1、焦作市山阳区国税局企业所得税汇算清缴及相关所得税政策山阳区国税局张洁2015.03主要内容：一、所得税年度报表报表结构及主要内容二、企业所得税汇算清缴填报注意事项及要求三、所得税优惠备案四、小微企业、固定资产加速折旧新政策及实务五、关联申报注意事项年度汇算清缴对象 凡纳税年度内从事生产、经营或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行企业所得税汇算清缴。主要包括查账征收企业居民企业和核定应税所得率征收所得税的纳税人，不包括核定定额征收所得税的纳税人。年度汇算清缴报送资料 年度所得税年度纳税申报表及其附表 财务报表 企业关联业务往来报告表 受控外国企业信
2、息报告表 优惠备案事项相关资料 资产损失申报资料汇算清缴特殊规定 纳税人在汇算清缴期内发现当年所得税申报有误，可在清缴期内重新办理所得税年度申报。（即：信息表上的更正申报）居民企业汇算清缴年度纳税申报表 年度所得税申报表（ A类），适用于查账征收的居民企业。 年度纳税申报表（ B类），适用于核定应税所得率的居民企业。 所得税月（季）度预缴表，适用于汇总纳税的分支机构。汇总纳税分支机构分配表，作为分支机构年度申报表的附表。二级附表 4大类 22张三级附表 2张一级附表 8大类 15张132报表整体构架： 1主多附 ,多层架构基础信息 主 表一级附表15张二级附表 22张新申报表的适用对象 从 2
3、014年度企业所得税汇算清缴开始，实行查账征收企业所得税的居民纳税人，包括跨地区经营汇总纳税企业的总机构和不汇总纳税的企业，均应填报此表。非居民纳税人、实行核定征收企业所得税的居民纳税人、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，不填报此表。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类， 2014年版） （国家税务总局公告 2014年第 28号）进行年度企业所得税汇算清缴申报。新申报表的体系架构 新申报表共 41张，包括： 1张基础信息表， 1张主表， 6张收入费用明细表（编号 1-4）， 15张纳税调整表（编号 5）， 1张亏损弥补表（编号 6）， 11张税收优惠表（编号 7）， 4张境外所得抵免表（编号 8）， 2张汇总纳税表（编号 9）。新申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。新申报表中许多附表可以由纳税人根据自身的业务情况选择填报，纳税人有此业务的，选择填报，没有此业务的，就无需填报。新申报表的每张附表既独立体现现行的所得税政策，又与主表密切关联。总体上看，与原申报表 16张表格相比，新申报表层级分明、内容完整、逻辑严密，更加科学合理。
