第二十一章 流动资产、固定资产与其他长期资产管理.doc

第二十一章 流动资产、固定资产与其他长期资产管理 第一节 流动资产管理一、流动资产管理的概述1、流动资产的概念和组成流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括：货币资金；应收款项；预付款项；存货；短期投资。2、流动资产的特点流动性大、不断改变形态；价值一次消耗、转移或实现；占用资金数量具有波动性。3、流动资产管理的要求保证流动资金的需要量；控制流动资产的占用数量；加速流动资金的周转。4、流动资产管理的内容二、货币资金管理1、货币资金管理的要求货币资金包括现金各种存款。管理有求：遵守国家的有关规定；建立健全内部控制制度。做好现金管理工作（现金开支范围：支付个人款项，结算起点以下的支出。）转账结算。转账结算的方式：汇兑、托收承付、委托收款、支票、银行汇票、商业汇票、银行本票。2、货币资金的计划货币资金的计划；货币资金最佳持有量的确定；（测算企业在一定