1、审计基础知识与迎接外部审计讲座陈昌盛v 一、审计概论v 二、工程项目审计的主要内容v 三、外部审计的重点及应对措施审计概论审计概论 审计是由专职机构和人员，对被审计单位审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。立性经济监督活动。 审计 内部审计 国家审计 社会审计中华人民共和国审计署w 内设机构：办公厅、法规司、财政审计司等 16个司（局）。w 事业单位：审计科研所、计算机技术中心等 7个。w 派出审计局：外交外事审计局、发展统计审计局等2
2、5个。w 驻地方特派员办事处：京津冀、太原、沈阳、哈尔滨、上海、南京、济南、郑州、武汉、长海、广州、深圳、成都、昆明、西安、兰州、长春、重庆共计 18个。w 地方各级审计机关。内外部审计的区别 v （ 1）设置的法律依据不同。v （ 2）组织机构的性质不同。v （ 3）法律地位不同。v （ 4）任务或者业务不同。中国内部审计准则、指南v 内部审计人员职业道德规范v 内部审计基本准则v 内部审计具体准则第 1号 -29号v 内部审计实务指南第 1号 5号2011年审计工作总结 v 2011年全局共完成审计项目 245项，与年度计划191项相比，超计划完成 54项，计划完成率为 128%。其中完成
3、财务收支审计 31项，工程项目经济效益和管理审计 133项，经济责任审计 34项，内控制度审计 13项，财务预算审计 13项，其他审计 21项。通过审计发现问题金额 8560万元，已纠正违规金额7749万元，促进增收节支 9326万元，提出审计建议被采纳 780条。 中铁四局中铁四局 2012年审计项目计划（共年审计项目计划（共 196项项 ）全年全年领导安排和相关部门委托审计的项目领导安排和相关部门委托审计的项目22四季度四季度2012年度内部控制评价年度内部控制评价21四季度四季度房地产开发项目专项审计调查房地产开发项目专项审计调查20四季度四季度宁波北环宁波北环 1标经济效益及管理情况审
4、计标经济效益及管理情况审计19三季度三季度沪宁城际铁路经济效益及管理情况审计沪宁城际铁路经济效益及管理情况审计18三季度三季度南京枢纽南京南站站场及相关工程经济效益及管理情况审计南京枢纽南京南站站场及相关工程经济效益及管理情况审计17三季度三季度南京枢纽南京南站站房及相关工程经济效益及管理情况审计南京枢纽南京南站站房及相关工程经济效益及管理情况审计16三季度三季度南京枢纽大胜关长江大桥南京南站及相关工程经济效益及管理南京枢纽大胜关长江大桥南京南站及相关工程经济效益及管理 情况审计情况审计15三季度三季度吉林至珲春铁路站前其他工程经济效益及管理情况审计吉林至珲春铁路站前其他工程经济效益及管理情况
5、审计14三季度三季度德龙烟线德州至大家洼段工程经济效益及管理情况审计德龙烟线德州至大家洼段工程经济效益及管理情况审计13三季度三季度兰新铁路兰新铁路 LXTJ4标经济效益及管理情况审计标经济效益及管理情况审计12二季度二季度江北产业集中区专项审计调查江北产业集中区专项审计调查11二季度二季度委内瑞拉北部平原铁路项目后续审计委内瑞拉北部平原铁路项目后续审计10二季度二季度安哥拉社会住房项目后续审计安哥拉社会住房项目后续审计9二季度二季度设计研究院任中经济责任审计设计研究院任中经济责任审计8二季度二季度百瑞得任中经济责任审计百瑞得任中经济责任审计7二季度二季度三公司任中经济责任审计三公司任中经济责任审计6二季度二季度2011年度财务预算执行情况和闲置资产审计年度财务预算执行情况和闲置资产审计5一季度一季度杭长线江西段杭长线江西段 HKJX-7标后续审计标后续审计4一季度一季度杨圣华同志任期经济责任审计杨圣华同志任期经济责任审计3一季度一季度合肥枢纽南环线后续审计合肥枢纽南环线后续审计2一季度一季度合福铁路安徽段站前一标经济效益及管理情况审计合福铁路安徽段站前一标经济效益及管理情况审计1工程项目审计的主要内容 v 中铁四审 2009161号 中铁四局集团有限公司工程项目审计实施办法 v 内控制度、风险管理、经济效益、经济责任和承包兑现等 v 分阶段在前期、中期和终结阶段实施
