1、新办企业办税培训安徽恒瑞税务师事务所 主讲人 : 刘艳目录n 第一部分 纳税人权利义务篇n 第一章：权利n 第二章：义务n 第二部分办税指南篇n 第一章：税务登记n 第二章：资格认定n 第三章：发票管理n 第四章：纳税申报 n 第五章：税收优惠n 第六章：税收法制n 第三部分 税收软件篇n 第四部分 涉税服务篇n 第一章：网站n 第二章： 12366纳税服务热线n 第三章：相关服务单位及县区局联系电话第一部分 纳税人权利义务篇n 第一部分 纳税人权利义务篇n 第一章：权利n 1 .知情权n 包括内容：n （ 1）税收政策知情权n （ 2）涉税程序知情权n （ 3）应纳税额核定及其税务行政处理决
2、定知情权n （ 4）法律救济途径知情权n 2 .保密权n 包括内容：n （ 1）商业秘密n （ 2）个人隐私第一部分 纳税人权利义务篇n 3 .税收监督权n 4 .纳税申报方式选择权n 申报方式n （ 1）上门申报n （ 2）邮寄申报n （ 3）数据电文申报n （ 4）其他申报方式 包括简易申报和简并征期n 5 .申请延期申报权n 因特殊困难不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，可在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请n 申请条件n （ 1）规定的期限内申请n （ 2）因不可抗力第一部分 纳税人权利义务篇n 6 .申请延期缴纳税款权n 因特殊困难，不能按照法律、行政法规规
3、定的期限缴纳税款时，依法享有申请延期缴纳税款的权利n 特殊困难是指：n （ 1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响n （ 2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。n 注：延期缴纳税款最长时间不得超过 3个月n 7 .申请退还多缴税款权n 是指自身多缴的，超过法律规定应缴纳的部分有依法要求税务机关退还的权利n 8 .依法享受税收优惠权第一部分 纳税人权利义务篇n 9 .委托税务代理权n 根据自身经营管理的需要自愿委托，或者根据相关税收法律、行政法规和规章的要求自行委托具有合法资格的机构或个人在代理权限内，以企业的名义依法向税务机关办理相关税
4、务事宜。n 纳税人有权就以下事项委托税务代理人代为办理 ：n 办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。第一部分 纳税人权利义务篇10 .陈述与申辩权n 陈述权是指对税务机关作出的决定享有陈述自己意见的权利。n 申辩权是指对税务机关作出的决定所主张的事实、理由和依据享有申诉和解释说明的权利。n 如果纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚；即使纳税人的陈述或申辩不充分合理，税务
5、机关也会向您解释实施行政处罚的原因，不会因纳税人的申辩而加重处罚。第一部分 纳税人权利义务篇n 11 .对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权n 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查。n 12 .税收法律救济权n 纳税人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。n 纳税人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
6、如纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。第一部分 纳税人权利义务篇n 13 .依法要求听证的权利n 对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，税务机关会向纳税人送达 税务行政处罚事项告知书 ，告知纳税人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此，纳税人有权要求举行听证。税务机关将应纳税人的要求组织听证。如纳税人认为听证主持人与本案有直接利害关系，纳税人有权申请主持人回避。n 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立。但纳税人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。n 规定金额以上的罚款是指对公民罚款 2000元以上，对法人或其他组织罚款 10000元以上的。第一部分 纳税人权利义务篇n 14 .索取有关税收凭证的权利n 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。n 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
