1、 2017 全国建筑业财税知识竞赛-初赛 -7测试时长：50 分钟共 85 题，总分 100.0 分 ，请在 50 分钟内作答 。 一、单选题 共 45 题，共 45 分 1 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是( ) 。A. 销项税额 B. 销项税额抵减 C. 进项税额转出 D. 减免税款2 建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申 报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该 填写增值税纳税申报表（一般 纳税人适用）的（）。A. 第 23 行“应纳税额减征额”B. 第 28 行“ 分次预缴税款”C. 第 30 行“ 本期缴纳上期应
2、纳税额”D. 第 31 行“本期缴纳欠缴税额”3 建筑企业集团设立项目部进行管理， 进行结算并移交时 的账目处理正确的是（）。A. 借：应收账款贷:在建工程应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：应收账款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额）C. 借：长期应收款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额）D. 借：长期应收款贷：在建工程应交税费应交增值税（销项税额）4 建筑业“营改增” 后，A 建筑公司登记为一般纳税人，2016 年 5 月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用 7 年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入 41200 元（原值为 120000
3、元，已 计提折旧 79800 元， 该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则 A 公司销售设备应纳增值税额为（）。A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.325 甲建筑施工企业（一般纳税人）， 2016 年 11 月份共取得了工程 计价收入 111 万元，并开具了增值税专用发票。本月支付的高速公路通行费为 10.3 万元；一 级公路、二 级公路、桥、闸通行费共计 10.5 万元，都取得了相 应的通行费发票。 则增值 税纳税申报表附列资料（一）第 4栏第 1 列“销售额” 为（）。A. 11 B. 100 C. 111 D. 90.26 建筑企业在“营改增” 前兼营货物销
4、售的，其形成的留抵税额在 2016 年 11 月之前的正确处理是（ ）。A. 可以抵扣建筑服务的销项 税额B. 不可以抵扣建筑服务的 销项税额C. 按一定的比例抵扣建筑服务的销项税额D. 保留至第 13 个月抵扣建筑服 务的销项税额7 如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（ ）。A. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额）C. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）D. 借：原材料等贷：应交税费增值税检查调整8 纳税人收到税务机关即征即退税款时，计入（ ）科目。A. 其他业
5、务收入 B. 投资收益 C. 销售收入 D. 营业外收入9 某房地产企业（一般纳税人）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，适用简易计税方法，2017 年 1 月收取预收款 1000 万元(含税)，该房地产企业本月应预交的增值税款为（）万元。A. 27.03 B. 45.05 C. 47.62 D. 28.5710 某建筑企业发生的下列管理费用中，无法取得增 值税 专用发票的是（ ）。A. 诉讼费 B. 绿化费 C. 召开会议时发生的场地租赁费 D. 消防费11 某建筑企业（一般纳税人）2017 年 2 月销售其 2015 年 5 月份购入的机器设备，设备原值30 万，计提折旧 24 万，售
6、价 4.12 万，开具增值税普通发票，发生清理费 0.04 万，该业务应纳增值税减免额为（）。A. 0.04 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.1912 关于增值税专用和普通发票，描述 错误的是（ ）。A. 一般纳税人能够自开增 值税专用发票或普通发票B. 小规模纳税人仅能开具增 值税普通发票C. 小规模纳税人能够到税 务局代开专用发票D. 部分小规模纳税人能够 自开增值税专用发票13 A 建筑公司为增值税一般 纳税人，机构所在地为北京市，2016 年 12 月 1 日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计 税方法计税。 A 公司将项目中的部分施工项目分包给了 B 公司，12 月 30
7、 日发包方按进度支付工程价款 688.20 万元。当月该项目 A 公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税 额 20 万元；12 月 A 公司支付给 B 公司工程分包款 233.10 万元，B 公司 给 A 公司开具增值 税专用发票。假定 A 公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A 建筑公司在广州应预缴 12 月份增值税为（）。A. 10.90 B. 12.4 C. 8.2 D. 7.814 房地产开发企业中的一般纳税人， 销售自行开发的房地 产老项目，可以 选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016 年 4 月
8、30 日前的房地产项目。A. 3% B. 5% C. 2% D. 11%15 某企业委托中介向光大银行贷款 500 万元， 贷款年利率 6%，该银行支付利息 15 万和中间人融资顾问费、融资手续费 共 5 万元， 购买金融票据的工本 费 5000 元,均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行 进项税额的费用是（）。A. 融资顾问费 B. 工本费 C. 利息 D. 融资咨询费16 关于提供劳务收入的确认与计量，下列 说法中不正确的有（ ）。A. 属于提供设备和其他有形 资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入B. 申请入会费和会员费只允 许取得会籍，所有其他服 务或商品都要另行收费的，应在款
