1、2012年度企业所得税汇算清缴辅导讲座灵璧县地方税务局2013. 2辅导内容o 企业所得税申报表（电子表格）的填写o 企业所得税年度申报表 A表及其附表的填写o 新企业所得税有关政策解读及实例应用（附新企业所得税有关政策解读及实例应用（附表三）表三）o 日常工作中遇到的实际案例及企业咨询内容o 汇算清缴中注意的事项概 述o 申报依据 税法、条例及相关配套的规范性文件、会计核算准则、制度o 申报作用 纳税人履行义务；税务征收依据；稽查评估的凭证；税收政策的体现；o 申报思路 间接法 会计利润基础上纳税调整优点 :1、遵从会计核算，方便会计人员填报2、体现管理基础，便于核实税基3、会计与税法结合，
2、便于税务、企业申报信息化申报表概况o 1个主表 11个附表。附表划分为一级附表和二级附表（二级附表对应一级附表），具体为：o 一级附表包括：收入类明细表、成本费用（支出）类明细表、纳税调整项目明细表、弥补亏损明细表、税收优惠明细表（一部分项目）、境外所得抵免计算明细表；o 二级附表包括：税收优惠明细表（一部分项目）、以公允价值计量资产纳税调整表、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、资产折旧、摊销纳税调整明细表、资产减值准备项目调整明细表、长期股权投资所得（损失）明细表 汇算清缴准备工作基本要求：全面深入细致系统地研读 企业所得税法 及其 实施条例 :（ 1）框架性认知；（ 2）对基本问题和新问
3、题建立判断的思维体系；（ 3）掌握大的税收政策新旧衔接过渡；（ 4）熟悉会计处理与税法差异和对有关问题的应对策略；（ 5）了解所得税与其他税种在相关问题上的处理异同点；汇算清缴准备工作1、 企业所得税汇算清缴管理办法 的通知(国税发 200979号 )1、纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。2、主管税务机关对报表逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。 办法第 20条 3、需要报送的资料，详见 办法 第 8条 ；2、 国家税务总局关于印发 中华人民共和国企业所得税年度纳税 申报表 的通知 （国税发 2008 101号）3、关于 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 的补充通
4、知 (国税函 2008 1081号 )填报说明已作废核定征收企业所得税企业 适用预缴申报表填报 说明变化汇算清缴准备工作o 4、关注 2007、 2008、 2009年总局关于年度汇算清缴的具体规定o 5、企业所得税纳税 申报表重点关注 2008年及2009年文件企业所得税年度纳税申报表之 主表企业所得税电子表格总的原则：1、先附表、后主表，先二级附表后一级附表。2、按电子表格提示的要求进行填报。3、要求全部使用电子表格填报。企业所得税年度纳税申报表之 主表表头项目o 1.“ 税款所属期间 ” ：正常经营的纳税人，填报公历当年 1月 1日至 12月 31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之月的当月日至同年 12月 31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1月 1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。o 2.“ 纳税人识别号 ” ：税务登记证号码。o 3.“ 纳税人名称 ” ：填报税务登记证所载纳税人的全称。注意：一定要与征管软件一致，否则无法导入。
