1、第一部分 财政与税收课堂作业解答一 .问答题 :1.如何理解公共产品？公共产品与私人产品有何不同？在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品，就是经济学上所称的公共产品或公共物品。或 :公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务。是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或劳务。 公共产品的特征：（ 1）消费的非排他性 （ 2）消费的非竞争性（ 3）效益的外溢性与此相反的 ,则是私人产品 .私人产品的特性：竞争性、排他性 购买和享用在等价交换的前提下是自由的。2.政府财政可能发挥哪些职能？1.资源配置职能 :政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共产品筹资，这实际上是
2、把一部分经济资源（包括人力资源和物力资源）配置到了社会的公共部门2.收入分配职能 :市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和贫富悬殊，特别是会使那些丧失劳动能力的 “老弱病残 ”群体陷入无法生存的窘地。这有悖于社会公正的理念，而且很容易造成社会的动荡。 因此政府有必要进行干预，使收入和财富在社会成员之间的分配基本符合社会公平或公正的原则，从而维护社会的稳定。 3.稳定经济职能 :宏观经济稳定通常包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个方面的内容。3.我国的财政收入有哪些主要形式？ 税收收入。税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的手段。它是政府取得财政收入的主要工具。 社会保险基金收入
3、，主要来自社保计划中企业和职工的缴费。从性质上看，它具有 “捐 ”的性质，是一种强制性的专款专用的财政收入形式，其收入要专项用于政府社保计划的开支 非税收入。包括 政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入以及国有资源（资产）有偿使用收入。 贷款转贷回收本金收入，包括贷款回收本金收入和转贷回收本金收入两部分。 债务收入，即国家通过发行公债（包括债券和借款两种形式）而取得的财政收入。 4.财政收入规模的影响因素有哪些？财政收入规模是指财政收入的总水平。它一般用财政收入占国内生产总值（ GDP）的比重来衡量，这个比重越大，表明财政收入的规模也就越大。 财
4、政收入规模的大小受以下各种因素或条件的制约和影响。1.经济发展水平 高低是一个国家社会产品丰裕程度和经济效益高低的概括说明，它一般用人均国内生产总值（人均 GDP）来反映。经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素，这即是人们通常所说的 “经济决定财政 ”的道理2.政府取得财政收入是为了履行其职能，显然 政府的职能范围越大，政府需要筹集的财政收入规模也就越大。3.分配制度和分配政策 对于政府、企业和个人三方在国民收入分配中各自所占的份额起着重要作用。4.财政收入是按照当年的现行 价格水平 计算出来的。5.税收按课税对象不同可分为哪几个税类？1.流转税，又称商品税，是以流通中的商品
5、作为课税对象的一个税类。2.所得税，即对纳税人的收益或净收入课征的税收。包括公司所得税和个人所得税。3.财产税，即对财产价值课征的税收，分为一般财产税和特别财产税。4.资源税，即以自然资源为课税对象的税收。5.行为税，即政府出于调节和影响纳税人社会经济行为的目的而设立的税收。6.我国的税务管理有哪些主要内容？税务管理与税款征收、税务检查一道，共同构成了税收征收管理工作的重要内容。而税务管理在整个税收征收管理工作中处于基础环节，它是做好税款征收和税务检查工作的前提。 税务登记 账簿、凭证管理 纳税申报 发票的适用和管理（ 1）发票的印制；（ 2）发票的领购（ 3）发票的开具和保管；（ 4）罚款。
6、二 .计算题1.税制部分 :(1) 一家超市当月含税销售收入为 100万元，进货时获取的抵税发票共三张，税额分别是 3.5万元、 4.5万元、 5.5万元，问该超市当月应纳增值税额为多少元？答 :增值税应纳税额 =当期销项税额当期进项税额1.不含税价格 =含税价格 (1+税率 )2.当期销售额 税率1)当期不含税销售额 = 100(1+17%)=85.5万元2)当期销项税额 =85.5 17%=14.535万元3)应纳税额 =14.535- 3.5- 4.5- 5.5=1.035万元(2)一作家当月稿酬所得为 8000元，则该作家应交纳所得税多少元？答 :1)稿酬属于 :其余各项所得 (劳务 )均适用20%的比例税率2)所得税的计算 :净所得 (即扣除成本和费用),具体计算时按税法规定进行 ,本题是劳务所得 ,且超过 4000元 ,允许扣除 20%费用3)应纳所得税 =8000(1-20%)X20%=1280元4)法律规定 :稿酬所得按应纳所得税额减征30%实际交税 =1280(1-30%)=896元
