1、第九章 税收的经济效应The economic effects of taxation引 言第一节 税收的经济效应： 作用机制The theory of the economic effects of taxation第二节 税收的经济影响The effects of taxation in economy第三节 税收与经济发展Taxation and economic development小结、复习思考题、课外读物中央财经大学 财政学院 Shigang税收的经济效应： 引 言在现代社会，税收不仅是政府用于筹集提供公共产品与服务所需资源的主要工具，而且也是政府用以调节收入分配、实施经济调控、
2、促进经济发展的重要手段。事实上，税收在当今社会具有广泛的经济影响，其主要表现为：通过税收的收入效应和替代效应，对人们的劳动供给、消费、储蓄、投资等行为变化以及个人之间的收入再分配产生作用。本章主要问题中央财经大学 财政学院 Shigang税收的经济效应： 本章主要问题 税收对社会经济产生广泛影响的基本作用机制有哪些？ 税收的收入效应、替代效应对劳动供给的影响如何？这两种效应对劳动供给的综合影响又如何？ 税收的收入效应、替代效应对个人储蓄可能会产生什么影响？这两种效应的迭加对个人储蓄的影响又如何？ 税收分别通过其收入效应、替代效应对投资产生什么影响？这两种效应对投资共同发挥作用时的结果又如何？
3、一般而言，税收通过哪些方式或途径对个人收入分配产生影响？ 供给学派的税收观点主要有哪些？拉弗曲线的经济含义有哪些？ 从美国的几次重大的财政政策实践考察，减税是否总是会取得政策制定者预期的成效？中央财经大学 财政学院 Shigang第 一 节 税收的经济效应： 作用机制一、 税收的收入效应The income effect of taxation二、 税收的替代效应The substitution effect of taxation课余思考题当税收产生收入效应时，是否会 “诱发 ”替代效应？会否引起人们的消费结构发生变化？为什么？中央财经大学 财政学院 Shigang税收的收入效应 税收的收入
4、效应：基本含义税收的收入效应 政府课税将使纳税人的一部分收入转移到政府手中，导致纳税人的 可支配收入 下降，从而 降低纳税人的商品购买量和消费水平 。 税收的收入效应：作用机制（ 几何图示 ） 对纳税人征收所得税 对 所有 或 部分 商品征收商品税 （被课税商品的价格上升）中央财经大学 财政学院 Shigang税收的收入效应：数理经济分析（ 几何图示 ）食品E0E1A服装BCDO现实中的两种基本情形： 征收所得税（ 预算约束线 下移） 对所有的商品无差别地征收流转税 （ 预算约束线 也因此下移）中央财经大学 财政学院 Shigang税收的替代效应 税收的替代效应：基本含义（ 以商品税为例 ）税
5、收的替代效应 当政府 对不同商品有差别地征税时，消费者会发生 以无税或轻税商品替代征税或重税商品 的购买行为变化。 税收的替代效应：作用机制（数理经济分析） 基本机制 有差别课征商品税（ 几何图示 ） 其他机制 请你思考以下问题 ：若人们对于不同商品的 需求收入弹性 存在差异，征收所得税是否会 “诱发 ”替代效应？能否以及如何用几何图形加以说明？中央财经大学 财政学院 Shigang税收的替代效应：几何图示（此图为教材 PP239所用，似欠确切； 参见下一张 ）I1 I0Qf1Qf0Qc1 Qc0O食品服装ABCE1 E0假设：对商品有差别地征税 只对服装征收商品劳务税注意：教材 PP239中
6、所绘此图未分解替代效应与收入效应，欠准确。中央财经大学 财政学院 Shigang税收的替代效应： 几何图示I1 I0Qf1Qf0Qc1 Qc0O食品服装ABCE1 E0假设：对商品有差别地征税 只对服装征收商品劳务税D 收入效应（服装消费进一步减少）替代效应（服装消费减少）注：本图对替代效应、收入效应分别引起的食品消费增加、减少未予标注。中央财经大学 财政学院 Shigang第 二 节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响The effect of taxation in labor supply二、税收对居民储蓄的影响The effect of taxation on individual saving三、税收对投资的影响The effect of taxation on investment四、税收对个人收入分配的影响The effect of taxation on income distribution中央财经大学 财政学院 Shigang
