1、内部测试题编号 单选题答案一、 单选（15*3=45）1. 下列属于 13%低税率范围的是（ ）。A 汽车租赁 B 自己使用过的电脑 C 古旧图书 D 原木2营该增后，建筑业简易计税方法征收率为（）A2% B3% C5% D11%3. 下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的是（ ）。 A 租入包装物是支付的押金 B 车间管理人员的工资C 销售部门的工资 D 办公室固定资产计提的折旧4.大兴责任有限公司是增值税的一般纳税人，税率为 17%。将企业自制的商品用于职工福利，商品的单价为 1000 元（不含税），数量为 200 个，生产成本为100000 元，该项业务的账务处理（）A 借：银行存款
2、234000贷;主营业务收入 200000应交税费-应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000B 借：应付职工薪酬 234000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000C 借：应付职工薪酬 234000贷：主营业务收入 234000题号 1 2 3 4 5 6 7 8答案题号 9 10 11 12 13 14 15 16答案借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000D 借：应付职工薪酬 234000贷：其他业务收入 234000借：其他业务成本 10
3、0000贷：库存商品 1000005.甲企业为一般纳税人，2016 年 5 月 1 日，购进一批原木价款为 351000 元，用于职工福利，2016 年 6 月 1 日发放给职工，该批商品的账务处理（）A 购进商品时：借：库存商品 300000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬 351000贷：库存商品 300000应交税费-应交增值税（进项税额转出）51000B 购进商品时：借：库存商品 300000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬 351000贷：库存商品 30
4、0000应交税费-应交增值税（销项税额）51000C 购进商品时：借：库存商品 300000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬 351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税额）51000D 购进商品时：借：库存商品 300000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬 351000贷：主营业务收入 3510006.2016 年 6 月 1 日，甲公司为一家小规模纳税人，销售一批商品，开具增值税普通发票，发票上注明销售金额为 300000 元，增值税
5、额为 9000 元，款项已收到，并送存银行，2016 年 7 月 1 日，因产品质量不合格，乙公司要求退货，甲公司同意，退回货款并开具红字发票，在乙要求退货之前，甲已成为一般纳税人，红字发票上开具的税额为（）A9000 B51000 C23000 D280007.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A 油料作物的种植 B 糖料作物的种植 C 麻类作物的种植 D 香料作物的种植8.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的的货物，未分别核算不同税率货物的销售额，确定其适用增值税税率的方法是（）A 从高适用税率 B 从低适用税率C 适用平均税率 D 适用 6%的税率9依据消费税的有关规定，
6、下列行为中应缴纳消费税的是（）A 进口涂料 B 进口服装 C 零售化妆品 D 批发白酒10. 某建筑公司承建 A 工程，工期两年，工程开工时预计 A 工程的总成本为 980万元，第一年年末 A 工程的预计总成本为 1000 万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工A 工程”账户的实际发生额为 680 万元。其中：人工费 150 万元，材料费 380 万元，机械使用费 100 万元，其他直接费和工程间接费 50 万元。经查明，A 工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为 80 万元。第一年的完工进度为 ( )。A61.22% B68% C60% D69.39%11.
