1、 1 中华人民共和国税收征管法及实施细则试题 一、 填空题 1、新税收征管法的立法目的是为了加强税收征收管理规范（ ）和（ ）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的（ ），促进经济和社会发展。 c 级 答案：税收征收 缴纳 合法权益 2、税收的开征、（ ）以及减税、免税、（ ）、（ ），依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 c 级 答案：停征 退税 补税 3、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开 征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（ ）、（ ）相抵触的决定。 b 级 答案：税收法律 行政法规 4、法律、（ ）规定负有纳
2、税义务的单位和个人为（ ）。 b 级 答案：行政法规 纳税人 5、法律、行政法规规定负有（ ）、（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 b 级 答案：代扣代缴 代收代缴 6、国务院税务主管部门主管全国税收管理工作。各地国家税务2 局和地方税应当按照（ ）规定的税收征收管理（ ）分别进行征收管理。 b 级 答案：国务院 范围 7、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法（ ），依照法定税率计算税额，依法（ ）。 b 级 答案：执行职务 征收税款 8、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（ ） a 级 答案：阻挠 9、纳税人、扣缴义务人和其他
3、有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（ ）、（ ）税款有关的信息 b级 答案：代扣代缴 代收代缴 10、税务机关应当广泛宣传（ ）、（ ），普及（ ），无偿地为纳税人提供（ ）服务。 c 级 答案：税收法律 行政法规 纳税知识 纳税咨询 11、纳税人、扣缴义务人有权向（ ）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（ ）有关的情况。 b 级 答案：税务机关 纳税程序 12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的（ ） 保密。税务应当依法为纳税人扣缴义务人的情况（ ）。 a 级 3 答案：情况 保密 13、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（ ）、（
4、）；依法享有申请（ ）、提起（ ）、请求国家赔偿等权利。c 级 答案：陈述权 申辩权 行政复议 行政诉讼 14、纳税人、扣缴义务人有权（ ）和（ ）税务机关，税务人员的违法行为。 b 级 答案：控告 检举 15、税务机关负责（ ）、（ ）、（ ）、行政复议人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约。 b 级 答案：征收 管理 稽查 16、税务人员征收税款和（ ）与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利益关系的，应当（ ）。 b 级 答案：查处税收违法案件 回避 17、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。（ ）的机关和（ ）的机关应当为检举人保 密。 b 级 答案：收到检举 负责
5、查处 18、税收征管法所称税务机关是指各级税务局、（ ）、（ ）和按照国务院规定设立的并向（ ）的税务机构。 c 级 答案：税务分局 税务所 社会公告 19、从事生产、经营的纳税人自（ ）之日起（ ）日内，持4 有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 b 级 答案：领取营业执照 30 30 20、工商行政管理机关应当将（ ）、（ ）的情况，定期向税务机关通报。 b 级 答案：办理 登记注册 核发营业执照 21、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（ ），在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）向税
6、务机关报告。 b 级 答案：税务登记证件 全部帐号 22、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的（ ）中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。 b 级 答案：帐户 帐户帐号 23、税务登记证件不得转借、（ ）、（ ）买卖或者（ ）。 b 级 答案：涂改 损毁 伪造 24、纳税人、扣缴 义务人按照有关法律、行政法规和国务院（ ）、（ ）的规定设置帐簿，根据合法、（ ）记帐，进行核算。 c级 答案：财政 税务主务部门 有效凭证 25、从事生产、经营的纳税人的财务、（ ）或者财务、（ ）5 和（ ），应当报送税务机关备案。 c 级 答案：会计制度 会计
7、处理办法 会计核算软件 26、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、缴销的管理和监督。 c 级 答案：领购 开具 取得 保管 27、单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从 事其他经营活动中，应当按照规定（ ）、使用、（ ）发票。 b 级 答案：开具 取得 28、增值税专用发票由（ ）指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由（ ）国家税务局、地方税务局指定企业印制。 b 级 答案：国务院税务主管部门 省、自治区、直辖市 29、发票的管理办法由（ ）规定 a 级 答案：国务院 30、纳税人应当按照规定安装使用税控装置，不得（ ）或者
8、（ ）税控装置。 b 级 答案：损毁 擅自改动 31、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院 （ ）规定的保管期限保管帐簿、（ ）、（ ）及其他资料。 c 级 答案：财政、税务部门 记帐凭证 完税凭证 32、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及6 其他有关涉税资料应当保存（ ）年；（ ）另有规定的除外。b 级 答案： 10 法律、行政法规 33、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。a 级 答案：延期申报 34、经核准延期办理纳税申报报送事项的，应当在纳税期内按照（ ）的税额或者税务机关 （ ）预缴税款
