1、国美电器税务培训讲义 部门名称： 国美电器财务中心税务部 日期： 2010年 9月税务部机构设置1、总部税务部机构设置总部税务部是总部财务中心下设的一个部门，编制 4人，经理 1名，主管 2名，会计 1名，主管副总监是张文胜总2、分部税务会计设置分部税务会计是分部财务部的职能会计，上级主是分部财务会计主管文件报送流程 汇算清缴非正常调增（除招待费、行政罚款、预提费用之外的调增）： 分部财务经理 /总监 分部总经理 总部税务管理部经理 总部财务中心副总监 印制机打发票的相关报告 (价格有变动，印刷量在半年以上 ) ： 分部财务经理 /总监 分部总经理 大区财务总监 大区总经理 总部税务管理部经理
2、 总部财务中心副总监 签订各类合同与税务有关的条款的审批（不符合合同范本） ： 分部连锁（或行政等）部门经理 分部财务经理 /总监 分部总经理 大区财务总监 大区总经理 总部税务管理部经理 总部财务中心副总监 核定之外印花税、地方税费的交纳（是否核定以总部税务管理部经理及总部财务中心分管理副总监的书面批文为准） ： 分部财务经理 /总监 分部总经理 大区财务总监 大区总经理 总部税务管理部经理 总部财务中心副总监 内页二、税收政策、税务风险一、税务基础工作内容一、税务基础工作内容 00内页 开业前的准备工作 基础工作综合素质 税务 工作要求税务人员有较好的综合素质，在沟通能力及会计、税务知识方
3、面均要有较强的能力税负 凭证报表发票稽查 外联综合素质合理税负返还利润销售收入进项发票合理申报合理税负预测调控 根据 当月 销售收入，结合进项税票认证调控、向直营店返还利润、将税负率控制在 1.2%左右，避免连续三个月零申报。会计凭证3针对诸如业务招待费、各项收费项目，在输入凭证摘要时要进行规范，业务招待费用只录入报销*部门业务招待费即可。4针对工商局、税务局比较敏感的其他业务收入，在录入时要以合同三项收费项目录入摘要。1规范会计凭证的摘要即兼顾总部规定又符合会计制度，按公司制度装订、保存附件，尽量不附公司内部批件。2凭证摘要的书写一定要按照要求规范书写。尽量做到简练，不体现敏感字样。发票管理
4、（一）按顺序发放，交旧领新，做好发放、回收登记发放按公司规定开具、换开，实名制，相关提货卡开增票的规定开具按顺序装订成册，顺序保存，保证发票的完整及完好性保管 财字（ 167）关于机制发票实名制开具的通知 增值税发票管理办法 财字（ 194）关于各分部税务稽查案例分析和相关补充规定 发票的管理及使用是税务会计一项重要工作，管理不善会直接影响公司的经营发票管理（二） 收取普通发票、增值税发票的管理取得合法发票，加强滞留票管理收取入账的普通发票抬头必须为全称，否则不能所得税前扣除收取的增值税发票及时认证（包括固定资产），按规定办理红字通知单，及时对 “ 进项税额转出 ” 进行账务处理建立增值税退票登记表 财字（ 208）关于正确审核费用支出报销凭据、保证所得税前扣除的补充通知 财字（ 013）进一步加强增值税发票流转管理的通知 财字（ 028）关于增值税专用发票管理的最新规定