7、公司为小规模纳税人，2016 年 7 月 1 日销售一批农膜，销售价为 309000 元，收到款项，并已送存银行。购进成本为 260000 元，求该批农膜的账务处理（）A 借：银行存款 309000贷：主营业务收入 309000借：主营业务成本 260000贷:库存商品 260000B 借：银行存款 309000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税额）9000借：主营业务成本 260000贷:库存商品 260000C A 借：银行存款 309000贷：其他业务收入 309000借：其他业务成本 260000贷:库存商品 26000012.甲公司将自己生产的一批商品，销售价
8、为 412000，成本为 300000 无偿的赠送给乙公司，甲公司为小规模纳税人，该项业务的账务处理为（）A 借：营业外支出 412000贷：库存商品 300000应交税费-应交增值税（销项税额）112000B 借：营业外支出 412000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税额）112000借：主营业务成本 300000贷：库存商品 300000C 借：营业外支出 412000贷：库存商品 412000D 借：营业外支出 412000贷：主营业务收入 41200013.企业 2014 年 8 月售出的产品在 2015 年 6 月(不属于资产负债表日后期间)被退回时，其冲减
9、的销售收入应在退回当期计人（ ）科目的借方。 A以前年度损益调整 B其他业务收入C本年利润 D主营业务收入 14. A 公司于 2012 年 1 月 1 日从银行借入资金 3 000 000 元，借款期限为 3 年，年利率为 8%（到期一次还本付息，不计复利）。则 2014 年,6 月 30 日“长期借款”科目余额及“应付利息”科目余额为（）A 3000 000，600 000 B 3000 000,720 000 C 0,600 000 D 3600 000,015. 企业支付给如下员工的报酬不属于企业所得税法中所称工资薪金支出范畴的是（）A 为车间生产雇佣季节工 B 为宣传产品雇佣临时工C
10、 为管理部门招用实习生 D 为职工食堂返聘退休厨师2、多项选择题（10*4=40）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案1.下列企业的哪些行为，视同销售货物（ ）A 销售代销货物B 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目C 将外购的货物用于集体福利D 将外购的货物用于对外投资2. 借款费用包括（）A 发行公司债券产生的折价 B 借款利息C 发生的权益性融资费用 D 承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用3.15.下列各项中，不影响商品销售收入确认金额的是( )。A.发生的商业折扣 B.收取的销项税额C.实际发生的销售折让 D.代垫的运杂费4.下列有关增值税纳税地点
11、正确的是（）A 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B 固定业户未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C 固定业户未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款D 固定业户未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关补缴税款5根据企业所得税税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）A 股份有限公司 B 一人有限公司 C 个人独资企业 D 合伙企业6.增值税纳税义务的发生时间（
12、）A 销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B 先开具发票的，为开具发票的当天C 委托代销商品委托方为收到代销清单的当天D 托收承付为发出商品或办妥托收手续的当天7.下列哪些项目属于价外费用（ ）A 手续费 B 违约金 C 包装费 D 储备费8.在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除A 未使用的房屋、建筑物 B 接受捐赠的固定资产C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地9.企业的下列（）收入为不征税的收入A 财政拨款 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金C 国务院规定的不征税收入 D 国债利息收入 E 符合条件的非营利组
13、织收入10.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A 税收滞纳金 B 企业所得税税款 C 法定比例范围内的公益性捐赠支出 D 向投资者支付的股息三、不定项答案（5*3=15）【资料】某工业企业大量生产甲、乙两种产品，该企业采用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为 17%，2013 年 5 月份，该企业发生的有关经济业务如下：（1）5 月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品 270 件，耗用材料 4800千克；投产乙产品 216 件，耗用材料 4000 千克，材料每千克成本为 40 元，原材料按生产进度陆续投入。（2）5 月份发生生产工人薪酬 100000 元，总部管理人员薪酬 30000