9、项收回不存在重大不确定性时确认收入C. 长期为客户提供重复的 劳务收取的劳务费， 应在相关劳务活动发生时确认收入D. 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入17 关于自行建造固定资产会计处理，下列表述中正确的是（ ）。A. 为建造固定资产支付的 职工薪酬计入当期损益B. 固定资产的建造成本不包括工程完工前 盘亏的工程物资净损失C. 已达到预定可使用状态 但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账D. 工程完工前因正常原因造成的 单项工程报废净损失计入营业外支出18 甲公司适用所得税率为 25%，2015 年度财务报告批准报出日为 2016 年 3 月 31 日，预计未
10、来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015 年 12 月 31 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为 800 万元。 2016 年 3 月 6 日，法院 对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司 600 万元，甲公司和乙公司均不再上 诉。不考 虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司 2015 年度净利润增加（B）。A. 135 万元B. 150 万元C. 180 万元D. 200 万元19 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（ ）。A. 资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等B. 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值C. 在企
11、业确认了公允价值变动 利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值D. 固定资产的计税基础是税法 规定允许在未来税前扣除的折旧费20 甲公司 2015 年 1 月 5 日支付价款 2000 万元购入乙公司 30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费 20 万元，购入时 乙公司可辨认净资产公允价 值为 12000 万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。A. 2000 B. 0 C. 1580 D. 160021 2016 年 12 月 31 日，甲公司某 项无形资产的原价为 120 万元，已 摊销 42 万元，未计提减
12、值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试， 预计公允价值减去处置费用后的净额为55 万元，未来现金流量的现值为 60 万元， 2016 年 12 月 31 日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（ ）万元。A. 18 B. 23 C. 60 D. 6522 某企业 2016 年应付股利的期初余额为 65 万元，期末余额为 45 万元。本期的 财务费用包括:支付短期借款利息 15 万元；支付 长期借款利息 25 万元。2016 年现金流量表中“ 分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为( ) 。A. 20 万元 B.40 万元 C.60 万元 D.35 万元23 甲公司系增值税一般
13、纳税人，适用的增 值税税率为 17%。2015 年 1 月 8 号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备 价款为 500 万元， 进项税额为 85 万元；领用生产用原材料的成本为 3 万元；领用库存商品的成本为 90 万元，公允价 值为 100 万元（等于计税价格）；支付薪酬 5 万元；支付其他费用 2 万元。 2015 年 10 月 16 日设备 安装完工投入使用， 预计使用年限为 5 年，预计净残值为 40 万元。在采用双倍余额递减法计 提折旧的情况下，该项设备 2016年应提折旧为（）。A. 240 万元 B. 144 万元 C. 134.4 万元 D. 224 万元24 企业支付职工生
14、活困难补助应记入（ ）账户。A. 其他业务支出 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 应付职工薪酬25 根据18 号准则所得税，下列 项目中应确认递延所得税的有 ( )。A. 非同控制下的企业合并中初始确 认的商誉产生的应纳税暂时性差异B. 与合营企业投资相关的 应纳税暂时性差异， 该暂时性差异在可预见的未来有可能转回C. 与联营企业投资相关的 应纳税暂时性差异，投 资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回D. 与联营企业投资相关的 应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回26 下列有关无形资产的表述中不正确的是(
15、) 。A. 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B. 对于使用寿命不确定的无形 资产，在持有期 间内不需要摊销，但应当至少于每个会计年度终了进行减值测试C. 对于使用寿命不确定的无形 资产，在持有期 间内需要摊销，并且不需要进行减值测试D. 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期 间已经费用化的支出不再 调整27 甲公司，2015 年报在 2016 年 4 月 18 日对外报出，在 资产负债 表日后期间发生下列事项，均具有重要性，属于资产负债 表日后调整事项的是( )。A. 1 月 1 日起，公司不再符
16、合高新技术企业条件，所得税税率由 15%变更为 25%B. 3 月 5 日，发行股票面值 8000 万元筹集资金C. 4 月 2 日，自 2015 年 5 月即已开始策划的处置子公司交易获得股东大会批准D. 4 月 10 日，发现一项应收账款未计提减值准备 500 万元，导致 2015 年利润虚增28 甲企业当期净利润为 1500 万元，投 资收益为 300 万元，与筹资活动有关的财务费用为200 万元，经营性应收项目增加 150 万元， 经营性应付项目减少 50 万元，固定资产折旧为 80万元，无形资产摊销为 20 万元。假设没有其他影响经营活 动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金
17、流量净额为( ) 。A. 500 万元 B. 700 万元 C. 1100 万元 D. 1300 万元29 2015 年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款 2800 万元，期限 1 年；同时公司接受张某投资，约定张某于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 万元；张某 仅于 10 月 1 日投入 600 万元。同时银行贷款年利率为 7%。该公司 2015 年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。A. 171.5 B. 178.5 C. 175 D. 19630 2016 年 5 月，甲企业签订 了两份加工承揽合同：受托 为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料 20
