1、 河北省国税局稽查局 曹静税务稽查选案实务 第一部分 对选案工作的认识 第二部分 选案工作流程 第三部分 选案指标设定 第四部分 稽查选案分析第一部分：对 选案工作的认识税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的重要内容。其中心是：确定税务稽查对象。税务稽查选案的重要意义：稽查选案的准确性决定着稽查的广度、深度和力度。如果稽查没有一定的稽查面，监督的范围就会很小；如果稽查没有一定的深度，监督的作用就很难发挥；如果稽查没有一定的力度，监督则会失去意义。因此，依法、科学的选案，对规范稽查工作秩序、提高稽查工作质量和效率、充分发挥稽查的监督职能具有十分重要的意
2、义。什么是税务稽查选案？所谓 “选案 ”即选户，是税务机关根据一定的规律和方法，采用人工方式和计算机方式，确定稽查待查对象的一种行为。（正因为选案是稽查工作的第一道程序，它属于稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用，所以只有建立一套科学、规范的稽查选案体系，才能使稽查工作有条不紊的进行）科学选案的要素：健全的制度体系充分、丰富的信息专业的人员分工有专门的机构、人员比例高、运作流程严密（例如：美国、日本） 科学的方法指标 选进的技术手段 计算机选案广泛应用、信息充分采集、方法指标体系较为成型（例如：美国、澳大利亚） 有力的法律保障 以法律确保税务机关在选案工作中的各项权利得到保
3、障 （例如：美国）美国稽查选案工作经验 （一）一、税务稽查机构及其人员配置美国国税系统机关中主要业务部门有税款征收（追缴）、税收刑事犯罪调查、雇员（计划及免税机构管理、税务稽查、国际税收、申报表处理、纳税人服务等。税务稽查是其中一个非常重要的部门，业务处室最多，包括：检查程序规范处、稽查协调处、稽查支持系统处、稽查计划调研处、举报管理处、自动稽查系统项目处等 6个处。 美国基层税务机关的主要工作就是两部分，一部分是为纳税人服务，另一部分就是税务稽查。在美国国家税务局中，稽查工作占有特别重要的地位。美国稽查工作经验 （二）信息来源渠道 ：美国非常注重信息采集环节，基础工作非常扎实，计算机筛选纳税
4、人必须以一定数据信息为基础。其信息的取得，主要通过以下方式： 一是纳税人的报表。 二是 特殊调查也称特殊审计。三是第三方提供的信息。在美国，税务稽查主要用计算机进行选案、稽查计划管理、稽查监控等。根据以上这些信息，计算机系统就可以对各类纳税人作出基本描绘，从而进行分析筛选。筛选的方法，即按照计算机系统所存标准，对来自各个渠道的信息进行分析比较，并根据其异常情况的大小打分，各项分数的综合越高，成为稽查对象的可能性越大。美国联邦税务局就根据这个分数，选取纳税人作为当年的稽查对象。在美国， 90以上的案件是通过计算机分析筛选出来的。小区税务局（美国的基层税务局）只有 10的机动数。 美国的选案工作已经比较成熟，每公历年度挑选出来应稽查的纳税人数为 2左右，其中全面稽查的为 1。对于筛选出来的纳税人，通过计算机分配给不同地方、不同级别的税务机关去完成实地稽查工作。实地调查了解的情况、工作进度要不断存入计算机，以便领导和上级业务部门指导和了解工作，并为稽查分析奠定基础，形成了很好的良性信息采集循环。当前选案面临的主要问题： 一、对选案工作的重要性认识不足。 二、选案的信息、数据存在缺失或不完整。 三、没有形成科学、全面的选案指标体系。 四、选案技术滞后，海量信息难以招架 。 五、部门间信息缺泛交换，造成信息分散。
