1、关于企业完善资金管理的方法与对策思考摘 要：在市场经济背景下，企业管理离不开财务管理，而资金管理作为财务管理的核心内容之一，其重要性不言而喻。本文结合笔者实际工作经验，对企业完善资金管理的方法与对策进行深入探讨。 关键词：资金管理 重要性 方法 对策 资金是企业的生产经营、筹资投资和利润分配的纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，资金管理是企业财务管理的灵魂。为此，进一步加强企业资金管理，在企业内部构建完善的资金链条，实现资金良性循环，提高资金运营效益，是企业在竞争中立于不败之地和实现可持续发展的重要保证。 然而，随着以
2、计算机网络技术为核心的金融信息化技术的广泛应用，财务信息化水平的不断提高，传统的资金管理方法已不适应现代财务管理的要求。 一、存在的主要问题 1.资金管理的监督不利，存在较大经营风险隐患。 目前，一些企业中母公司对子公司、总公司对分公司、公司管理层对各资金运作环境普遍存在着监控不利的现象，擅自转移、挪用资金等问题屡屡发生。另外，相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，监督机制不健全，使经营风险大大增加。 2.资金管理的方式粗放，造成企业战略决策失误 企业多头账户的现象比较普遍，投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，损失严重。企业的
3、高层决策者难以作出快速、正确的决策，制约了企业的发展。 3.资金管理的成本较高，资源浪费严重 企业内部资金管理界面混乱，表现为部分子公司资金出现缺口，另一些子公司资金占用不尽合理，资金沉淀严重，周转缓慢， 企业信用和盈利能力降低，造成不必要的资源浪费。 4.资金管理信息化程度有待提高，资金管控不力 信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使集团公司决策者难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制；缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析。 上述问题在企业资金管理工作中确实存在，思考和解决这些问题的对策和方法，提高企业资金管理能力
4、和水平，是摆在我们面前的一个重要课题，也是财务工作者义不容辞的神圣使命。 二、如何完善资金管理的方法与对策 1.加强资金集中管理 全面的资金集中管理，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力。通过构建完善的资金结算核心制度，强化资金集中管理效率，可避免企业内部发生多头开户或者“账外账”现象，保障资金管理的统一性、完整性、安全性；在企业内部构建资金集中结算中心，集中管理并监控内部资金流向，加强对资金流量的分析，合理控制现金支出，保障企业的支付能力及偿债能力；同时实行全面预算管理方法，对事前资金、事中资金的流动进行严格控制，实现资金周转的有序性。 资金收支两条线管理 2
5、.采用资金收支两条线管理模式 资金收支两条线管理就是将企业所有收入支出业务全部纳入收支两条线管理范畴，每个资金管理单位原则上只设立一个收入专户和一个支出专户。遵循“预算先行、收支监控”原则，加强对资金运行全过程的监督与管理，把握收支两条线，可有效提高资金使用效率；首先，实现资金的统筹规划，提高资金调配的合理性，加强预算管理，减少浪费等不必要的开支；其次，定期组织开展检查及审计工作，包括资金收支渠道、资金收支安全性等，避免相关业务部门私设“小金库”及“账外账” ；再有，及时发现资金收支管理工作中存在的问题和偏差，杜绝发生乱开支、乱投资现象，改善资金失控问题，确保企业资金运行的科学、合理。3.防范
6、资金运营风险 强化企业资金管理的风险意识，主要对原本分散的资金，进行系统性监督与控制，有效规避各种风险；通过客观分析风险的成因、风险的大小、风险的危害等，避免发生资金风险；企业的应收账款实际上就是对无效资金的占用，应严格控制这部分款项在收入中所占的比例，确保企业拥有足够的可循环资金，增强企业资金周转效率，提高应收账款的资金管理作用；另外，企业在制定资金支出方法与决策过程中，也要考虑到市场环境、政策的变化，认清当前经济发展趋势，避免投资的盲目性，规避资金风险。 4.运用现代网络技术，完善资金信息化管理 完善资金信息化管理是提高管控能力，促进管理理念、管理方法、管理手段的持续创新，实现资金各项收支
7、业务的标准化、程序化、自动化、制度化、在线审批和决策支持，实现费用项目统一、管控流程统一、费用标准统一和数据结构统一等。资金信息化管理平台是对目前资金管理的各个方面进行了有效的组合，在原来的基础上新增了许多功能，使资金管理向业务领域延伸，资金管理进一步完善和优化。当前，计算机与网络技术的应用，支持财务管理软件在资金管理中的作用，形成全新的管理思想和管理方法，是实现资金集中管理及有效监督的重要途径；结合企业信息化发展的水平，采用 ERP 系统，进一步优化业务流程，为资金管理搭建了优质的平台，提高资金管理效率和质量。 5.采取措施，强化内部监控力度 提高企业内部资金管理的监控力度，加强对资金管理工
8、作的监管，可主要采取的方法有：一是推行会计委派制。对于集团企业来说，可以针对下属企业采取会计委派制形式，加强对财务事项的监督力度，提高会计信息的真实性，避免发生资产流失现象；随着实行该制度，可更好地强化事前监督与事中监督相结合，实现企业内部财务政策运行的统一性；二是把资金管理工作纳入到企业内部控制体系当中，促进资金管理的程序化、规范化，实行统一管理、分级负责的流程管理体制。同时建立内部控制运行评价机制，以强化内部控制激励约束机制，保障内部控制体系长期有效运行。 6.抓好资金安全，引导资金流畅通高效 资金安全无小事，严格执行科学规范的资金管理规定，规范运作，防止资金流失。在做好内部资金管理的同时
9、，每年根据企业实情，与银行修订资金安全协议，一方面不断提高上门收款率，另一方面加速资金流通，不过度占用库存，又保供充足，使货款在企业内部不沉淀，同时精准使用每天的透支额度，以最大限度减少占用短负资金，减少利息支出。 总之，随着市场经济的不断发展和完善及现代计算机网络技术的不断应用和推广，企业资金管理工作面临新的机遇和挑战。原有的资金管理思维模式已不适应现代企业发展的客观需求，这就促使当代财务工作者重新思索资金管理的新思路，积极用超前的、符合科学发展观要求的和财务发展规律的观念，来思考、谋划财务各项工作，提高企业宏观性、综合性管理能力，实现参谋决策和多向协调，构建完善、适宜的资金管理模式，创新观念与方法，更好地发挥资金管理在企业发展中的积极作用。 参考文献 1范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考J.会计之友，2006（29）. 2裴岩.论企业资金管理中的问题及加强措施J.商情，2011（31）. 3杨明鑫.浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径J.财经界，2012（8） 4程文婧.企业资金管理与风险防范探讨J.投资与合作，2011（12） 5田惠兰.加强企业资金管理，提高资金使用效益J.船舶物资与市场，2011. 6肖建轩.企业资金管理制度建设与监督探析J.现代商贸工业，2010（20）.