14、 元，制造费用 80000 元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月，甲、乙产品的生产工时分别为 600 小时，400 小时（3）月末，按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用，职工薪酬和制造费用。当月甲产品完工 230 件，月末在产品 40 件，在产品完工程度为 50%，乙产品完工 184 件，月末在产品 32 件，在产品完工程度为 50%（4）本月发出甲产品 200 件，其中，销售甲产品 150 件（符合收入确认条件），每件不含税售价为 1500 元，与计税价格一致，50 件用于企业仓库建设，该工程尚未完工。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回
15、答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）题号 1 2 3 4 5答案（1） 根据资料（1），下列各项中，关于甲、乙产品耗用原材料会计处理表述正确的是（ ）。A 生产产品领用原材料时，借记“制造费用”科目，贷记“原材料”科目B 生产产品领用原材料，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目C 甲产品的材料费用为 192000 元D 乙产品的材料费用为 160000 元（2） 根据资料（2）下列各项中，关于甲产品分配职工薪酬和制造费用结果正确的是（ ）。A 职工薪酬为 78000 元 B 制造费用 66000 元C 制造费用 48000 元 D 职工薪酬 60000 元（3） 根据资料（1）至（3）
16、，下列各项中，关于甲完工产品成本计算正确的是（ ）。A 产品成本总额为 300000 元B 产品成本总额为 232000 元C 产品成本总额为 276000 元D 产品成本总额为 213440 元（4） 根据资料（3），该企业在确定是否采用约定产量比例法时，应考虑的因素是（ ）。A 各项成本比重大小B 在产品数量多少C 定额管理基础好坏D 各月在产品数量变化大小（5） 根据资料（1）至（4），下列各项中，关于企业的 5 月份财务报表中的相关项目计算结果正确的是（ ）。A 资产负债表“固定资产”项目期末余额为 60000 元B 资产负债表“在建工程”项目期末余额为 72750C 利润表“营业收入
17、”项目本期金额为 225000 元D 利润表“营业成本”项目本期金额为 180000答案一、单项选择1. D2. B3. D4. B5. A6. A7. D8. A9. A10. C11. A12. B13. D14. D15. D二、多项选择1.ABD 2. BD 3.BD 4.ABC 5.AB 6.ABC 7.ABCD8.CD 9.ABC 10.ABD三、（1）【答案】BCD【解析】根据资料当月投产甲产品 270 件，耗用材料 4800 千克；投产乙产品 216 件，耗用材料 4000 千克，材料每千克成本为 40 元，则甲产品耗用的原材料=耗用的数量乘以单位成本=48000 40=192
18、000乙产品耗用的原材料=耗用的数量乘以单位成本=4000 40=160000在领用原材料的时候，原材料减少，则贷记原材料，因为是直接用于产品的生产，则借记生产成本则正确答案为选项 BCD（2）【答案】CD【解析】根据资料（2）可知甲乙产品共负担职工薪酬 100000（因为总部管理人员的薪酬通过管理费用核算，则不考虑）甲乙产品共负担的制造费用=80000按照工时比例分配，则甲产品的分配比例=甲产品耗用总工时/ （甲产品耗用总工时+ 乙产品耗用总工时）=600/（600+400）=0.6乙产品的分配比例=乙产品耗用总工时/（甲产品耗用总工时+乙产品耗用总工时）=400/（600+400）=0.4
19、则甲产品负担的制造费用=800000.6=48000甲产品负担的职工薪酬=1000000.6=60000（3）【答案】C【解析】根据资料（1）（2）可以得到甲产品共耗用直接材料 192000（小题 1）甲产品共负担直接人工 60000（小题 2）甲产品共负担制造费用 48000（小题 2）根据资料（3）可知当月甲产品完工 230 件，月末在产品 40 件，在产品完工程度为 50%：则甲产品的约当产量为=230+4050%则将各个项目的总费用在完工产品和在产品成本之间进行分配，即用总的费用/约当产量则直接材料的分配率=192000/（230+4050%）=768 （因为直接材料是按生产进度陆续投
20、入的，所以也是要计算约当产量）则完工产品耗用的直接材料=完工产品数量直接材料的分配率=230768=176640直接人工的分配率=60000/（230+4050%）=240则完工产品负担的直接直接人工=完工产品数量直接人工的分配率=230240=55200制造费用分配率=48000/（230+4050%）=192则完工产品负担的制造费用=完工产品数量制造费用的分配率=230192=44160则甲完工产品成本总额=176640+55200+44160=276000（4）【答案】ABD【解析】约当产量法适用于各产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料和直接人工等加工成本的比重相
21、差不大的产品。选项 C 是在产品按定额成本计价法时考虑的。（5）【答案】BCD【解析】根据小题 1、2、3 可知甲完工产品的单位成本为=276000/230=1200则根据资料（4）的会计处理：销售 150 件：借：银行存款 263250贷：主营业务收入 1500150=225000应交税费应交增值税（销项税额）38250结转销售成本：借：主营业务成本 1501200=180000贷：库存商品 18000050 件用于仓库建设：即自产产品用于不动产，视同销售，不确认收入：因为尚未完工，则计入在建工程：借：在建工程 135000贷：库存商品 501200=60000应交税费应交增值税（销项税额）75000*0.17=
