1、纳税基础与实务作业 1 答案 - 抽题一、单项选择8 、下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ）（难度系数：易）A、化妆品B、摩托车C、金银首饰 D、 汽油学生答案：B 参考答案：C5 、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ）（难度系数：易）A、手续费B、集资费C、违约金 D、 承运部门开具给购货方的运费发票学生答案：C 参考答案：D11 、以销售额作为计税依据的是（ ）（难度系数：易）A、黄酒B、柴油C、汽油 D、 酒精学生答案：D 参考答案：D12 、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010 年 8 月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售
2、，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球及球具的消费税税率为 10，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元（难度系数：易）A、5.13B、6C、6.60 D、 7.72学生答案：C 参考答案：C2 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）（难度系数：易）A、（关税完税价格关税）（1消费税税率）B、（关税完税价格关税）（1消费税税率）C、（关税完税价格关税）消费税税率 D、 （关税完税价格关税）（1消费税税率）学生答案：A 参考答案：A9 、受托加工应税消费品，受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）（难度系数：易）A、借：银行存款 贷：应交税费应代交消费税B、
3、借：应交税费应代交消费税 贷：银行存款C、借：银行存款 贷：代扣税金代扣消费税 D、 借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款学生答案：C 参考答案：A10 、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。（难度系数：易）A、按服务业缴纳营业税B、按转让无形资产税目缴纳营业税C、按建筑业税目缴纳营业税 D、 按销售不动产税目缴纳营业税学生答案：A 参考答案：A15 、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（ ）。（难度系数：易）A、按“金融业”税目征收营业税B、按“销售不动产”税目征收
4、营业税C、按“服务业”税目征收营业税 D、 不征收营业税学生答案：C 参考答案：C3 、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（ ）元。（难度系数：易）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900学生答案：B 参考答案：B14 、营业税按期纳税的起征点为（ ）元。（难度系数：易）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000 D、 20000-30000学生答案：D 参考答案：C7 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。（难度系数：易）A、残疾人福利企业为社会提供的劳务B、婚介公司的婚庆服务收入C、咨询公司单独从事技术咨询、技术
5、培训业务 D、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务学生答案：D 参考答案：D6 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。（难度系数：易）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后销售 D、 投资入股的建筑物学生答案：B 参考答案：C4 、关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。（难度系数：易）A、10B、30C、50 D、 80学生答案：C 参考答案：C1 、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。（难度系数：易）A、在 1 年内B、在 3 年内C、在 5 年内 D、 无限期学生答案：C 参考答案：B13
6、 、某企业 20X2 年 6 月进口卷烟 30 箱（标准箱，下同），每箱成交价格 1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金 40 欧元/箱，起卸前的运费 110 欧元/箱，保险费 100 欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率 20%，1 欧元 = 8.0 人民币元）（难度系数：易）A、60000B、58080C、290400 D、 300000学生答案：B 参考答案：B二、判断4 、纳税人 A 委托纳税人 B 加工应税消费品，交货时由 B 代收代交 A 应交纳的消费税，A 收回的产品直接出售时，不再征收消费税。 （难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：A8
7、、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B1 、营业税暂行条例规定，单位自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：A 参考答案：A5 、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B2 、某远洋运输企业 9 月取得营运收入 380 万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入 80 万元，部分给其他运输单
8、位运输，支付运费 30 万元。该企业 9 月应纳营业税 10.5 万元。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：A6 、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：A10 、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B3 、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为 3 年。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：A 参考答案：A
9、7 、已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：A9 、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 18 万元，关税税率为 30%，消费税税率为 5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计 10.82 万元。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：A三、多项选择2 、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）（难度系数：易）A、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴B、凡是征收增值税的货物都征收消费税C、应税消费品征收增值税的，
10、其税基含有消费税 D、 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税学生答案： 参考答案：A, C, D6 、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）（难度系数：易）A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利 D、 用于生产应税消费品学生答案： 参考答案：A, B, C1 、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）（难度系数：易）A、如果用于连续生产应税消费品，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品，纳税 D、 如果用于连续生产非应税消费品，不纳税学生答案： 参考答案：A, C4 、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述
11、，正确的有（ ）（难度系数：易）A、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份B、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D、 某金银珠宝店某个营业日销售收市 10 件，收取价款 2.5 万元，其纳税义务发生时间为营业日当天学生答案： 参考答案：C, D3 、下列选项中，属于营业税免税项目的有（ ）。（难度系数：易）A、残疾人员本人为社会提供的劳务B、私办的幼儿园提供的育养服务C、电大学生勤工俭
12、学提供的劳务 D、 公园销售门票的收入学生答案： 参考答案：A, B, C10 、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（ ）。（难度系数：易）A、境外企业转让境内的房产B、组织游客跨国旅游C、境内建筑公司在英国提供建筑劳务 D、 境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用学生答案： 参考答案：A, B, D5 、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于
13、上述业务，下列税务处理正确的有（ ）。（难度系数：易）A、甲企业不缴纳营业税B、甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C、甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴 D、 乙企业不缴纳营业税学生答案： 参考答案：C, D9 、可申请关税退还的情况包括（ ）。（难度系数：易）A、销售方修改价格而多交的进口关税B、因海关误征，多纳税款C、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的 D、 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的学生答案： 参考答案：B, C, D7 、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。（难
14、度系数：易）A、境外考察费B、境外运输费C、境外保险费 D、 其他劳务费学生答案： 参考答案：B, C, D8 、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。（难度系数：易）A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格” D、 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称学生答案： 参考答案：A, C四、案例分析选择引语：某石化公司某月销售汽油 50 吨（每吨 1388 升），不含税售价 2000 元/吨，成本 1500 元/吨；销售柴油
15、60 吨（每吨 1176 升），不含税售价 1800 元/吨，成本 1400 元/吨，款项已收到。已知汽油和柴油消费税分别为 1 元/升、0.8 元/升。1 .1 、销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ）（难度系数：易）A、应纳增值税 14025 元B、应纳增值税 17000 元C、应纳消费税 27.76 元 D、 应纳消费税 69400 元学生答案： 参考答案：B, D1 .2 、与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（ ）（难度系数：易）A、借：银行存款 126360 贷：主营业务收入 108000 应交税费应交增值税（销项税额）18360B、借：主营业务成本 84000 贷：库存商品 84000C、借：营业税金及附加 56448 贷：应交税费应交消费税 56448 D、 借：应交税费应交消费税 56448 货：银行存款 56448学生答案： 参考答案：A, B, C, D
