1、企业所得税优惠政策培训企业所得税优惠政策培训北京市地税局北京市地税局企业所得税处企业所得税处2013年年 1月月内容内容 一、企业所得税优惠的原则一、企业所得税优惠的原则 二、税收优惠方式二、税收优惠方式 三、企业所得税优惠政策的主要内容三、企业所得税优惠政策的主要内容一、企业所得税优惠的原则一、企业所得税优惠的原则 企业所得税优惠政策的作用：企业所得税优惠政策的作用：税收宏观调控经济的重要手段税收宏观调控经济的重要手段促进地区经济协调发展的重要手段促进地区经济协调发展的重要手段建立社会主义市场经济体制的要求建立社会主义市场经济体制的要求我国经济发展现状的要求我国经济发展现状的要求 原企业所得
2、税优惠政策的主要问题：原企业所得税优惠政策的主要问题：内外资企业所得税法差异较大，造成企业内外资企业所得税法差异较大，造成企业税负不平税负不平原企业所得税优惠政策存在较大漏洞，扭原企业所得税优惠政策存在较大漏洞，扭曲了企业经营行为，造成国家税款流失曲了企业经营行为，造成国家税款流失原内外资所得税均采用以区域性为主的优原内外资所得税均采用以区域性为主的优惠政策，不利于区域经济协调发展惠政策，不利于区域经济协调发展税收优惠形式过于单一税收优惠形式过于单一 新税法根据国民经济和社会发展的需要，新税法根据国民经济和社会发展的需要，根据根据 “简税制、宽税基、低税率、严征管简税制、宽税基、低税率、严征管
3、 ”要求，对原税收优惠政策进行适当调整，要求，对原税收优惠政策进行适当调整，将企业所得税以区域优惠为主的格局，调将企业所得税以区域优惠为主的格局，调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的新整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的新税收优惠格局。税收优惠格局。 制定企业所得税优惠政策的基本原则：制定企业所得税优惠政策的基本原则：促进技术创新和科技进步，鼓励基促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收
4、优惠政策的导向作用，进一步促进挥税收优惠政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步，有利于构建和谐社会。全面进步，有利于构建和谐社会。二、税收优惠方式二、税收优惠方式 企业所得税优惠的特点：企业所得税优惠的特点：优惠手段和数量较多优惠手段和数量较多优惠政策调节范围广泛优惠政策调节范围广泛优惠政策管理难度大优惠政策管理难度大税收优惠政策的重要组成部分税收优惠政策的重要组成部分企业所得税优惠方式企业所得税优惠方式 直接优惠方式：直接优惠方式：税额免除税额免除纳税扣除纳税扣除优惠税率优惠税率税收抵免税收抵免盈亏互抵盈亏互抵优惠退税优惠退
5、税 间接优惠方式：间接优惠方式：延期纳税延期纳税加速折旧加速折旧准备金制度准备金制度新税法采取的主要优惠方式新税法采取的主要优惠方式免税收入免税收入定期减免税定期减免税降低税率降低税率加计扣除加计扣除加速折旧加速折旧减计收入减计收入抵免税额抵免税额三、企业所得税优惠政策的主要内容三、企业所得税优惠政策的主要内容 （一）科技产业（一）科技产业 （二）文化产业（二）文化产业 （三）节能环保（三）节能环保 （四）就业（四）就业 （五）农业（五）农业 （六）中小企业（六）中小企业 （七）非营利组织（七）非营利组织 （八）不征税收入与免税收入（八）不征税收入与免税收入 （九）中关村示范区试点政策（九）中关村示范区试点政策
