1、分析财政支出、税收与长期经济增长【摘要】随着市场体制深入发展，我国的经济发展获得了很大成就，尤其是在经融危机下，我国经济持续增长，人们的生活水平提高显著，但在经济迅速增长与经济体制转型中，我国经济也面临着贫富差距加大及经济增长方式转变等问题，本文就财政支出、税收与长期的经济增长进行了分析论述。 【关键词】财政支出 税收 长期 经济增长 一、财政支出与税收现状 随着我国经济体制改革，我国的财政制度与税收制度也在不断调整，在国民经济快速增长下，我国财政总收支呈现高速的增长状况，尽管我国财政呈现增长趋势，但这种持续增长尽是翘尾因素下的表象，其财政状况并不乐观，与往年财政收入相比，其增长率是有所下降的
2、。从实施分税制之后，我国的税收收入不断上涨，如我国在 2012 年税收的总收入为 10 万亿元以上，同比增长率为 12.1%，增长速度略有回落，从季度上来看，税收呈现前高后低与逐步回落的趋势，并在第四季度有所回升，出现经济增速回落，主要是由于经济增长步伐放缓，减税政策与企业效益增长下滑所致。在经济体制下，我国税收制度不断完善，社会经济发展较快，其宏观税负的水平也得到了很大提高，有效促进了我国经济的增长速度，但从我国长期的济增长来看，财政支出、税收与经济增长方面还存在一定不协调性，需要通过模型建立，对我国的财政支出、税收与经济增长关系进行协整分析，以有效调控我国的宏观经济发展方向，促进经济的长期
3、持续发展。 二、财政支出、税收和长期经济增长的关系 （1）合理选择数据与变量。为有效分析我国财政支出、税收及经济增长间的关系，可选择仅 20 年的 GDP、税收收入与财政支出数据，运用对数化处理方式，将异方差及波动大的数据进行剔除，其数据全部来自我国的统计年鉴，在经济生活当中，时间序列是个随机游走过程，为防止虚假回归，要对时间序列当中的数据进行根检验，并依据 AIC 准则试试自动判断，税收、财政支出及 GDP 的统计值，要比显著水平临界值更为明显，可说明税收、财政支出与 GDP 为非平稳的序列，通过阶差后，税收序列在 10%水平下是平稳的，而财政支出与 GDP 分别在 1%水平下才是平稳的，在
4、税收、财政支出与 GDP 间存在协整关系，运用协整模型对其关系进行分析，协整模型当中，恰当外生变量的引进，对其结果具有显著影响，外生变量选择的时候，要注意与经济实际及经济学原理的相符性。随着我国分税制改革，税收由下降向平稳上升转变，其趋势线也发生了显著变化，运用协整模型与 VAR 模型时，可适当加入虚拟变量，并对模型最优滞后阶数进行确定，一般先选择最大的滞后阶数 3，再由三阶降到一阶，通过协整检验，对没有约束的 VAR 模型给予协整约束，通过选择 VAR 模型的最优滞后阶数是 2，而协整检验之后的 VAR 模型所确定滞后期是 1，协整检验结果表明，当位于 5%水平后，变量间会有协整关系，这也说
5、明时间序列 GDP、财政支出与税收间具有强大的长期稳定关系。（2）财政支出、税收及经济增长关系分析。运用协整检验的结果得知，我国的税收、财政支出与经济增长间含有长期稳定关系，财政支出及税收均会引发经济增长率的改变，但经济增长率发生变化，并不一定会引发财政支出及收税变化，处于滞后阶数 1 期时，政府的财政支出及税收增长，会促进我国经济的增长，长期来看，财政支出、税收及经济增长间呈现出正相关，运用 VAR 模型分析，我国的税收变化，受财政支出与经济增长影响并不是很显著，其中，财政支出与税收收入间的系数是负的，且负数绝对值比较大，表明模型长期的均衡关系是可靠的。由于我国税收方面各因素变动比较大，因原
6、来计划体制原因，税收计划中的基数法造成了税收及经济关系的割裂，税制改革之后，经济税源得到改变，我国对税率也作出很大调整，对税收收入造成了较大影响，在我国税收中，时常存在骗税与偷税等状况，致使税收收入出现大量流失状况，加强税收征管可有效影响税收的收入。政府投资项目方面，大多是基础性的设施建设，周期长，大量建筑设施投资，在短时间里，有些地区的财政支出，就会表现出财政支出在税收上的低依赖性，而是非税收的收入对其经济增长与财政收支平衡发挥了巨大作用，这容易形成宏观税负问题，要实现长期的经济增长，需要对税收与财政支出进行平衡，让三者间相互作用，以促进经济发展。 三、加强经济长期持续发展的建议 随着我国市
7、场经济不断完善，财政支出与税收制度不断得到改善，从长期来看，我国经济任务的关键在于加强经济增长质量的提高，在国内生产总值 GDP 中，合理调整第一二三产业比例，把我国第一产业中的农业，应由传统农业转变为现代农业，并加强第三产业比重，对高新技术产业进行有选择发展，响应党的十八大精神号召，加强传统产业改造，培育具有竞争力的高附加龙头企业，以提高我国经济的增长质量，让税收和经济实现同步增长。对非税收收入进行规范，减少非税收的收入，加强经济的宏观调控，对财政收入进行优化，加强税收的征管制，完善相关的纳税申报机制，运用现代信息技术，加强税收的网络信息建设，以完善税源的监控制度，做好纳税及税源监督检查，降
8、低税收资金的流失。尤其是全球经济衰退时期，我国经济增长已出现回落，为确保我国经济良好持续增长，对经济的下行区间，可选择加大政策支出及减少税负的策略，虽然财政支出具有其自主性，因财政体系具有持续性，可对财政支出加大及税负减少方法进行优化组合，以实现我国经济良好的持续增长。 随着经济体制深入改革，我国的财政及税收制度也在不断调整完善，通过 VAR 模型分析，税收、财政支出及长期的经济增长间具有稳定的均衡关系，在短期里，经济增长对税收及财政支出影响不显著，而税收及财政支出受经济增长影响较大，特别是从长期来看，加强税收、财政及经济方式的改善，可有效提高我国经济的运行质量。 参考文献： 1田美玉.蒋新昆.我国税收增长与经济增长关系的实证研究J.湖南商学院学报，2011， （3）. 2江克忠，夏策敏.财政支出规模、支出分权和收入集权对行政管理支出的动态影响J.财经论丛，2011， （1）.
