1、第四章 财政收支均衡理论第四章 财政收支均衡理论第一节 政第一节 政 府府 经经 济济第二节 财政收支均衡第二节 财政收支均衡了解政府部门体系的构成及政府经济的特点；了解政府部门体系的构成及政府经济的特点；掌握政府支出活动和收入活动的形式及其特征；掌握政府支出活动和收入活动的形式及其特征；熟悉政府预算和政府决算的形式；熟悉政府预算和政府决算的形式；掌握政府平衡预算思想的发展演变掌握政府平衡预算思想的发展演变 ;了解政府赤字的不同观点了解政府赤字的不同观点 ,掌握政府赤字的弥补方式。掌握政府赤字的弥补方式。西方财政政策实践西方财政政策实践 20世纪世纪 60年代年代 ,肯尼迪总统采用凯恩斯主义经
2、济学的观点肯尼迪总统采用凯恩斯主义经济学的观点 ,使财政政使财政政策成为美国对付衰退和通货膨胀的主要武器之一。肯尼迪总统提出削减策成为美国对付衰退和通货膨胀的主要武器之一。肯尼迪总统提出削减税收来帮助美国经济走出低谷。这些措施实施以后税收来帮助美国经济走出低谷。这些措施实施以后 ,美国经济开始迅速增美国经济开始迅速增。但是。但是 ,减税再加上减税再加上 1965-1966年在越战中财政扩张的影响年在越战中财政扩张的影响 ,又使得产增长又使得产增长过快过快 ,超过了潜在水平超过了潜在水平 ,于是通货膨胀开始升温。为了对付不断上的通货于是通货膨胀开始升温。为了对付不断上的通货膨胀膨胀 ,并抵消越战
3、所增开支的影响并抵消越战所增开支的影响 ,1968年国会批准开征了一项时性收入年国会批准开征了一项时性收入附加税。不过附加税。不过 ,在许多经济学家看来在许多经济学家看来 ,这项税收增加的政策力度太小、也这项税收增加的政策力度太小、也太迟了一些。太迟了一些。第一节 政第一节 政 府府 经经 济济一、一、 政府部门与经济政府部门与经济（一）（一） 政府部门政府部门 (government sector)也称也称 公共部门公共部门 (public sector)，是指一社会中属于政府所有，使用公，是指一社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体共财产和公共资金
4、，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体 (包括机关包括机关、事业单位和企业单位、事业单位和企业单位 )组织体系。组织体系。1、从横向来看、从横向来看政府政府 被分为若干个层次被分为若干个层次 ,通常由中央政府和地方各级政府组成。例通常由中央政府和地方各级政府组成。例如在我国，政府分为中央、省如在我国，政府分为中央、省 (自治区、直辖市、特别行政区自治区、直辖市、特别行政区 )级、地级、地 (市市 )级、县级、县 (市、市辖区市、市辖区 )级、镇级、镇 (乡乡 )级等级等 五级五级 。2、从纵向来看、从纵向来看每一级每一级 政府政府 都由众多机关、事业单位和企业单位组成。都由众多机关、事业单位和
5、企业单位组成。以中央政府为例以中央政府为例 ,2013年大部制改革后的国务院由下属年大部制改革后的国务院由下属 25个部委和个部委和 16个直属机构组成个直属机构组成 ,此外还有一些直属的办事机构和事业单位。此外还有一些直属的办事机构和事业单位。（二）（二） 政府经济政府经济 （ government economy）是指以政府为主体的是指以政府为主体的 资源利用资源利用 及其及其 宏观经济管理宏观经济管理 。 政府经济政府经济 ,是一种是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为。政府财政分配及其提供的公与企业、个人经济活动相对应的经济行为。政府财政分配及其提供的公共服务在政府经济活动中居核心
6、地位。共服务在政府经济活动中居核心地位。 政府经济特征政府经济特征 是：是：1. 政府经济的主体政府经济的主体政府经济活动的政府经济活动的 主体主体 是各级政府。和企业、个人追求利润最大化的是各级政府。和企业、个人追求利润最大化的目标不同目标不同 ,政府经济是以社会公共利益最大化为目标的政府经济是以社会公共利益最大化为目标的 ,政府经济活动是市政府经济活动是市场供求平衡的重要条件。场供求平衡的重要条件。2. 政府经济的客体政府经济的客体企业、个人经济活动企业、个人经济活动 ,是从事商品和劳务的生产和供给是从事商品和劳务的生产和供给 ,而政府经济是而政府经济是以财政收支为核心以财政收支为核心 ,
7、实质上是一种实质上是一种 收入的分配收入的分配 和和 再分配再分配 ,以及以此为基础的以及以此为基础的宏观管理。宏观管理。3. 政府经济的形式政府经济的形式与企业、个人等微观经济行为不同与企业、个人等微观经济行为不同 ,政府经济是以组织财政收入政府经济是以组织财政收入、安排财政支出的方式进行、安排财政支出的方式进行 资源利用资源利用 ,履行政府职责履行政府职责 ,并以财政收支为并以财政收支为基础开展基础开展 宏观管理宏观管理 ,即对生产、流通、分配和消费等整个国民经济运行即对生产、流通、分配和消费等整个国民经济运行过程进行有效过程进行有效 调控调控 。4. 政府经济的依据政府经济的依据与企业、