18、 万元，并向乙企 业收取加工费 10 万元；受托 为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料 16 万元，甲企 业提供辅料 4 万元、收取加工费 6 万元。已知购销合同印花税税率为 0.3，加工承 揽合同印花税税率为 0.5。甲企 业当月应缴纳印花税（）元。A. 93 B. 152 C. 160 D. 20031 下列关于房地产开发的成本、 费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。A. 企业委托境外机构销售开 发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除B. 企业开发产品转为自用的，使用 10 个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣
19、除C. 企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除D. 计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算32 在中国境内未设立机构、场 所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是（）。A. 股息、红利所得 B. 财产转让 所得 C. 特许权使用费所得 D. 租金所得33 某高级工程师 2015 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元，同时从 A 国取得股息收入 14000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税3000 元。从 B 国发表论文取得所得 30
20、000 元，已纳个人所得税 2800 元。该工程师 11 月应在我国补缴个人所得税（）元。A. 0 B. 528 C. 560 D. 58034 企业从事下列劳务，应按完工 进度法确认收入实现的是（）。A. 为事业单位从事专门的 软件开发B. 为客户提供属于商品销 售附带条件的安装服务C. 为某公司年会提供文艺 演出服务D. 从事为期 2 个月的建筑施工服 务35 罗尔斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015 年 3月 6 日来华，12 月 20 日离开。期间琼斯因工作原因，曾于 6 月 8 日离境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，罗尔斯在中国境内
21、实际工作天数为（）天。A. 282 B. 283 C. 284 D. 28536 2016 年 5 月，A 企业和 B 企业签订一份货物购销合同，合同注明 A 向 B 销售货物一批，货物价值为 400000 元，当月已按 规定贴花。 2016 年 7 月 A 企业实际向 B 企业发出 600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进 行了修改。已知购销合同印花税税率为 0.3。则 A 企业 2016 年 7 月针对该合同应补缴印花税（）元。A. 0 B. 60 C. 150 D. 24037 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企 业所得税税率 说法不正确的是（）。A.
22、居民企业适用税率是 25%B. 非居民企业来源于中国境内的所得适用税率均 为 10%C. 符合条件的小型微利企业适用税率为 20%D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得使用税率为 10%38 下列合同中，不属于免征印花税的是（）。A. 签订的无息、贴息贷款合同B. 外国政府或国际金融组织 向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C. 企业因改制签订的产权转 移合同D. 接受被处置证券公司财产签订 的产权转移合同39 某企业 2016 年 8 月申报高新技术企业时，填写高新技术产品（服务）收入表时，申 报了A、B、C 三项自主研发的高新产品，下列（）不属于高新认定的主要产品
23、。A. A 产品收入占三类产品收入合计的 30%，但只 应用了一项实用新型专利B. B 产品收入占三类产品收入合计的 21%，但 应用了一项发明专利C. C 产品收入占三类产品收入合计的 49%，但 应用了公司公司的一项核心技术秘密D. 以上都不正确40 关于境外所得税税额抵扣，下列 说法错误的是（）。A. 按照境外所得税法律及相关 规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣B. 按照税收协定规定不应 征收的境外所得税税款补得抵扣C. 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞 纳金或罚款不得抵扣D. 按照企业所得税法及其 实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以
24、抵扣41 纳税人年终一次性取得承包经营、承租 经营所得，自取得收入之日起（）日内申报纳税。A. 15 B. 7 C. 10 D. 3042 下列各类合同中，应按规定征收印花税的是（）。A. 未按期兑现的合同B. 电网与用户之间签订的 购售电合同C. 企业与会计师事务所签订 的审计合同D. 国家指定的收购部门与 农民个人签订的农产品收购合同43 境外某公司在中国境内未设立机构、 场所， 2008 年取得境内甲公司支付的 贷款利息收入100 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元。2008 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。A. 10
25、0 B. 120 C. 180 D. 8044 采用一般计税方法的项目与采用简易计税方法的项目共同使用一台设备，该设备购进时取得的增值税专用发票的进项税额应（ ）。A. 全额抵扣 B. 全额不得抵扣 C. 按比例抵扣 D. 进项转出45 PPP 项目公司建造资产采用长期应收款进行会计核算 时，后续计量的方法为（）。A. 账面价值 B. 公允价值 C. 摊余成本 D. 重置成本二、多选题 共 30 题，共 45 分 46 下列属于混合销售行为的有( ) 。A. 销售软件产品并随同收取安装 费、培训费、维护费B. 销售自产钢结构产品并 负责建造安装C. 销售外购的风力发电机 设备并负责安装调试D.
