1、内部审计信息化建设的浅议【摘要】近年来，内部审计工作在推动完善国家治理，加强内部监督管理，发挥审计“免疫系统”功能，促进经济社会又好又快发展等方面起着举足轻重，不可或缺的作用。本文结合电力系统审计信息的建设和财务 ERP、营销 SG186 系统实施对内部审计信息化建设的影响，信息化对企业内部控制的影响等。从内部审计技术发展、审计项目管理等方面对内部审计信息化建设进行了简要论述。 【关键词】内部审计 信息化 建设 一、内部审计信息化建设的重要性 近年来，内部审计工作在推动完善国家治理，加强内部监督管理，发挥审计“免疫系统”功能，促进经济社会又好又快发展等方面起着举足轻重，不可或缺的作用。但是随着
2、信息化技术的广泛应用和全球经济一体化程度的不断提高和推进， ，内部审计工作也面临着前所未有的巨大变革和挑战。因此，内部审计工作只有紧跟时代步伐，加快信息化建设，不断改进和提升审计手段、技术方法，才能提高内部审计的效力、效能，才能更好地履职尽责，促进内部审计事业的科学发展。 国网公司刘振亚总经理要求：要大力推进审计工作创新。充分发挥审计的内控监督作用，优化公司系统审计资源，推进审计工作标准化，加快审计业务与财务的融合，把审计要求纳入财务工作流程，将审计信息系统与各业务应用系统紧密衔接，实现审计关口前移，变事后审计为源头审计和过程审计，加大实时审计监督力度，增强审计工作的实效性和穿透力。加强总部对
3、审计工作的协调指导，探索建立审计派出制度，提高审计效率和质量。 二、电力系统目前审计信息化现状 （一）存在的问题。 1.审计人员对审计信息化的认识不到位 目前，很多审计人员对审计信息化的认识不到位，审计信息化意识较为淡薄。固然这与目前内部审计整体环境有着一定的关系，但随着形势的发展，内部审计信息化愈来愈受重视，人们对内部审计信息化的要求也越来越高，相关信息化方面的制度，肯定会完善起来，淡薄的审计信息化的意识肯定不适应形势的发展。 2.部分审计人员业务素质跟不上审计发展的要求 经过这些年来的不懈努力，内部审计组织和审计人员得到了一定程度的发展壮大。但是，不难看到，面对信息化技术不断革新情况县，内
4、部审计人员中既懂审计业务又懂计算机技术的复合型人才不多，而且勇于创新，肯于思考，热于奉献，年轻有为，精兵强将少，同时缺少人才引进和培训，缺乏有效的激励机制，从而年龄老化，知识断层，人才缺乏，技术匮乏，后劲不足，某种程度上制约和影响着审计信息化建设的步伐。事实上，现在内部审计发展与经济社会快速发展相比内部审计人员的供需“缺口”还不小，但，随着审计信息化的不断推进，真正意义上缺的是人才，少的是技术，缺的是技高一筹，少的是以一当十，以少胜多，而不是滥竽充数，效能低下。 3.部分审计人员满足现状？固步自封。新形势的变化尽管对审计人员提出了更高的要求，但目前一部分审计人员对于新知识，新技能的掌握学习热情
5、不高，或者是被动的学习。如目前我们有很多审计人员不去学习新的审计方法。实际工作中，不管项目大小，不进行重要性水平确定，没有进行审计风险评估和内部控制测评，而采用传统的账项基础审计方法，直接对会计账薄进行详查。 内部审计从无到有，从弱到强，内部审计工作硕果累累，成绩斐然。面对骄人的业绩，有些内部审计人员存在着满足现状，骄傲自满，沾沾自喜，固步自封，忘乎所以，不思进取的思想。由此，对新生事物不以为然，嗤之以鼻，对信息化建设不屑一顾，轻重倒置，缺少自觉性和使命感、紧迫感、危机感，缺乏能动性、主动性、参与性，于是，信息化建设“说起来重要，用起来次要，干起来不要” ，信息化技术推广和应用无所作为，停滞不
6、前。 4.信息化资源的浪费。时下，不少内部审计组织都为审计人员配备、添置了电脑，为提高审计效率创造了条件和保障。但是，有些内部审计人员却对高科技知之甚少，加之内部审计系统缺少组织对审计人员信息化技术应用现代审计的系统业务学习和培训，缺乏审计软硬件开发、推广、应用，内部审计人员“内存”严重不足，普遍存在应用不广泛、运用水平差、使用效率低、资源共享不高等问题，因而有了装备却没有很好“装备”自己，有了“武器”却没有很好“武装”自己，造成设备闲置，资源浪费，计算机进行辅助审计徒有虚名，信息化条件下的现代审计成了一种摆设。 （二）ERP、SG186 系统实施对审计信息化建设的影响。 国家电网公司 ERP
7、、SG186 系统的全面上线，对审计信息化工作提出了更高的要求。ERP、SG186 系统可以让审计人员快捷、深入地了解财务管理、电力营销管理业务流程与控制体系，通过对系统中报表分析可以让审计人员在业务抽样、正确性复核等方面进一步的提高工作效率。如何有效的利用 ERP、SG186 数据、信息的高度集成，实现多样化的分析，审计穿透快速方便以及信息实时，在线监控能够实现等特点，与审计工作实现有效地对接，无疑是公司审计信息化建设的方向。 三、电力系统针对 ERP 上线实施后开发的审计信息系统的应用 信息化条件下的审计管理主要是利用审计项目管理软件，完成对审计项目的管理、对审计成果的管理、对审计人员绩效
8、考核的管理等功能。从审计项目的立项到审计项目的实施再到审计项目的终结和归档，审计管理系统都可以进行全程跟踪，实时监控。对于审计成果，审计管理系统能够方便的进行存储、检索和维护。审计管理系统还可以对审计人员的工作量、审计项目完成的情况等进行考核。 审计信息系统的开发，包括综合管理系统、作业辅助系统、决策分析系统、力公门户系统，各系统的怍用如下： 综合管理系统 ：通过审计综合管理系统实现整个企业年度审计计划的申报与审批、审计文书档案的管理、业务台帐的统计汇总和基础报表的自动生成，并完成人力资源综合管理、审计任务的资源调配、审计人员履行职责的考评等。通过资源管理（法律法规库、审计专家库、审计案例库、审计对象库）基础数据资料支撑，为整个审计应用系统提供完整、有效的审计-基础佶息支持。在公司目前审计信息系统的建设中，现有的审计综合管理系统基本能满足以需求。
