1、基于 DEA 分析的地方政府 R&D 经费财务绩效实证研究摘 要：随着中原经济区三化协调发展战略的提出，作为中部欠发达地区的河南面临着经济增长方式转变的压力，依靠科技创新，提升区域创新竞争力，是实现中原崛起战略目标的关键保证。最近几年地方政府纷纷加大了研发经费的投入，其经费使用的财务绩效如何，直接影响到创新体系的建设。本文以 DEA 为分析工具，对河南省各地市 R&D 经费的财务绩效进行分析，研究发现河南省各地市 R&D 财务绩效技术效率偏低是河南省各地市 R&D 经费财务绩效不高的重要因素之一。与此同时，河南省各地市 R&D 经费财务绩效差异性较大，经费财务绩效不高的城市要向高绩效城市学习，
2、使有限的研发经费发挥最大的作用。 关键词：R&D 经费；财务绩效；DEA 分析 0 引言 随着中原经济区三化协调发展战略的提出，作为中部欠发达地区的河南面临着经济增长方式转变的压力，依靠科技创新，打造区域创新体系，提高产出的科技含量，提升区域创新竞争力，是实现中原崛起战略目标关键保证。最近几年地方政府纷纷加大了研发经费的投入，其财务绩效如何，是政府与学术界关注的重要问题。本文以 DEA 为分析工具，对河南省各地市 R&D 经费的财务绩效进行分析，以期提高研发经费的使用效率，供相关部门决策时作为参考。 1 模型选取 1978 年，著名运筹学家 A. Charnes 等人创建了一个被称为数据包络分
3、析（Data Envelopment Analysis，简称 DEA）方法，用来对部门间的相对有效性进行评价。CCR 模型是基于不变规模收益（CRS，constant Return to scale）的效率评价模型，CCR 模型求出的是技术效率TE（Technical Efficiency）1；在此基础上发展而来的 BCC 模型将技术效率 TE 进一步分解，分为纯技术效率 PTE（Pure Technical Efficiency）和规模效率 SE（Scale Efficiency） ，从而能够对引起效率欠缺的原因进行更加有效的分析2-3。 1.1 CCR 模型 设有 n 个决策单元（本文中为
4、物流企业）DMUj（1jn） ，每个DMUj 有 m 种输入（即生产要素）和 s 种输出（即产出指标） ，DMUj 的输入输出向量分别为： 当对第 j 个决策单元的效率进行评价时，以权系数 v 和 u 为变量，以第 j 个决策单元的效率指数为目标，以所有决策单元的效率指数hj1，j=1，2，n 为约束条件，构造 CCR 模型： 使用 Charnes-Cooper 变换把上面的分式规划转化为一个等价的线性规划问题，令： 于是得到以下线性规划： 为了简化最优解的判别过程，根据对偶理论将上述线性规划转化为对偶规划。引入松弛变量和非阿基米德无穷小量 ，于是线性规划的对偶规划为： 其中 CCR 模型所涉
5、及变量的经济含义： 1）当 =1 且 Si-=Si+=0 时，表示该决策单元是 DEA 有效，即在投入 xj 的情况下获得 yj 的产出达到资源配置效率的相对最优； 2）当 =1 且 Si-0 或 Si+0 时，表示该决策单元是弱 DEA 有效，即可以在投入 xj 不变的情况下将产出 yj 提高 Si+，或者在产出 yj 不变的情况下将投入 xj 减少 Si-以使资源配置效率达到相对最优； 3）当 01 时，表示该决策单元是非 DEA 有效，即该决策单元的资源浪费严重，可以通过将投入 xj 调整为 ?xj 同时保持产出 yj 不变以使资源配置效率达到相对最优。 1.2 BCC 模型 相类似，假
6、设有 n 个决策单元 DMUj（1jn） ，每个决策单元 DMUj都有 m 种类型的“输入”和 S 种类型的“输出” ，则可构造 BBC 模型： CCR 模型和 BCC 模型是从不同的角度对决策单元的投入和产出进行效率的分析。CCR 模型的评价效率代表技术效率和规模效率，BCC 模型的评价效率仅代表技术效率。在实际应用中把两个模型结合起来使用可以挖掘更多有用的数据信息。 2 变量选择 本文选取科技活动经费、科技活动人员数作为 DEA 模型的输入变量，以发明专利申请数作为输出变量，2011 年河南省各市科技活动投入要素与产出数据如表 1 所示4。 3 数据处理 分别利用 CCR 和 BCC 模型
7、对河南省 18 个地市 R&D 经费财务绩效的相关数据进行计算，得到各自的技术效率（TE） ，纯技术效率（PTE）和规模效率（SE） ，计算结果与效率排名如表 2 所示。 4 结果分析 4.1 河南省各地市 R&D 效规模效率相对较高，技术效率偏低 根据河南省各地市 R&D 财务绩效 DEA 分析的结果可以看出，2011 年河南省各市 R&D 财务绩效技术效率偏低，平均值仅为 0.485，纯技术效率平均值为 0.612；财务绩效规模效率表现较好，平均值为 0.802。相关统计结果如表 3 所示。 4.2 河南省各地市 R&D 经费财务绩效差距明显，总体分布情况呈现离散状态 河南省各地市 R&D
8、 经费财务绩效差距较大，技术效率最高的城市是鹤壁，达到 1；技术效率最低的城市是信阳，仅为 0.125。纯技术效率最高的城市为郑州、洛阳与鹤壁，均达到了 1；技术效率最低的城市是平顶山，仅为 0.168；规模效率最高的城市为鹤壁，达到了 1；规模效率最低的信阳仅为 0.182。整体上看，河南省各地市 R&D 经费财务绩效总体分布较为离散，技术效率分布的标准差为 0.2392，纯技术效率分布的标准差为 0.2434，规模效率分布的标准差为 0.2050，均比较分散。 5 结论 本文以 DEA 分析为工具，对河南省各地市 R&D 经费财务绩效进行了分析，分析发现河南省各地市 R&D 经费财务绩效技
9、术效率偏低是制约河南省科技创新的重要制约因素之一。与此同时，河南省各地市 R&D 经费财务绩效差异性较大，R&D 经费财务绩效不高的城市要向高绩效城市学习，使有限的研发经费发挥最大的作用。 参考文献： 1 charnes A，cooper w w，Rhodes E.Measuring the emciency of decision making unitsJ.European Journal of Operational Research，1978， （2）：429-444. 2 Banker R D.Estimating most productive scale 8ize using d
10、ata envelopment aIlalysisJ.European Journal of Operations Research，1984， （17）：3544. 3 Banker R D，Charnes A，cooper w w.Some models for estimating technical and scale inefficiencies data envelopment analysisJ.Management science，1984，30（9）：1078-1092. 4 河南省统计局，国家统计局河南调查总队.河南统计年鉴 2012M.北京：中国统计出版社. 基金项目：河南省社科规划办项目（2012BJJ035） 。
