1、税收法制岗位练兵培训安徽省国税局政策法规处 崔 磊二 一三年十一月 一、税收规范性文件制定管理 二、重大税务案件审理 三、行政复议、应诉和赔偿 四、行政强制法 五、政策执行情况反馈 六、其他税收法制工作一、税收规范性文件制定管理 知识点：制定权限；制定规则（文件名称使用、章节条款项目顺序及符号）；制定程序（起草说明的内容、公布的形式）；备案审查及清理；税收规范性文件意见征询及异议处理。 2012年 9月 25日 ,某市国税局政策法规科收到货劳科送交的关于营改增税收管理内容税收规范性文件的起草文本 , 法规科进行合法性审核认为有违规内容的是（ ）。A.起草文本使用通知的名称B.文件未设定行政审批
2、事项C.文件授权该市辖区 5个县国税局根据本地特点制定具体操作办法D.起草文本结构中项的序号用阿拉伯数字依次表述 税收规范性文件的备案备查 考点：备案工作的报送对象及时间，报送的形式及要求，审查事项及审查方法，备案审查结果的处理，未按规定报备的处理 报送时间和对象：发布之日起 30日内，上级机关报送的形式及要求：0A办公系统 ，包括发文单位、文件名称、发文字号、制定依据、制定程序、发文日期、发布方式、填报人等内容，同时附报税收规范性文件电子文本 审查事项及审查方法：初审和提请审查备案审查结果的处理： （一）超越法定权限制定的，责令撤销； （二）主要内容违反法律、法规、规章及上级税收规范性文件规
3、定的，责令撤销或全文废止；部分非主要条款存在瑕疵的，责令部分废止； （三）具体规定不合理、不适当或暂不具有操作性和可行性的，责令暂停执行； （四）存在其他问题的，予以提示或建议修改。 制定机关应当按期纠正，并于期限届满之日起 30日内将处理情况报告上一级国税机关。逾期不纠正的，上级国税机关可以直接予以变更或撤销。 税收规范性文件的清理 考点：清理的实施及方法，清理中发现问题的税收规范性文件的处理情形 清理过程中发现存在问题的税收规范性文件，应当予以修订处理的是（ ）。A.存在执行漏洞或者难以操作B.与本机关税收规范性文件相重复、相矛盾C.违反上位法规定D.执行时间过期 根据 安徽省国家税务局税
4、收规范性文件意见征询及异议处理暂行规定 ，下列说法正确的是（ ）。 A.税务行政相对人可以口头提出税收规范性文件的审查建议 B.申请人已经向其他异议处理机关提出异议处理申请且被受理；或者已经在税务行政复议申请中一并提出附带审查，应当按规定予以受理 C.异议处理申请受理后，税收规范性文件已经失效、撤销或者要求审查的具体条款已经废止、修订，异议处理终止 D.同一税收规范性文件，其他申请人针对同样的条款已经提出过异议处理申请，由于税收规范性文件依据的法律、法规、规章、上级税收规范性文件发生改变，再次提出异议处理申请的，不应当再受理 根据 安徽省国税系统税收规范性文件备案审查办法 的规定， A市国税局
5、 2012年 7月 22日将该局上月 4日制定公布的税收规范性文件报送上一级 B省国税局备案，下列说法正确的是（ ）。 A.B省国税局发现 A市国税局报送的备案材料中制定、发布情况不明的要求 A市国税局说明情况或补充材料的， A市国税局应当在 3日内补充材料或提供说明 B.A市国税局违反了报备时限的规定 C.B省国税局政策法规处将该文件提请所得税处对文件中所得税业务内容进行实质性审查， 10日后所得税处未反馈审查意见，政策法规处视为无异议处理 D.B省国税局对该报备文件未审查发现问题， 2013年 1月该文件被总局执法监督检查发现存在问题， B省国税局应当承担审查不严的责任， A市国税局不承担责任