26、 运输个体户销售货物并 负责运输47 某 PPP 项目公司 2016 年属于筹建期，向主管税务机关申请一般纳税人资格，下列关于筹建期间增值税处理正确的是（）。A. 筹建期间购买应交消费 税的小汽车不得抵扣进项税额B. 筹建期间取得办公费增 值税专用发票可以抵扣进项税额C. 筹建期间进行税务登记 后应当按月进行增值税申报D. 筹建支付的人员工资不得抵扣 进项税额48 建筑业集团公司成立财务公司的， 财务公司可以经营的 业务有（）。A. 对金融机构的股权投资B. 办理成员单位之间的委托 贷款及委托投资C. 经营股票交易D. 对成员单位办理票据承 兑与贴现49下列业务中，不可以开具增值 税专用发票的
27、情形有（ ）。A. 将货物用于集体福利 B. 向出口企业销售货物 C. 向一般纳税人转让无形 资产 D. 向消费者销售货物50 需填报增值税预缴税款表的业务有（）。A. 纳税人跨县（市）移送货 物B. 纳税人跨县（市）提供建筑服 务C. 房地产开发企业预售自行开 发的房地产项目D. 纳税人出租与机构所在地不在同一 县（市）的不动产51 住建部于 2016 年 2 月 19 日发布了住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标20164 号）。工程造价可按工程造价=税前工程造价（1+11%）公式计算，公式中的税前工程造价包括（ ）。A. 人工费 B. 材料费
28、 C. 利润和规费 D. 上交款52 北京某高速公路 PPP 项目，总投资约 1 430 000 万元，注册资本金为 735 000 万元，其中北京某投发集团（政府平台公司）出资 360 000 万元，所占股比 49%,联合体出资 375 000 万元，所占股比为 51%。联合体中， A 国有企业持股比例为 10%，B 国有企业持股比例为 41%。下列关于控制的说法正确的是（ ）。A. 政府平台公司持股比例 为 49%，持股比例最高，应当将项目公司纳入合并报表B. 联合体中 B 国有企业持股比例仅为 41%，未超 过 50%，不能将 项目公司并入合并会计报表C. 控制的判断应当遵循实质 重于形
29、式的原则，不 仅应当考虑持股比例，更加应该考虑对项目公司董事会的影响和生产经营活动的影响D. 联合体中 B 国有企业虽然仅持有 41%的股权，但若项目公司的 PPP 项目建设由 B 国有企业的子公司完成，则 B 公司应当将 PPP 项目公司纳入合并报表53 需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A. 从事建筑业务的增值税一般 纳税人B. 从事房地产业务的增值 税一般纳税人C. 从事金融或生活服务等 经营业务的增值税一般纳税人D. 从事交通运输业务的增 值税一般纳税人54 一般纳税人处置使用过的固定资产，适用 3%减按 2%征收，应填写（ ）。A. 增值税纳税申报表（主表）B. 增值税
30、纳税申报表附列 资料（一）C. 增值税纳税申报表附列 资料（四）（税额抵减情况表）D. 增值税减免税申报明细 表55 取得不动产，包括以（ )以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。A. 直接购买 B. 接受捐赠 C. 接受投资入股 D. 自建56 企业年金基金各方面当事人包括（）。A. 委托人 B. 受托人 C. 托管人 D. 投资管理人57 下列属于离职后福利中设定提存计划的职工薪酬有（）。A. 工伤保险费 B. 生育保险费 C. 失业保险费 D. 职工养老保险费58 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增 值税税率 为 17%。2015 年 3 月 1 日，甲公司应收乙公司账款余额为 300 万元，因乙公司 发生财务 困难，双方 进行债务重组，甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还，该生产线是乙公司 2014 年 12 月 31 日购进的，成本为 200 万元，已计提折旧 10 万元，重组日公允价值为 250 万元，则下列说法中正确的有（）。
