1、用友审计软件应用技术用友审计软件应用技术教学教学 课件课件教师姓名2015年 6月 16日数据分析第 3章第 4章数据采集 与转换第 2章风险 评估1 审计 软件概述第 1章第 5章 风险应对 -控制测试第 6章 风险应对 -实质性测试第 7章 审计完成第 8章 集团审计第第 5章章 风险应对风险应对 控制测试控制测试1.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿1.2 控制测试统计抽样与非统计抽样控制测试统计抽样与非统计抽样1.3 控制测试汇总表控制测试汇总表1.4 内控缺陷管理内控缺陷管理5.1.1 获取审计证据和程序1审计程序的作用2 审计程序的分类5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿审计
2、程序的作用5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿审计程序的确定对审计证据的充分性、适当性判断非常重要注册会计师利用审计程序获取审计证据涉及一下四方面的决策：1.选用何种审计程序2.对选取的的审计程序，应当选取多大的样本规模3.应当从总体中选取哪些项目4.何时执行这些程序审计程序的分类5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿总体审计程序包括：1.风险评估程序2.控制测试（必要时或为决定测试）3.实质性程序审计程序的分类5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿（具体）审计程序的种类： 1.检查2.观察3.询问4.函证5.重新计算6.重新执行7.分析程序在审计程序中注册会计师可以根据需要单独或综合
3、运用以上七种审计程序，以获取充分适当的审计证据。5.1.2 控制测试工作底稿1控制测试底稿的编制2从程序到底稿 控制测试操作流程5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿控制测试底稿的编制5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿系统根据底稿审计阶段在底稿平台中罗列了相应底稿，从3000阶段的内控了解，以熟悉企业内控流程到 4000阶段的内控评估，最后在 5000阶段针对设计有效并且正在执行中的内控循环进行测试确保内控管理的落实，并收集充分的、恰当的审计证据控制测试底稿的编制5.1 控制测试工作底稿控制测试工作底稿在未执行控制测试之前，打开 5200底稿，可以看到底稿由三个页签组成，分别是：底稿目录控制测试汇总结论表控制测试汇总表