8、个人等微观经济相比，政府经济的依据，是与企业、个人等微观经济相比，政府经济的依据，是 社会公共权社会公共权力力 。政府是公共权力机关。政府是公共权力机关 ,掌握着法律等强制手段掌握着法律等强制手段 ,对违规者予以处罚对违规者予以处罚 ,以维护社会公共利益。以维护社会公共利益。5. 政府经济的目的政府经济的目的在市场经济条件下在市场经济条件下 ,政府经济活动就是为了解决企业、个人不能或政府经济活动就是为了解决企业、个人不能或不能有效解决的问题不能有效解决的问题 ,克服市场缺陷克服市场缺陷 (market failure),满足社会公共需要满足社会公共需要(public necessity)。二、
9、二、 政府经济活动政府经济活动(一一 ) 财政支出活动财政支出活动就政府财政支出的形式而言就政府财政支出的形式而言 ,政府的财政支出既可以表现为一种政府的财政支出既可以表现为一种 购购买行为买行为 (government purchase),也可以表现为一种也可以表现为一种 收入的转移行为收入的转移行为(transfer payment)。(二二 ) 财政收入活动财政收入活动政府取得收入或获取资源支配权的方式主要有三种形式，即政府取得收入或获取资源支配权的方式主要有三种形式，即 税收税收 、价格或使用费价格或使用费 、 公债公债 。1. 税收税收政府依据其行政权力，强制性地、无偿地、固定地取得
10、收入的方式政府依据其行政权力，强制性地、无偿地、固定地取得收入的方式。 税收税收 是政府部门取得收入的主要形式是政府部门取得收入的主要形式 ,这是由政府所承担活动的性质决这是由政府所承担活动的性质决定的。政府部门提供的产品和服务是免费的或部分免费的定的。政府部门提供的产品和服务是免费的或部分免费的 ,要弥补生产这要弥补生产这些产品或服务的成本就必须依靠税收。些产品或服务的成本就必须依靠税收。(1) 税收的特征税收的特征第一第一 ,强制性强制性 。纳税是法律规定的公民的基本义务。纳税是法律规定的公民的基本义务 ,公民必须依法纳公民必须依法纳税税 ,否则就会受到法律制裁。税收的强制性主要体现在征税
11、过程中。否则就会受到法律制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。第二第二 ,无偿性无偿性 。纳税人缴税是一种收入的单方面转移。纳税人缴税是一种收入的单方面转移 ,并不能因此得并不能因此得到任何补偿。税收的无偿性强调的是纳税人所缴纳的税收与其从政府到任何补偿。税收的无偿性强调的是纳税人所缴纳的税收与其从政府所得到的产品或服务之间没有直接的对应关系。税收的无偿性表现为所得到的产品或服务之间没有直接的对应关系。税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。个体的无偿性、整体的有偿性。第三第三 ,固定性固定性 。征税前以法律形式规定了征税对象以及统一的比例。征税前以法律形式规定了征税对象以及统一的比例
12、或数额或数额 ,并只能按预定的标准征税。税收的固定性实质上是指征税有一并只能按预定的标准征税。税收的固定性实质上是指征税有一定的标准定的标准 ,而这个标准又具有相对的稳定性。而这个标准又具有相对的稳定性。“三性三性 ”是税收区别其他形式财政收入的形式特征是税收区别其他形式财政收入的形式特征 ,不同时具备不同时具备 “三性三性”的财政收入就不称其为税收。的财政收入就不称其为税收。 无偿性无偿性 是税收这种特殊分配手段本质的是税收这种特殊分配手段本质的体现体现 ,强制性强制性 是实现税收无偿征收的保证是实现税收无偿征收的保证 ,固定性固定性 是无偿性和强制性的必是无偿性和强制性的必然要求。三者相互
13、配合然要求。三者相互配合 ,保证了政府财政收入的稳定。保证了政府财政收入的稳定。(2) 税收的作用税收的作用税收的作用不仅在于为政府部门的活动提供资金支持税收的作用不仅在于为政府部门的活动提供资金支持 ,有些税收还可以阻止某些行为。有些税收还可以阻止某些行为。(3) 税收的原则税收的原则第一第一 ,公平原则。公平原则。第二第二 ,效率原则。效率原则。第三第三 ,适度原则适度原则第四第四 ,法治原则。法治原则。2. 公债公债 (public debt),政府运用国家信用政府运用国家信用 筹集财政资金筹集财政资金 时形成的对公众的债务。时形成的对公众的债务。(1) 公债的特点公债的特点第一第一 ,
14、公债的债务人是国家公债的债务人是国家 ,债权人是公众债权人是公众 ,双方并不处于对等双方并不处于对等的地位。的地位。第二第二 ,公债属于国家信用公债属于国家信用 ,其基础是以国家的税收支付能力为其基础是以国家的税收支付能力为保证的。保证的。第三第三 ,公债的清偿不能由债权人要求法律强制执行。公债的清偿不能由债权人要求法律强制执行。第四第四 ,公债发行的信用是国家的主权和国民经济资源公债发行的信用是国家的主权和国民经济资源 ,所以公所以公债发行不需要提供担保。债发行不需要提供担保。 (2) 公债的性质公债的性质第一第一 ,公债是一种虚拟的借贷资本。公债是一种虚拟的借贷资本。第二第二 ,公债体现一定的分配关系公债体现一定的分配关系 ,是一种是一种 “延期的税收延期的税收 ”。
