1、行政事业单位内部控制规范目录第一章 总则第二章 风险评估和控制方法第三章 单位层面内部控制第四章 业务层面内部控制第五章 评价与监督第六章 附则第一节 预算业务控制第二节 收支业务控制第三节 政府采购业务控制第四节 资产控制第五节 建设项目控制第六节 合同控制 行政事业单位内部控制规范（试行） 业务层面内部控制o 业务层面内控设计过程n 梳理单位业务流程、明确业务环节n 系统分析经济活动风险，确定风险点n 选择风险应对策略n 根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度n 督促相关工作人员认真执行一、预算业务控制o 预算业务的主要环节n 预算编制（包括内部审批下达）n 预算执行（包括追加调整
2、）n 决算编制和绩效评价o 建立健全预算业务内部管理制度n 建立预算业务 组织 管理 体系，明确职责权限，落实责任分工n 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求o 预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和评价(一 )预算业务控制 预算编制p 单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。p 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。预算编制流程 (举例 ) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门部署预算编报工作审核审批审核下达预算控制数分类汇总提出预算编
3、制要求预算建议数预算建议数审批预算批复流程 (举例 ) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门分解细化控制数审核审批审核下达预算控制数分类汇总细化调整预算建议数 审批预算执行p预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节p预算编制控制措施：n 落实编制责任n 采用有效方法确保预算编制合规、科学u掌握政策l 依托信息系统l 依靠专业人员u加强部门间沟通协调预算业务控制 预算编制p预算编制控制措施：n 根据工作任务细化预算编制u按工作任务的支出规律进行细化n 落实审核责任n 内部审批下达预算业务控制 预算编制p 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。p 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。p 预算执行的主要风险：资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。（二）预算业务控制 预算执行