9、，并在核准的延期或内办理税款结算。 b 级 答案：上期实际缴纳 核定的税额 35、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征少征、（ ）、延缓征收或者（ ）。 b 级 答案：提前征收 摊派税款 36、除税务机关、税务人员以及（ ）依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行（ ）活动。 b 级 答案：税务机关 税款征收 37、税务机关对税务登记证件实行定期（ ）和（ ）制度。 a 级 答案：验证 换证 7 38、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清（ ）、（ ）、罚款，缴销发票、（ ）和（ ）。 c 级 答案：应纳税款 滞纳
10、金 税务登记证件 其他税务证件 39、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（ ）处理。 a 级 答案：报告税务机关 40、纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（ ）主管税务部门开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（ ）主管税务机关报验报告。 a 级 答案：所在地 营业地 41、纳税人、扣缴义务 人可要直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取（ ）、（ ）或者其他方式办理。 b 级 答案：邮寄 数据电文 42、（ ）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规
11、定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 a 级 答案：扣缴义务人 43、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 b 级 8 答案 ：省、自治区、直辖市 三个月 44、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除（ ）外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 b 级 答案：责令限期缴纳 万分之五 45、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收（ ）。 a 级 答案：滞纳金 46、纳
12、税人可以依照法律、行政法规的规定（ ）减税、免税。a 级 答案：书面申请 47、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行 政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（ ），税务机关不得执行，并向（ ）报告。 b 级 答案：无效 上级税务机关 48、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。 a 级 答案：完税凭证 49、纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿，但未设置的，税务机关有权核定其（ ）。 a 级 答案：应纳税额 50、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿，但未设置，税务机关有权（ ）其应纳税额。 a 级 9 答案：核定 51、纳税人申报的（ ）明显偏低，又无正当
13、理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 a 级 答案：计税依据 52、（ ）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 b 级 答案：关联企业 53、对未按照规定办理（ ）的从事生产、经营的纳税人以及（ ）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 b 级 答案：税务登记 临时 54、税务机关依法采取税收保全措施，须经（ ）批准。 a 级 答案：县以上税务局（分局）局长 55、个人及其所扶养家属（ ）的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 a 级 答案：维护生活必需 56、纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立
14、即解除税收保全措施，使纳税人的（ ）遭受损失的，税务机关应当承担（ ）责任。 b 级 答案：合法利益 赔偿 57、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应10 当（ ）以上税务人员执行，并通知（ ）。 b 级 答案：两名 被执行人 58、税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的（ ），同时也适用于（ ）。 b 级 答案：纳税人、扣缴义务人 纳税担保人 59、税务机关扣押商品，货 物或者其他财产时，必须开付（ ），查封商品，货物或者其他财产时，必须开付（ ）。 a 级 答案：收据 清单 60、个人及其所扶养家属维持生活必需的（ ）和（ ）不在强制执行措施的范围之内。 b 级 答案：住房 用品 61、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（ ）以外的单位和个人行驶。 a 级 答案：法定的税务机关 62、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照（ ）和（ ），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（ ）。 c 级 答案：法定 权限 法定程序 住房和用品 63、税务机关（ ）违法采取税收保全措施，强强执行措施或者采取税收保全措施，强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的（ ）遭受损失的，应当（ ）赔偿责任。 c 级
