脑版 240*140 2 税务总局统印二联、五联中选一种广东增值税普通发票 电脑版 240*140 5 税务总局统印现代服务业 其中港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务广东增值税专用发票 电脑版 240*140 3 税务总局统印三联、六联中选一种广东增值税专用发票 电脑版 240*140 6 税务总局统印广东增值税普通发票 电脑版 240*140 2 税务总局统印二联、五联中选一种广东增值税普通发票 电脑版 240*1
9、40 5 税务总局统印广东省国家税务局通用定额发票 定额版 175*77 2 省国税局统印分别有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四种版面。发票使用及管理 -纲要篇“ 营改增 ” 试点纳税人发票使用对照纳税人类型 行业分类 供应发票种类 备注发票名称 版本 规格 联次 印制方式简易计税增值税一般纳税人交通运输业 公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局统印分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。广东省客运限额发票（一至二十元） 定额版 210*80 2 省国税局统印适用于陆路和水路的旅客运输业务广东省
10、客运限额发票（二十一至一百元） 定额版 210*80 2 省国税局统印其他按简易办法计税的纳税人 广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局统印分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。广东省国家税务局通用手工发票 手工版 190*105 3 省国税局统印 百位版面广东省国家税务局通用定额发票 定额版 175*77 2 省国税局统印分别有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四种版面。小规模纳税人（含小规模企业、查账征收个体工商户、定期定额个体工商户）交通运输业 货运 广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局统印分别有百位、千位、万位、
11、十万位四种版面。广东省国家税务局通用手工发票 手工版 190*105 3 省国税局统印 百位版面广东省国家税务局通用定额发票 定额版 175*77 2 省国税局统印分别有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四种版面。客运 广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局统印分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。广东省客运限额发票（一至二十元） 定额版 210*80 2 省国税局统印适用于陆路和水路的旅客运输业务广东省客运限额发票（二十一至一百元） 定额版 210*80 2 省国税局统印现代服务业 广东省国家税务局通用机打发票 电脑版 210*139.7 3 省国税局
12、统印分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。广东省国家税务局通用手工发票 手工版 190*105 3 省国税局统印 百位版面广东省国家税务局通用定额发票 定额版 175*77 2 省国税局统印分别有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四种版面。发票使用及管理 -纲要篇广东省地方税务局发票种类：1.广东省地方税收通用发票 （电子）a.单联平推式 210mm152.4 mm；b.两联打孔式， 210mm152.4 mm；c.简式单联打孔票， 148mm101.6 mm；d.四联打孔式， 210mm152.4 mm,(只适用于税务机关代开发票和代征单位代开发票 );e.简式两联打孔票， 148m
13、m101.6 mm,(只适用于税务机关的自助办税终端代开发票 );2. 通用机打发票 公路、内河货物运输业统一发票（自开，代开） ，四联电脑票，241mm177 8mm.3.通用手工发票通用手工发票暂保留百位、千位两种面额4.广东省地方税收通用定额发票（注意与 广东省国家税务局通用定额发票 区分）面额： 50元、 10元、 5元、 1元、 0.5元；发票使用及管理 -纲要篇六、属于取得不合规凭证的情形：1.没有取得发票； 国家税务总局关于印发 进一步加强税收征管若干具体措施 的通知 （国税发 2009 114号）第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。2.取得抬头不全的发票； 国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知 （国税发 2008 80号）第八条第二款规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票 特别是没有填开 付款方全称 的发票 ， 不得 允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和 财务报销 。3.取得与实际内容不符的发票。
